為建立存貨管理制度總則1.目的為加強公司存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產部門、銷售部門等。3.基本原則準確性原則：確保存貨數量、價值記錄準確無誤，為公司財務核算和管理決策提供可靠依據。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。及時性原則：存貨的采購、驗收、存儲、發出等環節應及時進行，避免因延誤導致生產經營受到影響。效益性原則：在保證存貨滿足生產經營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。存貨的分類與計價1.存貨分類原材料：指用于生產產品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料等。在產品：指正在生產過程中尚未完工的產品，包括處于各生產工序的在制品。半成品：指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產成品的中間產品。產成品：指企業已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。周轉材料：指企業能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的材料，如包裝物、低值易耗品等。2.存貨計價原材料、周轉材料：按實際采購成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。在產品、半成品：按所耗用的原材料、直接人工、制造費用等成本項目的實際發生額計價。產成品：按實際生產成本計價，生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。存貨采購管理1.采購計劃編制需求預測：銷售部門應定期（每月/每季度）對市場需求進行預測，并結合公司歷史銷售數據、當前庫存狀況等因素，向生產部門提供產品銷售預測信息。生產計劃：生產部門根據銷售部門的需求預測和公司生產能力，制定詳細的生產計劃，并將生產計劃所需的原材料、零部件等需求信息提供給采購部門。采購計劃制定：采購部門依據生產部門提供的需求信息和庫存狀況，綜合考慮經濟采購批量、采購周期等因素，編制月度/季度采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規格、數量、預計采購時間等內容。2.供應商選擇與管理供應商篩選：采購部門應建立供應商評估體系，對潛在供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估。評估合格的供應商納入公司合格供應商名錄。供應商考核：定期（每半年/每年）對供應商進行考核，考核內容包括交貨及時性、產品質量、價格變動情況、售后服務等。根據考核結果對供應商進行等級劃分，對于表現優秀的供應商給予獎勵，對于不合格的供應商進行淘汰或整改。供應商關系維護：采購部門應與供應商保持密切溝通，及時了解供應商的生產經營狀況和市場動態，協調解決合作過程中出現的問題，建立長期穩定的合作關系。3.采購合同簽訂合同起草：采購部門根據采購計劃，與選定的供應商起草采購合同。采購合同應明確采購物資的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式、違約責任等條款。合同審核：采購合同起草完成后，應提交給法務部門、財務部門等相關部門進行審核。審核內容包括合同條款的合法性、合規性、完整性以及對公司利益的保護等方面。審核通過后的合同方可簽訂。合同簽訂：采購合同經審核通過后，由公司法定代表人或其授權代表與供應商簽訂合同。合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本分發給相關部門存檔。4.采購訂單下達訂單生成：采購部門根據采購合同，在系統中生成采購訂單。采購訂單應明確采購物資的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點等信息，并發送給供應商確認。訂單跟蹤：采購部門應定期跟蹤采購訂單的執行情況，及時了解供應商的備貨進度、發貨情況等。如發現訂單執行過程中出現問題，應及時與供應商溝通協調，采取相應的措施解決問題。訂單變更：如因市場需求變化、生產計劃調整等原因需要變更采購訂單，采購部門應及時與供應商協商，簽訂補充協議或變更訂單，并確保相關部門及時了解訂單變更情況。存貨驗收管理1.驗收準備資料準備：采購部門在采購物資到貨前，應將采購合同、采購訂單、質量標準等相關資料提交給倉儲部門和質量檢驗部門。倉儲部門根據采購合同和采購訂單，準備好驗收場地和驗收工具。人員安排：質量檢驗部門應安排專業的檢驗人員負責對采購物資進行質量檢驗。檢驗人員應熟悉采購物資的質量標準和檢驗方法，具備相應的專業知識和技能。2.數量驗收到貨清點：采購物資到貨后，倉儲部門驗收人員應根據采購合同和采購訂單，對到貨物資的數量進行清點。清點時應注意物資的規格、型號是否與合同一致，確保數量準確無誤。驗收記錄：數量驗收完成后，驗收人員應填寫《存貨驗收單》，記錄到貨物資的名稱、規格、數量、到貨時間等信息，并簽字確認。3.質量驗收檢驗標準：質量檢驗部門應按照采購合同約定的質量標準和相關國家標準、行業標準，對采購物資進行質量檢驗。檢驗內容包括物資的外觀、尺寸、性能、化學成分等方面。檢驗方法：質量檢驗部門可采用抽檢、全檢等方式對采購物資進行質量檢驗。對于重要物資或質量不穩定的物資，應進行全檢；對于一般性物資，可根據實際情況進行抽檢。檢驗報告：質量檢驗完成后，質量檢驗部門應出具《質量檢驗報告》，明確采購物資是否符合質量標準。如檢驗不合格，應在報告中注明不合格項目及原因，并提出處理建議。4.驗收結果處理合格處理：經數量驗收和質量驗收均合格的采購物資，倉儲部門應辦理入庫手續，將物資存入相應的倉庫，并更新庫存臺賬。不合格處理：對于驗收不合格的采購物資，采購部門應及時與供應商溝通協商，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施。如因供應商原因導致驗收不合格，給公司造成損失的，采購部門應按照合同約定追究供應商的違約責任。存貨存儲管理1.倉庫規劃與布局倉庫分區：根據存貨的類別、特性、用途等因素，對倉庫進行合理分區，如原材料區、在產品區、半成品區、產成品區、周轉材料區等。每個區域應設置明顯的標識牌，便于物資的存放和管理。貨位規劃：在每個倉庫分區內，根據物資的出入庫頻率、存儲條件等因素，規劃貨位。貨位應編號管理，確保物資存放有序，便于查找和盤點。2.存貨入庫入庫通知：倉儲部門在收到采購部門提交的《存貨驗收單》后，應根據驗收結果安排存貨入庫。如驗收合格，倉儲部門應向采購部門發出《入庫通知》，告知采購物資已具備入庫條件。入庫操作：采購部門根據《入庫通知》，組織物資入庫。入庫時，倉儲部門驗收人員應再次核對物資的名稱、規格、數量、質量等信息，確保與《存貨驗收單》一致。核對無誤后，將物資存入指定的貨位，并更新庫存臺賬。3.存貨存儲存儲條件：根據存貨的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風、防潮、防蟲等。對于易受潮、易變質的物資，應采取相應的防護措施，如密封包裝、放置干燥劑等。庫存盤點：定期（每月/每季度）對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應詳細記錄存貨的名稱、規格、數量、存放位置等信息。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行調整。庫存安全：加強倉庫的安全管理，設置必要的安全設施，如消防器材、防盜設備等。嚴禁無關人員進入倉庫，確保存貨的安全。4.存貨出庫出庫申請：生產部門、銷售部門等根據生產經營需要，填寫《存貨出庫申請單》，注明所需物資的名稱、規格、數量、用途等信息，并提交給倉儲部門。出庫審批：倉儲部門收到《存貨出庫申請單》后，應審核申請的合理性和必要性。對于涉及重要物資或大額物資的出庫申請，應提交給相關部門負責人進行審批。出庫操作：經審批通過后，倉儲部門根據《存貨出庫申請單》組織物資出庫。出庫時，應核對物資的名稱、規格、數量、用途等信息，確保與申請單一致。核對無誤后，辦理出庫手續，并更新庫存臺賬。存貨盤點管理1.盤點計劃制定盤點周期：公司應定期對存貨進行盤點，原則上每年至少進行一次全面盤點。對于價值較高、流動性較大的存貨，可適當增加盤點次數。盤點范圍：盤點范圍應包括公司內所有倉庫的存貨，以及在途物資、委托加工物資等。盤點人員安排：成立盤點小組，負責具體的盤點工作。盤點小組應由倉儲部門、財務部門、審計部門等相關人員組成，明確各成員的職責分工。2.盤點準備工作資料收集：財務部門應提供存貨的明細賬、總賬等相關資料，倉儲部門應提供庫存臺賬、出入庫記錄等資料，以便盤點人員進行核對。盤點工具準備：準備好盤點所需的工具，如盤點表、計算器、卡尺、磅秤等。倉庫清理：在盤點前，應對倉庫進行清理，確保物資擺放整齊，便于盤點。同時，應核對物資的標識牌，確保標識清晰準確。3.盤點實施實地盤點：盤點人員按照分工，對倉庫內的存貨進行實地清點。清點時，應注意物資的規格、型號、數量、質量等信息，并如實記錄在盤點表上。賬實核對：盤點結束后，將盤點表上的存貨數量與庫存臺賬、明細賬等進行核對，找出賬實差異。對于賬實差異，應及時查明原因，并進行記錄。4.盤點結果處理差異分析：財務部門、審計部門等應對盤點結果進行分析，查找賬實差異的原因。差異原因可能包括收發計量錯誤、存貨毀損、被盜、記賬錯誤等。調整賬務：根據盤點結果，財務部門應及時調整存貨的賬面價值，確保賬實相符。對于因收發計量錯誤、記賬錯誤等原因導致的賬實差異，應進行相應的會計調整；對于因存貨毀損、被盜等原因導致的賬實差異，應按照公司相關規定進行處理。總結報告：盤點工作結束后，盤點小組應編寫盤點報告，總結盤點工作的情況，分析賬實差異的原因及處理結果，并提出改進建議。盤點報告應提交給公司管理層，作為決策參考依據。存貨核算與財務處理1.存貨核算方法先進先出法：按照先購入的存貨先發出的原則進行核算，發出存貨的成本按最先購入存貨的成本計價。加權平均法：以本月全部進貨數量加上月初存貨數量作為權數，去除本月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以此為基礎計算本月發出存貨的成本和期末存貨的成本。個別計價法：逐一辨認各批發出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產批別，分別按其購入或生產時所確定的單位成本計算各批發出存貨和期末存貨的成本。公司應根據存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨核算方法，并保持核算方法的一致性。2.存貨賬務處理采購入庫：根據采購發票、入庫單等憑證，借記“原材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。生產領用：根據領料單等憑證，借記“生產成本”等科目，貸記“原材料”等科目。銷售出庫：根據銷售發票、出庫單等憑證，借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。存貨盤盈盤虧：存貨盤盈時，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”科目。存貨盤虧時，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目；屬于應由責任人賠償