策劃公司成本管理制度一、總則（一）目的為加強本策劃公司成本管理，降低運營成本，提高經濟效益，確保公司各項業務活動的順利開展，特制定本成本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內各部門及全體員工在策劃項目及日常運營過程中涉及的成本管理活動。（三）成本管理原則1.全面性原則成本管理貫穿于公司業務活動的全過程，涵蓋策劃、設計、執行、監控等各個環節，確保對所有可能產生成本的因素進行有效管理。2.全員參與原則成本管理是全體員工的共同責任，公司各級人員應積極參與成本管理工作，樹立成本意識，從自身崗位出發，為降低成本貢獻力量。3.效益優先原則在成本管理過程中，應充分考慮成本與效益的關系，通過合理控制成本，實現公司效益的最大化。在確保策劃項目質量和效果的前提下，優化資源配置，降低不必要的開支。4.動態管理原則成本管理應根據公司業務發展、市場變化等因素進行動態調整，及時發現和解決成本管理中出現的問題，確保成本管理措施的有效性和適應性。二、成本管理職責分工（一）公司管理層1.負責制定公司成本管理戰略和目標，將成本管理納入公司整體發展戰略規劃中。2.審批公司成本管理制度、預算方案及重大成本支出事項，確保成本管理活動符合公司整體利益和發展要求。3.定期對公司成本管理工作進行監督和檢查，協調解決成本管理過程中出現的重大問題，推動成本管理目標的實現。（二）財務部門1.負責制定和完善公司成本核算制度和財務管理制度，明確成本核算的方法、流程和標準，確保成本核算的準確性和規范性。2.組織編制公司年度成本預算，對各部門成本預算進行匯總、審核和平衡，報公司管理層審批后下達執行。3.負責公司日常成本核算工作，及時、準確地記錄和反映各項成本支出情況，定期編制成本報表，為公司成本管理提供數據支持。4.對公司成本支出進行監控和分析，及時發現成本管理中的異常情況，提出改進建議和措施，為公司決策提供參考依據。5.協助各部門進行成本控制和成本分析工作，提供相關財務咨詢和指導，參與公司重大項目的成本評估和決策。（三）業務部門1.負責本部門策劃項目及日常運營成本的控制和管理，制定本部門成本控制目標和措施，并組織實施。2.根據公司年度成本預算，結合本部門業務實際情況，編制本部門詳細的成本預算計劃，報財務部門審核后執行。3.在策劃項目及業務活動開展過程中，嚴格按照成本預算和相關制度控制成本支出，確保各項費用支出合理、合規。4.定期對本部門成本支出情況進行分析和總結，查找成本控制中的薄弱環節，提出改進措施和建議，不斷優化成本管理工作。5.配合財務部門做好成本核算和成本分析工作，提供相關業務數據和資料，協助財務部門完成成本管理任務。（四）其他部門1.各職能部門應根據本部門職責，配合業務部門做好成本管理相關工作，在工作中樹立成本意識，避免不必要的成本浪費。2.人力資源部門負責合理配置人力資源，控制人力成本，制定員工培訓計劃，提高員工工作效率和業務能力，間接降低公司運營成本。3.行政部門負責公司辦公物資、設備的采購、管理和維護，控制行政費用支出，制定辦公用品管理制度，規范辦公用品的采購、使用和保管，降低行政成本。4.市場部門負責市場推廣活動的策劃和執行，在保證市場推廣效果的前提下，合理控制市場推廣費用，提高市場推廣費用的投入產出比。三、成本預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則根據公司預計收入情況，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配，避免出現入不敷出的情況。2.全面性原則成本預算應涵蓋公司所有業務活動和成本項目，包括直接成本和間接成本，確保預算的完整性和全面性。3.準確性原則各部門應結合歷史數據、市場行情和業務發展計劃，對成本項目進行詳細預測和分析，確保預算數據的準確性和可靠性。4.彈性原則考慮到市場變化、業務調整等因素的影響，成本預算應具有一定的彈性，以便在實際執行過程中能夠根據實際情況進行適當調整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，財務部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、范圍、時間要求等內容。2.部門編制預算草案各部門接到預算編制通知后，組織相關人員對本部門下一年度的業務活動進行詳細梳理和分析，結合歷史數據和市場情況，按照預算編制原則和要求，編制本部門成本預算草案，并于[規定時間]前報財務部門。3.財務部門審核與匯總財務部門收到各部門預算草案后，對其進行審核，重點審核預算數據的準確性、合理性、完整性以及與公司整體預算目標的一致性。對審核中發現的問題及時與相關部門溝通協調，要求其進行調整和完善。審核通過后，財務部門對各部門預算草案進行匯總，編制公司年度成本預算草案。4.預算草案審批公司年度成本預算草案編制完成后，報公司管理層審批。管理層根據公司戰略規劃、經營目標和財務狀況，對預算草案進行全面審查和決策，提出修改意見和建議。財務部門根據管理層意見對預算草案進行修改完善，形成最終的年度成本預算方案，報公司管理層批準后下達執行。（三）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照公司下達的成本預算方案組織實施，將預算指標分解到具體項目和責任人，確保預算執行的有效性。2.財務部門負責對公司成本預算執行情況進行監控，定期（每月/每季度）對各部門預算執行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執行進度和差異情況。3.對于預算執行過程中出現的偏差，各部門應及時分析原因，采取有效措施進行調整和糾正。如因特殊原因需要調整預算的，應按照規定的程序報公司管理層審批。4.公司建立預算執行預警機制，當預算執行偏差達到一定比例（如[X]%）時，財務部門及時向相關部門發出預警通知，提醒其關注預算執行情況，采取措施控制成本支出，確保預算目標的實現。（四）預算調整1.在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，導致公司業務活動受到重大影響，原預算已不適應實際情況；公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行相應調整；市場環境發生重大變化，如市場價格波動較大、市場需求大幅增減等，導致原預算與實際情況出現較大偏差；其他不可抗力因素導致預算執行出現重大困難，需要調整預算。2.預算調整申請由相關部門提出，詳細說明調整的原因、內容、金額以及對公司經營目標的影響等，并附相關證明材料。經財務部門審核后，報公司管理層審批。3.預算調整審批通過后，財務部門及時對公司成本預算進行調整，并將調整后的預算下達給各部門執行。四、成本核算管理（一）成本核算對象1.以公司承接的策劃項目為主要成本核算對象，對每個策劃項目單獨進行成本核算，準確反映每個項目的成本支出情況。2.對于涉及多個項目的共同成本，如公司行政管理費用、人力資源費用等，應按照合理的分配方法分攤到各個項目中。（二）成本核算項目1.直接成本策劃費用：包括項目策劃人員的薪酬、策劃方案設計費、市場調研費等。設計費用：如平面設計、創意設計、視頻制作等相關費用。執行費用：涵蓋項目執行過程中的物料采購費、場地租賃費、設備租賃費、人員差旅費等。其他直接費用：與策劃項目直接相關的其他費用支出。2.間接成本管理費用：公司行政管理部門發生的各項費用，如辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。銷售費用：市場推廣、銷售活動等發生的費用，包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。財務費用：公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，如利息支出、手續費等。其他間接費用：不屬于直接成本的其他間接費用支出。（三）成本核算方法1.直接成本核算對于能夠直接歸屬到某個策劃項目的成本費用，直接計入該項目的成本。例如，項目策劃人員為特定項目提供策劃服務所發生的薪酬，直接計入該項目的策劃費用；為某項目采購的專用物料，直接計入該項目的物料采購費。2.間接成本分攤對于不能直接歸屬到某個項目的間接成本，采用合理的方法進行分攤。分攤方法可根據費用性質和項目特點選擇，如按照項目收入比例、項目工時比例、項目人員數量比例等進行分攤。例如，公司行政管理部門的辦公費，可按照各項目收入占公司總收入的比例分攤到各個項目中；人力資源部門的薪酬費用，可按照各項目參與人員的工時占總工時的比例進行分攤。（四）成本核算流程1.費用報銷各部門員工在發生成本費用支出時，應按照公司財務報銷制度的規定填寫費用報銷單，注明費用所屬項目、費用明細、金額等信息，并附上相關發票、合同等證明材料，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審批。2.財務審核財務部門收到費用報銷單后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，重點審核費用是否符合公司成本管理制度和預算規定，報銷手續是否齊全。對于不符合要求的報銷單，財務部門予以退回，并要求報銷人補充或更正相關材料。3.成本核算入賬審核通過的費用報銷單，財務部門按照成本核算對象和核算項目進行分類匯總，將各項費用準確計入相應的成本賬戶。對于直接成本，直接計入相關項目的成本明細科目；對于間接成本，按照分攤方法計算分攤金額后，計入各項目的間接成本明細科目。4.成本報表編制每月末，財務部門根據成本核算數據，編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表等。成本報表應清晰反映公司各項目的成本構成、成本支出情況以及成本變動趨勢等信息，為公司成本管理提供數據支持。五、成本控制措施（一）策劃階段成本控制1.項目需求分析在項目策劃前期，充分與客戶溝通，深入了解項目需求，避免因需求不明確導致后期反復修改方案，增加成本。2.策劃方案優化組織專業團隊對策劃方案進行多輪評審和優化，確保方案的科學性、合理性和可行性，在滿足項目目標的前提下，盡量降低策劃成本。3.資源整合與共享充分利用公司內部已有的策劃資源、設計資源和人才資源，避免重復投入，提高資源利用效率，降低成本。（二）設計階段成本控制1.設計標準制定根據項目需求和成本預算，制定合理的設計標準，明確設計要求和質量標準，避免過度設計導致成本增加。2.設計方案比選對設計單位提供的多個設計方案進行綜合評估和比選，選擇性價比高的方案，確保設計質量的同時，控制設計費用。3.設計變更管理嚴格控制設計變更，對于確需變更的設計內容，應按照規定的程序進行審批，評估變更對成本的影響，并采取相應的成本控制措施。（三）執行階段成本控制1.采購成本控制建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質、價格合理的供應商，確保采購物資的質量和性價比。加強采購過程管理，嚴格控制采購數量和采購價格，避免采購浪費和高價采購。2.執行過程監控加強對項目執行過程的監控，及時發現和解決執行過程中出現的問題，確保項目按計劃順利進行，避免因延誤工期、質量問題等導致額外成本增加。3.費用報銷審核嚴格執行費用報銷制度，加強對各項費用報銷的審核，確保費用支出合理、合規，杜絕不合理的費用支出。（四）日常運營成本控制1.辦公費用控制制定辦公用品管理制度，規范辦公用品的采購、使用和保管，提倡節約使用辦公用品，降低辦公費用支出。合理控制辦公設備的采購和配置，提高設備利用率，減少設備閑置和浪費。2.差旅費控制嚴格執行差旅費報銷標準，加強對差旅費報銷的審核，控制出差人數、出差時間和出差費用。鼓勵員工采用經濟便捷的交通方式和住宿方式，降低差旅費成本。3.業務招待費控制建立業務招待費審批制度，嚴格控制業務招待費支出，明確業務招待的標準和范圍，杜絕不必要的業務招待，確保業務招待費支出合理、合規。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期成本分析財務部門每月/每季度對公司成本支出情況進行定期分析，編制成本分析報告。成本分析報告應包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本預算執行情況分析、成本控制效果分析等內容，通過數據分析找出成本管理中的問題和原因，并提出改進建議和措施。2.專項成本分析針對公司重大策劃項目、成本變動較大的項目或成本管理中出現的突出問題，開展專項成本分析。專項成本分析應深入剖析問題產生的原因，提出針對性的解決方案和建議，為公司決策提供參考依據。3.成本分析會議定期召開成本分析會議，由財務部門匯報成本分析情況，各部門負責人及相關人員參加會議。會議圍繞成本管理中存在的問題進行討論和分析，共同研究制定改進措施和下一步成本管理工作計劃，推動公司成本管理水平不斷提高。（二）成本考核1.考核指標設定建立成本考核指標體系，明確各部門及相關人員的成本考核指標。考核指標應包括成本預算完成率、成本節約率、成本控制效果等方面，確保考核指標能夠全面、客觀地反映各部門及人員的成本管理工作績效。2.考核周期成本考核按年度進行，每年末對各部門及相關人員的成本管理工作進行考核評價。3.考核方式采用定量考核與定性考核相結合的方式進行成本考核。定量考核以成本考核指標完成情況為依據，通過數據計算得出考核得分；定性考核主要對各部門及人員在成本管理工作