2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅法實務(wù)操作與案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)附屬設(shè)施2.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供運輸服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅對象的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列各項中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D.房屋贈與6.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與7.下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.購買商用車B.購買摩托車C.購買自行車D.購買船舶8.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購買股票B.簽訂合同C.出具發(fā)票D.購買房屋9.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.工業(yè)廠房B.商業(yè)辦公用房C.居民住宅D.倉庫10.下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居民住宅用地D.公共設(shè)施用地二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出所有正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供運輸服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)E.提供咨詢服務(wù)2.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供運輸服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)E.出具發(fā)票3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.私營企業(yè)4.下列各項中，屬于個人所得稅征稅對象的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得5.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D.房屋贈與E.資產(chǎn)重組6.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與E.資產(chǎn)重組7.下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.購買商用車B.購買摩托車C.購買自行車D.購買船舶E.購買飛機(jī)8.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購買股票B.簽訂合同C.出具發(fā)票D.購買房屋E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)9.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)廠房B.商業(yè)辦公用房C.居民住宅D.倉庫E.公共設(shè)施10.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居民住宅用地D.公共設(shè)施用地E.國家機(jī)關(guān)用地四、簡答題要求：對每小題的回答應(yīng)條理清晰，簡明扼要，不少于100字。4.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。五、計算題要求：計算下列各題，并說明計算過程。5.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中，銷售貨物收入600萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入300萬元，提供運輸服務(wù)收入100萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行分析，并給出結(jié)論。6.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2024年1月取得一塊土地使用權(quán)，支付價款500萬元。隨后，該公司在土地上開發(fā)建設(shè)了一棟住宅樓，投資總額為800萬元。住宅樓建成后，該公司將其出售，取得銷售收入1200萬元。請分析該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的稅費。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。銷售不動產(chǎn)附屬設(shè)施不屬于增值稅征稅范圍。2.D解析：營業(yè)稅征稅范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。提供咨詢服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)，不屬于營業(yè)稅征稅范圍。3.A解析：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。4.D解析：個人所得稅征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅征稅對象。5.C解析：契稅征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈與等。土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅范圍。6.A解析：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施等。土地使用權(quán)出讓不屬于土地增值稅征稅范圍。7.C解析：車輛購置稅征稅范圍包括購買商用車、摩托車、汽車等。自行車不屬于車輛購置稅征稅范圍。8.D解析：印花稅征稅范圍包括購買股票、簽訂合同、出具發(fā)票、購買房屋等。購買房屋不屬于印花稅征稅范圍。9.D解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括工業(yè)廠房、商業(yè)辦公用房、居民住宅、倉庫等。公共設(shè)施不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。10.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居民住宅用地、公共設(shè)施用地等。國家機(jī)關(guān)用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。2.ABCD解析：營業(yè)稅征稅范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等。3.BCDE解析：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。4.ABCDE解析：個人所得稅征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.ABCD解析：契稅征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈與等。6.BC解析：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施等。7.ABCD解析：車輛購置稅征稅范圍包括購買商用車、摩托車、汽車等。8.ABCD解析：印花稅征稅范圍包括購買股票、簽訂合同、出具發(fā)票、購買房屋等。9.ABCD解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括工業(yè)廠房、商業(yè)辦公用房、居民住宅、倉庫等。10.ABCDE解析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居民住宅用地、公共設(shè)施用地等。四、簡答題4.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，并取得銷售額的單位和個人。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。五、計算題5.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，其中，銷售貨物收入600萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入300萬元，提供運輸服務(wù)收入100萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率應(yīng)納增值稅稅額=(600+300+100)×13%=1000×13%=130萬元六、案例分析題6.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2024年1月取得一塊土地使用權(quán)，支付價款500萬元。隨后，該公司在土地上開發(fā)建設(shè)了一棟住宅樓，投資總額為800萬元。住宅樓建成后，該公司將其出售，取得銷售收入1200萬元。請分析該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的稅費。解析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的稅費包括土地增值稅、企業(yè)所得稅、增值稅等。（1）土地增值稅：土地增值稅的計算公式為：土地增值稅=（銷售收入-土地使用權(quán)支付價款-投資總額）×土地增值稅稅率土地增值稅=（1200-500-800）×30%=100×30%=30萬元（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅的計算公式為：企業(yè)所得稅=（銷售收入