一加強賬務管理制度總則制度目的本制度旨在加強公司賬務管理，規范財務核算流程，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，保護公司資產安全，提高公司財務管理水平，保障公司經營活動的順利進行。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務核算與管理工作。制定原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。3.規范性原則：規范賬務處理流程，統一核算標準。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息。5.安全性原則：保障財務數據和資產的安全。賬務管理職責分工財務部門職責1.負責建立健全公司財務管理制度，制定和執行賬務處理流程。2.進行日常財務核算，包括賬務記錄、憑證制作、報表編制等。3.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保記賬憑證的準確性。4.定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。各部門職責1.配合財務部門提供真實、準確的財務資料，包括經濟業務發生的相關票據、文件等。2.嚴格執行公司財務審批制度，確保各項費用支出合規合理。3.監督本部門財務收支情況，發現問題及時向財務部門反饋。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供支持。審核重要財務報表和報告，監督財務制度執行情況。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計按照財務制度進行賬務處理，編制記賬憑證和財務報表。負責財務數據的錄入、整理和核對，確保數據準確無誤。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。辦理稅務申報、繳納等相關稅務事宜。3.出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和支票等財務票據。協助會計進行賬務核對和財務報表編制工作。賬務處理流程原始憑證審核1.各部門在經濟業務發生后，應及時取得或填制原始憑證，并確保其內容真實、完整、合法。2.原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.財務人員對收到的原始憑證進行審核，審核內容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性、時效性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回并要求經辦人補充或更正。記賬憑證編制1.根據審核無誤的原始憑證，會計人員按照會計制度的規定編制記賬憑證。2.記賬憑證應具備以下要素：憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數、制單人、審核人、記賬人等。3.記賬憑證的摘要應簡明扼要，能夠準確反映經濟業務的內容。會計科目應使用正確，金額計算準確，借貸方向平衡。賬務記錄1.會計人員根據記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿記錄應清晰、工整，按照記賬憑證的編號順序逐筆登記。對于每一筆經濟業務，應注明記賬憑證的日期、編號、摘要、借貸金額等信息。3.定期進行賬賬核對，確?？傎~與明細賬、日記賬之間的余額相符。如有不符，應及時查明原因并進行調整。財務報表編制1.每月末，會計人員根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一的會計制度和公司規定的格式進行編制，確保數據準確、內容完整。3.財務報表編制完成后，應進行審核，審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的合理性等。審核無誤后，加蓋財務專用章并由財務經理簽名。財務報告與分析1.財務部門定期向公司管理層提交財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。2.財務報告應包括財務報表、財務報表附注、財務情況說明書等內容，對公司的財務狀況、經營成果和現金流量進行全面、系統的分析和評價。3.財務分析應運用適當的方法和指標，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行分析，發現問題并提出改進建議，為公司決策提供依據。財務審批制度審批原則1.嚴格執行公司預算管理，所有費用支出應在預算范圍內進行。2.遵循“誰經辦、誰負責”的原則，經辦人對費用支出的真實性、合法性負責。3.實行分級審批制度，根據費用金額大小和性質不同，由相應級別的管理人員進行審批。審批流程1.費用報銷審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核費用的合理性和必要性，簽署意見。財務部門審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，審核費用是否在預算范圍內，審核無誤后簽署意見。公司領導根據審批權限進行審批。出納根據審批后的報銷單支付款項。2.采購付款審批流程：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、金額等，并附上采購合同或協議。采購部門負責人審核采購申請的合理性和必要性，簽署意見。財務部門審核采購申請的金額和付款方式，審核采購合同的條款和執行情況，審核無誤后簽署意見。公司領導根據審批權限進行審批。出納根據審批后的采購申請單和采購發票支付款項。特殊事項審批對于重大投資、大額資金支出、資產處置等特殊事項，應按照公司規定的專項審批流程進行審批，并提交相關的可行性研究報告、評估報告等資料。財務預算管理預算編制1.公司實行年度預算管理制度，各部門應于每年年末根據公司戰略目標和經營計劃，編制下一年度的財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等內容，涵蓋公司經營活動的各個方面。3.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務部門牽頭，各部門參與，共同完成預算編制工作。預算執行與監控1.各部門應嚴格執行經公司批準的財務預算，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現偏差并采取措施進行調整。3.對于預算執行過程中出現的重大事項或偏差，應及時向公司管理層報告，并提出相應的解決方案。預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境變化、政策調整、公司戰略調整等原因，需要對預算進行調整的，應按照公司規定的預算調整流程進行審批。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標等，并附上相關的分析報告和證明材料。3.預算調整經公司批準后，財務部門應及時對預算進行修訂，并將調整后的預算下達給各部門執行。固定資產管理固定資產購置1.各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等信息。2.固定資產購置申請表經部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，采購部門負責辦理購置手續。3.采購部門應按照公司規定的采購流程進行采購，確保所購固定資產符合質量要求和公司需求。固定資產驗收1.固定資產購置到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產管理部門和財務部門進行驗收。2.驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、性能等是否符合合同要求，資產的配套資料是否齊全等。3.驗收合格后，資產管理部門填寫固定資產驗收單，相關人員簽字確認。固定資產驗收單作為固定資產入賬的依據。固定資產入賬與折舊1.財務部門根據固定資產驗收單和購置發票等憑證，按照財務制度的規定進行固定資產入賬。2.固定資產應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊額計入相關成本費用。3.財務部門應定期核對固定資產賬目，確保固定資產賬面價值與實際情況相符。固定資產清查1.公司定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查，不定期進行局部清查。2.固定資產清查由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等參與，對固定資產的數量、使用狀況、折舊情況等進行核實。3.對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、審計報告、稅務資料、銀行對賬單、發票、合同協議等與財務核算和管理有關的資料。檔案整理與歸檔1.財務人員應按照財務檔案管理的要求，對各類財務資料進行及時整理、分類和編號。2.每月末，將當月的會計憑證裝訂成冊，注明憑證日期、編號、起止號碼、附件張數、會計科目、金額等信息，并由裝訂人在封面上簽字。3.年度終了，將全年的會計賬簿、財務報表等資料進行整理歸檔，按照檔案保管期限分類存放于專用檔案柜中，并建立檔案目錄。檔案保管期限財務檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家有關規定執行。檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內容等，經部門負責人批準后，在財務部門指定地點查閱。2.外部單位或個人查閱財務檔案，應持有單位介紹信或相關證明文件，經公司領導批準后，由財務部門安排專人陪同查閱，并做好查閱記錄。3.財務檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借的，必須經公司領導批準，并辦理借閱手續，注明借閱期限，按時歸還。檔案銷毀1.財務檔案保管期滿，需要銷毀的，由財務部門提出銷毀申請，編制檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、年度、保管期限、檔案編號等信息。2.檔案銷毀清冊