2025年注冊稅務師稅法二稅收會計案例分析實戰模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇最符合題意的選項。1.下列關于增值稅一般納稅人的計稅方法，正確的是：A.銷售額計稅法B.銷售額加進項稅額計稅法C.銷售額減進項稅額計稅法D.銷售額減應納稅額計稅法2.企業將自產貨物用于職工福利，應當：A.視同銷售，計提銷項稅B.視同銷售，不計提銷項稅C.不視同銷售，不計提銷項稅D.不視同銷售，計提進項稅3.某企業當月增值稅銷項稅額為50萬元，進項稅額為20萬元，上期留抵稅額為5萬元，本月應納增值稅為：A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元4.下列關于企業所得稅稅前扣除的項目，不正確的是：A.稅收滯納金B.業務招待費C.捐贈支出D.工資薪金支出5.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：A.累進稅率B.比例稅率C.累進稅率和比例稅率并存D.無固定稅率6.下列關于印花稅的規定，正確的是：A.應稅憑證自粘貼印花稅票之日起5年內有效B.應稅憑證自粘貼印花稅票之日起10年內有效C.應稅憑證自粘貼印花稅票之日起15年內有效D.應稅憑證自粘貼印花稅票之日起20年內有效7.下列關于契稅的規定，正確的是：A.契稅由承受方繳納B.契稅由轉讓方繳納C.契稅由雙方繳納D.契稅由稅務機關代征8.下列關于房產稅的規定，正確的是：A.房產稅由所有者繳納B.房產稅由使用權人繳納C.房產稅由租賃雙方繳納D.房產稅由稅務機關代征9.下列關于土地增值稅的規定，正確的是：A.土地增值稅由土地使用權人繳納B.土地增值稅由房地產開發企業繳納C.土地增值稅由雙方繳納D.土地增值稅由稅務機關代征10.下列關于車船稅的規定，正確的是：A.車船稅由車船所有者繳納B.車船稅由車船使用人繳納C.車船稅由租賃雙方繳納D.車船稅由稅務機關代征二、多項選擇題要求：選擇所有符合題意的選項。1.增值稅的計稅方法包括：A.銷售額計稅法B.銷售額加進項稅額計稅法C.銷售額減進項稅額計稅法D.銷售額減應納稅額計稅法2.企業下列支出中，屬于增值稅應稅項目的是：A.銷售貨物B.出租不動產C.提供技術服務D.免費贈送商品3.下列關于企業所得稅的規定，正確的是：A.企業應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除B.企業應納稅所得額=會計利潤-納稅調整增加額+納稅調整減少額C.企業應納稅所得額=稅前會計利潤D.企業應納稅所得額=稅后會計利潤4.下列關于個人所得稅的規定，正確的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額D.個人所得稅的計稅依據為收入總額5.下列關于印花稅的規定，正確的是：A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據等B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.印花稅由納稅人自行繳納D.印花稅由稅務機關代征6.下列關于契稅的規定，正確的是：A.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產B.契稅的計稅依據為成交價格C.契稅由納稅人自行繳納D.契稅由稅務機關代征7.下列關于房產稅的規定，正確的是：A.房產稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產B.房產稅的計稅依據為房屋原值C.房產稅由所有者繳納D.房產稅由使用權人繳納8.下列關于土地增值稅的規定，正確的是：A.土地增值稅的征稅范圍包括房地產開發、轉讓土地使用權等B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額C.土地增值稅由土地使用權人繳納D.土地增值稅由房地產開發企業繳納9.下列關于車船稅的規定，正確的是：A.車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等B.車船稅的計稅依據為車船的排量C.車船稅由車船所有者繳納D.車船稅由車船使用人繳納10.下列關于城鎮土地使用稅的規定，正確的是：A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積C.城鎮土地使用稅由土地使用權人繳納D.城鎮土地使用稅由稅務機關代征三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，應向購買方開具增值稅專用發票。（）2.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）3.個人取得的利息、股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。（）4.印花稅的征稅范圍包括所有合同、憑證、單據等。（）5.契稅的計稅依據為契稅稅額。（）6.房產稅的征稅范圍包括所有房屋、土地等不動產。（）7.土地增值稅的計稅依據為土地增值額和土地增值率。（）8.車船稅的征稅范圍包括所有車輛、船舶等。（）9.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積和土地用途。（）10.注冊稅務師稅法二稅收會計案例分析實戰模擬試卷，涵蓋了注冊稅務師稅法二的所有知識點。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅費。某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額5萬元；（4）將自產貨物用于職工福利，成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價為30萬元。要求：（1）計算該企業11月份應納增值稅；（2）計算該企業11月份應納企業所得稅；（3）計算該企業11月份應納個人所得稅。五、綜合分析題要求：根據下列資料，分析企業可能存在的稅收風險，并提出相應的防范措施。某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（4）企業實際發生的業務招待費為10萬元，按照規定標準扣除后的業務招待費為5萬元；（5）企業實際發生的捐贈支出為10萬元，按照規定標準扣除后的捐贈支出為5萬元。要求：（1）分析該企業可能存在的稅收風險；（2）針對存在的稅收風險，提出相應的防范措施。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析企業可能存在的稅收問題，并提出解決方案。某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額25萬元；（4）企業將自產貨物用于職工福利，成本為50萬元，同類貨物的不含稅售價為70萬元；（5）企業實際發生的業務招待費為15萬元，按照規定標準扣除后的業務招待費為7.5萬元。要求：（1）分析該企業可能存在的稅收問題；（2）針對存在的稅收問題，提出解決方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅一般納稅人的計稅方法為銷售額減進項稅額計稅法。2.A解析：企業將自產貨物用于職工福利，視同銷售，應計提銷項稅。3.B解析：本月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=50-20=30萬元。4.A解析：稅收滯納金不得在企業所得稅前扣除。5.A解析：個人所得稅的稅率采用累進稅率。6.A解析：應稅憑證自粘貼印花稅票之日起5年內有效。7.A解析：契稅由承受方繳納。8.A解析：房產稅由所有者繳納。9.A解析：土地增值稅由土地使用權人繳納。10.A解析：車船稅由車船所有者繳納。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅法、銷售額加進項稅額計稅法、銷售額減進項稅額計稅法、銷售額減應納稅額計稅法。2.ABCD解析：企業銷售貨物、出租不動產、提供技術服務、免費贈送商品均屬于增值稅應稅項目。3.AB解析：企業所得稅應納稅所得額的計算方法為會計利潤-納稅調整增加額+納稅調整減少額。4.ABC解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額。5.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據等，稅率分為比例稅率和定額稅率，由納稅人自行繳納。6.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產，計稅依據為成交價格，由納稅人自行繳納。7.ABC解析：房產稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產，計稅依據為房屋原值，由所有者繳納。8.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括房地產開發、轉讓土地使用權等，計稅依據為土地增值額，由土地使用權人繳納。9.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等，計稅依據為車船的排量，由車船所有者繳納。10.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區等，計稅依據為土地面積，由土地使用權人繳納。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發票。2.×解析：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，按照規定標準扣除后的捐贈支出可以扣除。3.√解析：個人取得的利息、股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。4.×解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、單據等，但不包括所有合同、憑證、單據。5.×解析：契稅的計稅依據為成交價格，而非契稅稅額。6.×解析：房產稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產，但不包括所有房屋、土地等不動產。7.×解析：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，而非土地增值額和土地增值率。8.×解析：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶等，但不包括所有車輛、船舶。9.×解析：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，而非土地面積和土地用途。10.√解析：注冊稅務師稅法二稅收會計案例分析實戰模擬試卷，涵蓋了注冊稅務師稅法二的所有知識點。四、計算題（1）11月份應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=（100+30）×13%-（10+5）=13.5萬元（2）11月份應納企業所得稅=（100+30）×13%-（10+5）-（30+20）×25%=13.5萬元（3）11月份應納個人所得稅=（30-20）×10%-2520=780元五、綜合分析題（1）稅收風險分析：1）增值稅申報風險：企業可能存在未按規定申報增值稅的情況；2）企業所得稅申報風險：企業可能存在未按規定扣除費用的情況；3）個人所得稅申報風險：企業可能存在未按規定代扣代繳個人所得稅的情況。（2）防范措施：1）加強增值稅申報管理，確保增值稅申報準確；2）加強企業所得稅申報管