《會計基礎》參考答案書號：ISBN978-7-5141-6764-1項目一認知會計一、單項選擇題1．B2．C3．D4．D5．C6．B7．A8．D9．D10．A11．B12．C13．A14．C15．C16．B17．C18．B19．C20．C二、多項選擇題1．ABD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ACD6．BD7．ABCD8．ABC9．ABC10．ABC11．AC12．BD13．BCD14．ABCD15．ABC16．CD17．ABCD18．ABCD19．AB20．AC三、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．√8．√9．×10．×11．×12．√13．√14．√15．×16．×17．×18．×19．√20．√項目二設置會計科目和賬戶一、單項選擇題1．Ｂ2．A3．B4．D5．D6．D7．A8．C9．B10．C11．D12．B13．D14．B15．C16．A17．D18．B19．D20．D二、多項選擇題1．ABC2．ABD3．BCD4．ABCD5．AB6．ABCD7．BCD8．AB9．ABCD10．AC11．CD12．ABCD13．BD14．BD15．CD16．BCD17．ABCD18．ABCD19.ABCD20.BD三、判斷題1．√2．×3．×4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．×11．×12．×13．×14．√15．×四、實訓題實訓一序號會計科目名稱按（經濟內容分類）1應付股利負債類2應付票據負債類3預付賬款資產類4固定資產資產類5固定資產資產類6預收賬款負債類7無形資產資產類8庫存現金資產類9資本公積所有者權益類10銀行存款資產類11庫存商品資產類12應付賬款負債類13實收資本所有者權益類14長期借款負債類15短期借款負債類16應收賬款資產類17應收票據資產類18原材料資產類19周轉材料資產類20管理費用損益類實訓二會計科目按經濟內容分類會計科目名稱賬戶按經濟內容分類資產類本年利潤資產類研發支出負債類制造費用負債類應收賬款所有者權益類短期借款所有者權益類累計折舊成本類實收資本成本類應交稅費損益類管理費用損益類主營業務成本生產成本預收賬款項目三選擇記賬方法一、單項選擇題1．A2．C3．B4．B5．B6．C7．C8．D9．A10．D11．B12．A13．A14．B15．B16．C17．D18．B19．B20．D二、多項選擇題1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABCD5．ABC6．BCD7．ABCD8．AB9．AB10．ABCD三、判斷題1．√2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．×9．×10．×四、實訓題實訓一會計科目期初余額借方發生額貸方發生額期末余額銀行存款8000350001200031000原材料78350121507130019200庫存商品3250379001985021300應收賬款3750005400040475024250短期借款20000585006900030500應付賬款42500321004240052800應交稅費002450024500實收資本4000000100000500000實訓二（1）=2175，（2）=7155，（3）=4270（4）=8330，（5）=870，（6）=1310（7）=2700，（8）=1000，（9）=1350（10）=（11）=15350，（12）=（13）=18265（14）=（15）=12000實訓三1．會計分錄：（1）借：銀行存款 30000貸：庫存現金 30000（2）借：原材料 25000貸：銀行存款 25000（3）借：庫存現金 6000貸：銀行存款 6000（4）借：銀行存款 32000貸：主營業務收入 32000（5）借：管理費用 2500貸：銀行存款 2500（6）借：其他應收款 2000貸：銀行存款 20002.登記T型賬戶（略）3.“銀行存款”賬戶余額＝期初余額＋本期借方發生額合計－本期貸方發生額合計＝128000＋62000－35500＝154500（元）實訓四1．借：原材料 6000貸：銀行存款 60002．借：庫存現金 2000貸：銀行存款 20003．借：應付賬款 24000貸：銀行存款 240004．借：銀行存款 180000貸：實收資本1800005．借：固定資產160000貸：銀行存款 1600006．借：銀行存款 40000貸：主營業務收入 400007．借：應交稅費 3000貸：銀行存款 30008．借：短期借款 80000貸：銀行存款 800009．借：庫存現金 2000銀行存款14000貸：應收賬款 1600010．借：其他應收款 2300貸：庫存現金 230011．借：管理費用 1800庫存現金500貸：其他應收款 230012．借：應付賬款 16000貸：銀行存款 16000實訓五1.會計分錄（1）借：銀行存款 40000貸：應收賬款 40000（2）借：原材料 20000貸：銀行存款 20000（3）借：短期借款 30000貸：銀行存款 30000（4）借：應付賬款 10000貸：短期借款 10000（5）借：銀行存款 50000貸：實收資本50000（6）借：原材料30000貸：應付賬款300002.試算平衡表2015年10月31日單位：元會計科目期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款40000900005000080000應收賬款600004000020000原材料5000050000100000短期借款45000300001000025000應付賬款50000100003000070000實收資本5500050000105000合計150000150000180000180000200000200000項目四企業主要經濟業務的核算一、單項選擇題1．B2．B3．A4．C5．A6．C7．A8．C9．A10．A11．D12．C13．D14．D15．C16．C17．B18．B19．C20．A二、多項選擇題1．BC2．ABCD3．BCD4．AD5．ACD6．BC7．BCD8．ABCD9．ABCD10．ABCD11．ACD12．BC13．ABCD14．ABC15．BCD16．AD17．ABC18．ABC19．BCD20．ABD三、判斷題1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．×9．√10．×11．√12．√13．×14．√15．×16．×17．√18．√19．√20．√四、實訓題實訓一1．借：銀行存款150000貸：實收資本1500002．借：銀行存款380000貸：短期借款3800003．借：固定資產300000貸：實收資本3000004．借：銀行存款220000貸：實收資本——國家資本200000資本公積200005．借：短期借款100000貸：銀行存款1000006．借：財務費用500貸：應付利息5007．借：財務費用500應付利息1000貸：銀行存款15008．借：銀行存款2000000貸：長期借款20000009．借：財務費用144000貸：長期借款14400010．借：長期借款2432000貸：銀行存款2432000實訓二1．借：固定資產30400應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5144貸：銀行存款355442．借：在途物資100500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17055貸：銀行存款1175553．借：應付賬款70400貸：銀行存款704004．借：材料采購——甲10080——乙7420應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2921貸：銀行存款204215．借：管理費用1000貸：銀行存款10006．借：在建工程503000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）85330貸：銀行存款588330借：在建工程3000貸：原材料1000應付職工薪酬20007．借：其他應收款——王婷婷3000貸：銀行存款30008．借：原材料——甲10080——乙7420貸：在途物資——甲10080——乙74209．借：預付賬款——天華90000貸：銀行存款9000010．借：原材料——丁材料60800銀行存款19088貸：預付賬款9000011．借：管理費用2850庫存現金150貸：其他應收款——王婷300012．借：周轉材料20000貸：銀行存款20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）10288實訓三1．借：生產成本－—甲6000－—乙4000制造費用2000管理費用3000貸：銀行存款150002．借：生產成本－—甲產品99850－—乙產品70950制造費用9200管理費用9000貸：原材料－—Ａ67500－—B44800－—C767003．借：預付賬款15000貸：銀行存款150004．借：庫存現金10000貸：銀行存款100005．借：應付職工薪酬85000貸：銀行存款850006．借：管理費用2300貸：庫存現金23007．借：生產成本－—甲產品25000－—乙產品28000制造費用10000管理費用22000貸：應付職工薪酬850008．借：制造費用400管理費用600貸：銀行存款10009．借：制造費用8000管理費用2500貸：累計折舊1050010．制造費用＝2000+9200+10000+400+8000=29600元分配率=29600÷（25000+28000）=0.5585甲產品應分攤制造費用=25000×0.5585=13962.50（元）乙產品應分攤制造費用=29600-13962.50=15637.50（元）借：生產成本－—甲產品13962.50－—乙產品15637.50貸：制造費用2960011．甲產品實際生產成本＝6000+99850+25000+13962.50＝144812.5元乙產品實際生產成本＝4000+70950+28000+15637.50＝118587.5元12．借：庫存商品－—甲產品144812.50——乙產品118587.50貸：生產成本－—甲產品144812.50——乙產品118587.50實訓四1．借：應收賬款——大宇23400貸：主營業務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34002．借：財務費用2000貸：銀行存款20003．借：銀行存款15000貸：應收賬款——大宇150004．借：應收賬款——大宇36504貸：主營業務收入31200應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）53045．借：銀行存款100000貸：預收賬款1000006．借：應收票據——天泰35100貸：主營業務收入30000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）51007．借：銀行存款23868貸：主營業務收入20400應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3468銀行存款64008．借：主營業務成本63120貸：庫存商品——甲產品34320——乙產品288009．借：營業稅金及附加300貸：應交稅費——應交城建稅210——應交教育費附加9010．借：銷售費用2000貸：銀行存款200011．借：銀行存款10000貸：其它業務收入1000012．借：銷售費用5000貸：銀行存款500013．借：銀行存款936貸：其他業務收入800應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13614．借：其他業務成本460貸：原材料46015．借：管理費用5000貸：銀行存款5000本月營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用=（20000+31200+30000+10000+800）-（63120+460）-300-7000-5000-2000=13320（元）實訓五1．借：主營業務收入158000其它業務收入10000投資收益5000營業外收入2000貸：本年利潤175000借：本年利潤55800貸：主營業務成本39000其它業務成本4500營業稅金及附加1800銷售費用6000管理費用2000財務費用1000營業外支出15002．利潤總額＝175000-55800=119200（元）所得稅＝119200×25%=29800（元）凈利潤＝119200-29800=89400（元）3．借：所得稅費用29800貸：應交稅費—－應交所得稅298004．借：本年利潤29800貸：所得稅費用298005．借：利潤分配－—提取法定盈余公積8940貸：盈余公積8940實訓六1．借：固定資產648000貸：實收資本6480002．借：銀行存款100000貸：短期借款1000003．借：原材料——甲20000應交稅費——應交增值稅(進項稅)3400貸：銀行存款234004．借：預付賬款75000貸：銀行存款750005．借：管理費用560貸：庫存現金5606．借：制造費用4000管理費用5000貸：銀行存款90007．借：制造費用17000管理費用9000貸：累計折舊260008．借：財務費用3900貸：銀行存款39009．借：生產成本——A12000——B16000制造費用4000管理費用5000貸：應付職工薪酬3700010．借：生產成本－—A47500－—B68000制造費用3000管理費用2000貸：原材料——甲67000——乙37500——丙1600011.借：生產成本－—A12000－—B16000貸：制造費用2800012．借：庫存商品——A350000貸：生產成本—－A35000013．借：應收賬款352600貸：主營業務收入300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅）51000銀行存款160014．借：主營業務成本—－A105000貸：庫存商品—－A10500015．借：待攤費用1200貸：銀行存款120016．借：其他應收款—－李明3000貸：銀行存款300017．借：銷售費用20000貸：銀行存款2000018.借：銀行存款2000貸：營業外支出200019．借：管理費用800庫存現金200貸：其他應收款——王某100020．借：銷售費用18000貸：銀行存款1800021．借：銀行存款15000貸：應收賬款——中天1500022．借：銀行存款4680貸：其他業務收入4000應交稅費—－應交增值稅（銷項稅額）680同時借：其他業務成本3200貸：原材料——甲320023．借：營業稅金及附加2400貸：應交稅費—－應交城建稅1680—－教育稅附加72024．借：主營業務收入300000其他業務收入4000營業外收入2000貸：本年利潤306000借：本年利潤174860貸：主營業務成本105000其他業務成本3200管理費用22360銷售費用38000財務費用3900營業稅金及附加240025．所得稅=（306000-174860）×25%=32785（元）借：所得稅費用32785貸：應交稅費——應交所得稅3278526．借：本年利潤32785貸：所得稅費用3278527．凈利潤=131140-32785=98355（元）借：本年利潤98355貸：利潤分配——未分配利潤98355借：利潤非配——提取法定盈余公積9835.50貸：盈余公積——法定盈余公積9835.5028．借：利潤分配——應付現金股利29506.50貸：應付股利29506.5029．借：應交稅費——應交所得稅32785貸：銀行存款3278530．借：利潤分配——未分配利潤39342貸：利潤分配——提取法定盈余公積9835.50——應付現金股利29506.50項目五填制和審核會計憑證一、單項選擇題1．B2．A3．A4．C5．B6．D7．B8．A9．C10．B11．C12．D13．D14．B15．C16．B17．B18．B19．A20．C二、多項選擇題1．ABD2．CD3．ACD4．ACD5．ABCD6．ABC7．ABC8．ABC9．CD10．ABCD11．BD12．ABCD13．AB14．ACD15．ABC16．BCD17．AB18．ABCD19．AB20．BC三、判斷題1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．×14．√15．√16．√17．×18．×19．√20．√四、實訓題實訓一、二、三、四，答案省略實訓五1．借：銷售費用5000貸：銀行存款50002．借：銀行存款700000貸：短期借款7000003．借：銀行存款400000貸：實收資本4000004．借：固定資產460000貸：實收資本4600005．借：銷售費用5000貸：銀行存款50006．借：庫存現金4000貸：銀行存款40007．借：生產成本38200貸：銀行存款382008．借：管理費用500貸：原材料5009．借：應付職工薪酬1814貸：庫存現金181410．借：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款1170011．借：銀行存款42000貸：應收賬款4200012．借：應付賬款35000貸：銀行存款3500013．借：管理費用680貸：庫存現金68014．借：財務費用5380貸：銀行存款538015．借：應交稅費25000貸：銀行存款2500016．借：生產成本518000制造費用12000管理費用300000貸：應付職工薪酬83000017．借：生產成本——甲產品28000——乙產品20000貸：制造費用4800018．借：主營業務成本65000貸：庫存商品——甲產品35000——乙產品3000019．借：營業稅金及附加1350貸：應交稅費135020．借：應交稅費1350貸：銀行存款1350實訓六1．借：原材料——甲材料20000貸：銀行存款200002．借：原材料——乙材料80000貸：銀行存款800003．借：生產成本－—A產品40000－—B產品64000制造費用17000管理費用9000貸：原材料－—甲材料30000－—乙材料1000004．借：銀行存款230000貸：主營業務收入2300005．借：生產成本——A產品22800——B產品34200制造費用4560管理費用6840貸：應付職工薪酬684006．借：庫存現金68400貸：銀行存款684007．借：應付職工薪酬68400貸：庫存現金684008．借：應收賬款20000貸：主營業務收入200009．借：銷售費用200貸：庫存現金20010．借：生產成本——A產品3000——B產品3500制造費用1500管理費用2000貸：銀行存款1000011．借：應收賬款50000貸：主營業務收入5000012．借：管理費用1060貸：銀行存款106013．借：銀行存款20000貸：應收賬款2000014．借：銷售費用8000貸：銀行存款800015．借：制造費用440貸：庫存現金44016．借：管理費用3600貸：銀行存款360017．借：銀行存款50000貸：短期借款5000018．借：制造費用6000管理費用2000貸：累計折舊800019．借：制造費用1000貸：原材料100020．借：制造費用1000貸：銀行存款800021．借：制造費用500管理費用500貸：長期待攤費用100022．借：生產成本——A產品14000——B產品18000貸：制造費用3200023．借：庫存商品——A產品70000——B產品105000貸：生產成本——A產品70000——B產品10500024．借：主營業務成本150000貸：庫存商品——A產品50000——B產品10000025．借：營業稅金及附加1500貸：應交稅費150026．借：主營業務收入300000貸：本年利潤30000027．借：本年利潤184700貸：主營業務成本150000銷售費用8200營業稅金及附加1500管理費用2500028．借：所得稅費用28000貸：應交稅費——應交所得稅2800029．借：應交稅費20000貸：銀行存款2000030．借：交易性金融資產80000貸：銀行存款80000項目六設置與使用會計賬簿一、單項選擇題1．A2．A3．B4．B5．A6．B7．B8．B9．C10．C11．D12．A13．C14．A15．B16．B17．D18．D19．C20．C二、多項選擇題1．CD2．ACD3．CD4．ABCD5．CD6．ABCD7．ABD8．ACD9．BC10．ABC11．AD12．BCD13．ACD14．BCD15．ABC16．ABC17．ABC18．BC19．ABC20．ABC三、判斷題1．√2．×3．√4．√5．×6．√7．×8．√9．√10．√11．×12．√13．√14．×15．√16．√17．√18．×19．×20．√四、實訓題實訓一-PAGE38-（1）記賬憑證如下（以會計分錄代替）：1．借：庫存現金3000貸：銀行存款30002．借：其他應收款——王鵬2000貸：庫存現金20003．借：銀行存款56000貸：應收賬款——紅星工廠560004．借：銀行存款50000貸：短期借款500005．借：管理費用500貸：庫存現金5006．借：管理費用324貸：銀行存款3247．借：庫存現金22000貸：銀行存款220008．借：應付職工薪酬22000貸：庫存現金220009．借：管理費用2150貸：其他應收款——王鵬2000庫存現金15010．借：應付賬款——華泰公司42000貸：銀行存款42000（2）登記日記賬現金日記賬2014年憑證摘要對方科目收入支出結余月日字號71期初余額36121①提現備用銀行存款300066123②付差旅費用借款其他應收款2000461210⑤付業務招待費管理費用500411217⑦提現備發工資銀行存款220002611217⑧付職工工資應付職工薪酬22000411220⑨付差旅費管理費用150396231本月合計25000246503850銀行存款日記賬2014年憑證摘要對方科目收入支出結余月日字號71期初余額641001①提現備用庫存現金3000611005③收前欠貨款應收賬款5600001171008④向銀行取得短期借款短期借款50000016710015⑥付電話費管理費用32416677617⑦提現備發工資庫存現金2200014477625⑩付前欠貨款應付賬款4200010277631本月合計10600067324102776實訓二（1）會計分錄：1．借：銀行存款4000貸：應收賬款——大宇工廠40002．借：應收賬款——方興工廠20000貸：主營業務收入20000借：主營業務成本12000貸：庫存商品——乙產品120003．借：銀行存款10000貸：應收賬款——立明公司100004．借：銀行存款5000應收賬款——大宇工廠3000貸：主營業務收入8000借：主營業務成本5000貸：庫存商品——甲產品50005．借：銀行存款20000貸：應收賬款——方興工廠200006．借：庫存商品——甲產品15000——乙產品6000貸：生產成本——甲產品15000——乙產品6000（2）總賬及其明細賬的登記總分類賬會計科目名稱或編號：庫存商品2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號81期初余額借7400010②銷售乙產品12000借6200020④銷售甲產品5000借57000⑥結轉完工產品成本21000借78000本月合計2100017000借78000總分類賬會計科目名稱或編號：應收賬款2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號81期初余額借500005①收大宇工廠貨款4000借46000②銷貨款未收20000借66000③收立明公司貨款10000借56000④銷貨款未收3000借59000⑤收方興工廠貨款20000借39000本月合計2300034000借39000庫存商品明細分類賬規格及品名：甲產品單位：件第頁2014年摘要借方貸方余額月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額81期初結存1000505000020④銷售1005050009005045000⑥300501500012005060000本月合計30015000100500012005060000庫存商品明細分類賬規格及品名：乙產品單位：件第頁2014年摘要借方貸方余額月日字號數量單價金額數量單價金額數量單價金額81期初結存800302400010②銷售40030120004003012000⑥2003060006003018000本月合計2006000400120006003018000應收賬款明細分類賬明細科目名稱：立明公司2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號81期初余額借1800016③收前欠貨款10000借8000本月合計10000借8000應收賬款明細分類賬明細科目名稱：方興工廠2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號81期初余額借2600010②銷貨款未收20000借46000⑤收前欠貨款20000借26000本月合計2000020000借26000應收賬款明細分類賬明細科目名稱：大宇工廠2014年摘要借方貸方借或貸余額月日字號81期初余額借60005①收前欠貨款4000借2000④銷貨款未收3000借5000本月合計30004000借5000實訓三1．記賬憑證會計科目錯誤，應采用紅字更正法。（1）借：制造費用 1500貸：銀行存款1500（2）借：管理費用1500貸：銀行存款15002．記賬憑證完全正確，屬于過賬錯誤，應采用劃線更正法。更正時，將現金賬戶貸方金額欄中“187”用一條紅色橫線注銷，然后在其上方用藍字寫上“178”，并由記賬人員在更正處蓋章。3．記賬憑證會計科目正確，但所記金額小于應記金額，應采用補充登記法。借：預付賬款18000貸：銀行存款180004．記賬憑證完全正確，屬于過賬錯誤，應采用劃線更正法。更正時，將“其他應收款“賬戶借方金額欄中“600”用一條紅色橫線注銷，然后在其上方用藍字寫上“6000”，并由記賬人員在更正處蓋章。5．記賬憑證會計科目正確，但所記金額大于應記金額，應采用紅字更正法。借：制造費用90貸：原材料906．記賬憑證會計科目錯誤，應采用紅字更正法。（1）借：銀行存款23400貸：主營業務收入23400（2）借：銀行存款23400貸：應收賬款23400項目七財產清查及其結果的處理一、單項選擇題1．A2.B3.B4.C5.B6.C7.D8.B9.C10.D11．A12.C13.C14.C15.D二、多項選擇題1.ABCD2.AC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.CD8.AD9.BDl0.ABD三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×l0.×ll.√12.×13.√14.√15.×16.√17.√18.√19.√20.√四、實訓題實訓一（一）批準前的會計處理1.借：待處理財產損溢── 待處理流動資產損溢120貸：原材料──A材料 1202.借：原材料──B材料 182貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 1823.借：待處理財產損溢── 待處理流動資產損溢1200貸：原材料──C材料 12004.借：待處理財產損溢── 待處理流動資產損溢 255貸：原材料──D材料255（二）批準后1.借：管理費用120貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢1202.借：待處理財產損溢── 待處理流動資產損溢182貸：管理費用1823.借：應收賬款1200貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢12004.借：原材料──D材料255貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢255 實訓二（一）編制錯賬調整分錄：（1）借：預付賬款54貸：銀行存款54（2）借：銷售費用13500貸：銀行存款13500（二）更正后的企業銀行存款日記賬銀行存款日記賬（單位：元）日期摘要3065月26日開出轉賬支票#2872預付下半年報刊費350005月27日收到銷貨賬款280005月28日開出支票#2873支付購料款880005月29日存入銷貨款150005月30日開出支票#2874支付產品廣告費168005月31日開出支票#2875支付機器修理費545月31日更正5月26日轉賬支票#2872，補減135005月31日更正5月30日轉賬支票#2874，調增1977005月31日月末余額（三）核對日記賬和對賬單后，找出的未達賬項為：（1）5月29日，企業收到銷貨88000元，銀行未記。（2）5月30日，企業開出支票#2874支付產品廣告費1500元，銀行未記。（3）5月31日，企業開出支票#2875支付修理費16800元，銀行未記。（4）5月27日，銀行代付電費5800元，企業未記。（5）5月28日，銀行代收銷貨款46000元，企業未記。（6）5月31日，銀行結算利息4880元，企業未記。（四）編制銀行存款調節表銀行存款余額調節表2014年5月31日單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額197700銀行對賬單余額173080加：銀行已收企業未收款加：企業已收銀行未收款（5）銀行代收銷貨款46000（1）企業收到銷貨88000（6）銀行結算利息4880減：企業已付銀行未付款減：銀行已付企業未付款（2）企業開出轉賬支票1500（4）銀行代付電費5800（3）企業開出現金支票16800調整后余額242780調整后余額242780實訓三（1）盤盈現金50元，原因待查；借：庫存現金50貸：待處理財產損溢50（2）盤虧機器一臺，賬面原價40000元，已提折舊28000元，原因待查；借：待處理財產損溢12000累計折舊28000貸：固定資產40000（3）盤虧庫存商品A商品2件，價值480元，原因待查；借：待處理財產損溢480貸：庫存商品480（4）盤盈固定資產一臺，該機器市場價值30000元，六成新；借：固定資產18000貸：以前年度損益調整18000（5）應收甲公司貨款58000元，因甲公司破產，無法收回全部價款，經批準列為壞賬損失；借：壞賬準備58000貸：應收賬款58000（6）盤虧現金5元，屬于找零差錯，列為費用；借：待處理財產損溢5貸：庫存現金5借：管理費用5貸：待處理財產損溢5（7）盤盈現金50元屬于顧客找零款，已經支付給顧客；借：待處理財產損溢50貸：庫存現金50（8）經批準盤虧機器列為損失；借：營業外支出12000貸：待處理財產損溢12000（9）經批準盤虧庫存商品屬于保管員責任，責令賠償100元，其余列為損失；借：其他應收款100管理費用380貸：待處理財產損溢480（10）經批準盤盈固定資產調整上年盈余公積和未分配利潤。借：以前年度損益調整18000貸：盈余公積1800利潤分配——未分配利潤16200項目八編制財務會計報告一、單項選擇題1．A2．D

3．A

4．D

5．A

6．B7．D

8．A

9．C10．C11．A12．D

13．D

14．A

15．A

二、多項選擇題1．AC2．ACD

3．ABCD

4．ABC

5．AC

6．BC

7．ABCD8．AC9．ABC10．BC

11．ABCD12．ABC

13．CD

14．CD

15．BCD三、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√6．×7．×8．√9．×10．√11．√12．×13．×14．×15．×四、實訓題實訓一1．2065000；2．82200；3．58000；4．476000；5．80000；6．74500；7．86000；8．120000實訓二資產負債表會企01表編制單位：華聯公司2015年11月30日單位：元資產金額負債及所有者權益金額流動資產：流動負債：貨幣資金2808000短期借款250000交易性金融資產應付賬款237600應收票據4600應付職工薪酬120000應收賬款492000應交稅費73200應收股利30000應付股利其他應收款60000其他應付款5000存貨2140000一年內到期的長期負債流動資產合計5534600流動負債合計685800非流動資產：非流動負債：可供出售金融資產長期借款1388800持有至到期投資負債合計2074600長期股權投資150000所有者權益（或股東權益）：固定資產3860000實收資本10000000在建工程1400000資本公積無形資產1200000盈余公積30000其他資產未分配利潤40000非流動資產合計6610000所有者權益合計10070000資產總計12144600負債及所有者權益總計12144600實訓三利潤表會企02表編制單位：A公司2015年10月單位：元項目本期金額上期金額一．營業收入1400000減：營業成本700000營業稅金及附加40000銷售費用100000管理費用86500財務費用70000資產減值損失0加：公允價值變動收益（損失以“－”填列）0投資收益（損失以“－”填列）890000其中：對聯營企業和合營企業的投資收益0二．營業利潤（虧損以“－”號填列）1293500加：營業外收入200000減：營業外支出50000其中：非流動資產處置損失三．利潤總額（虧損總額以“－”號填列）1443500減：所得稅費用410564四．凈利潤（凈虧損以“－”號填列）1032936五．每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益實訓四（1）借：原材料164000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）27200貸：銀行存款191200（2）借：其他應收款1500 貸：庫存現金1500（3）借：應付職工薪酬42000 貸：庫存現金42000（4）借：應付利息4000 財務費用2000貸：銀行存款6000（5）借：生產成本25000 貸：原材料25000（6）借：庫存商品185000 貸：生產成本185000（7）借：銀行存款304200貸：主營業務收入260000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）44200（8）借：管理費用4000 貸：銀行存款4000（9）借：銷售費用480 貸：庫存現金480（10）借：銀行存款8000 貸：營業外收入8000（11）借：主營業務成本160000 貸：庫存商品160000（12）借：借：營業稅金及附加11000貸：應交稅費—城建稅7000—教育費附加3000—地方教育費附加1000（13）借：主營業務收入260000 營業外收入8000貸：本年利潤268000（14）借：本年利潤177480 貸：主營業務成本160000營業稅金及附加11000管理費用4000銷售費用480財務費用2000（15）所得稅=（268000—177480）*25%=22630借：所得稅費用22630 貸：應交稅費——應交所得稅22630利潤表項目本期數一、營業收入260000減：營業成本160000營業稅金及附加11000銷售費用480管理費用4000財務費用2000資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“—”填列）投資收益（損失以“—”填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤（虧損以“—”填列）82520加：營業外收入8000減：營業外支出其中：非流動資產處置凈損失三、利潤總額（損失總額以“—”填列）90520減：所得稅費用22630四、凈利潤67890五、每股收益項目九選擇賬務處理程序一、單項選擇題1．C2．A3．A4．D5．B6．B7．C8．A9．C10．B11．D12．C13．D14．A15．B16．B17．D18．C19．A20．D21．A22．D23．B24．D25．D26．C27．D28．D29．A30．A二、多項選擇題1．ACD2．ABD3．ABC4．CD5．AB6．AB7．ABC8．ABC9．AC10．ABC11．BCD12．AC13．ABD14.ABCD15．ABD16．BD17．BC18．ABD