自營飯店帳務管理制度總則1.目的本制度旨在規范自營飯店的財務管理，確保財務信息的準確、及時、完整，加強飯店成本控制，提高經濟效益，保障飯店的正常運營和可持續發展。2.適用范圍本制度適用于自營飯店的所有財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等方面的核算與管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，依法進行財務核算和管理。準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整，如實反映飯店的財務狀況和經營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為飯店決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務合規的前提下，優化資源配置，降低成本費用，提高飯店的經濟效益。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監督和制約，防范財務風險。財務組織與職責1.財務部門設置飯店設立獨立的財務部門，配備財務經理、會計、出納等專業人員。2.財務經理職責負責飯店財務管理制度的制定、執行和監督，確保財務工作符合法律法規和飯店要求。組織編制飯店年度財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為飯店決策提供依據。負責飯店資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。審核飯店各項費用支出，監督成本核算和控制工作，確保飯店經濟效益最大化。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，辦理稅務申報、繳納等事宜，維護飯店良好的財務形象。組織財務人員的培訓和考核，提高財務團隊的業務素質和工作效率。3.會計職責按照國家統一的會計制度和飯店財務管理制度，進行會計核算，編制財務報表。負責飯店各類收入、成本、費用的核算和記錄，確保財務數據的準確無誤。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務經理編制財務預算和決算報告，提供相關財務數據和分析資料。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責負責飯店現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用，確保票據安全。協助會計做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。帳務處理流程1.收入核算飯店各營業部門應及時將營業收入日報表報送財務部門，報表內容包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等各類收入明細。財務人員根據營業收入日報表和相關收款憑證，進行收入的確認和核算。對于現金收入，應及時繳存銀行；對于應收賬款，應建立臺賬，定期進行核對和催收。每月末，財務人員對當月營業收入進行匯總，編制收入月報表，與各營業部門進行核對無誤后，作為財務報表的收入數據來源。2.成本核算飯店成本主要包括食品成本、飲料成本、客房用品成本、采購成本等。各部門應設立成本核算臺賬，記錄各類成本的發生情況。采購部門應及時將采購發票、入庫單等原始憑證傳遞給財務部門，財務人員根據發票和入庫單進行成本核算。對于直接計入成本的項目，應準確記錄；對于間接成本，應按照合理的方法進行分攤。每月末，財務人員對當月成本進行匯總，編制成本月報表，分析成本變動原因，提出成本控制建議。3.費用核算飯店費用分為營業費用、管理費用和財務費用。各部門應按照費用性質和用途進行分類核算。費用發生時，相關人員應及時填寫費用報銷單，并附上合法有效的原始憑證，按照飯店費用報銷審批流程進行審批。財務人員對審批通過的費用報銷單進行審核，無誤后進行賬務處理，記錄相關費用科目。每月末，財務人員對當月費用進行匯總，編制費用月報表，分析費用支出情況，控制不合理費用支出。4.資產核算飯店資產包括固定資產、流動資產等。財務部門應建立資產臺賬，對資產的購置、折舊、處置等情況進行詳細記錄。固定資產購置時，財務人員根據發票和相關合同進行入賬核算，按照規定的折舊方法計提折舊。定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規定進行賬務處理。流動資產如存貨、應收賬款等，應按照相關會計準則進行核算和管理，定期進行清查和核對。5.負債核算飯店負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。財務人員應按照相關規定進行負債的確認和核算。應付賬款應根據采購發票和合同約定進行入賬，及時與供應商進行核對和結算。每月末，根據工資計算表計提應付職工薪酬，按照稅法規定計算并繳納應交稅費。定期對負債進行清理，確保債務的及時償還，維護飯店良好的信用記錄。財務審批流程1.費用報銷審批員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額等信息，并附上原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務經理對費用報銷單進行財務審核，重點審核費用是否符合飯店財務制度規定、發票是否合法有效等，審核通過后簽字。總經理根據飯店實際情況進行最終審批，審批通過后費用報銷單方可提交財務部門進行賬務處理。2.采購付款審批采購部門填寫采購付款申請單，注明采購項目、金額、供應商等信息，并附上采購合同、發票、入庫單等相關憑證。采購部門負責人對采購事項的真實性、必要性進行審核，簽字確認。財務經理對付款申請進行財務審核，包括資金安排、付款方式等，審核通過后簽字。總經理根據飯店資金狀況和采購情況進行最終審批，審批通過后安排付款。3.重大財務事項審批對于涉及金額較大、影響飯店財務狀況的重大財務事項，如投資決策、大額借款、重大資產購置或處置等，應按照飯店規定的決策程序進行審批。一般需經過財務部門提出建議、相關部門論證、管理層討論、董事會審議等環節，確保決策的科學性和合理性。資金管理1.資金預算管理財務部門應根據飯店的經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算等。各部門應根據本部門的業務情況，配合財務部門編制相關預算項目，確保預算的準確性和完整性。每月對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現偏差并采取措施進行調整，確保資金預算的嚴格執行。2.資金收支管理飯店收入應及時足額存入銀行，不得坐支現金。出納人員應嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理資金收付業務。對于各項支出，應嚴格按照財務審批流程進行審批后支付。支付方式應根據實際情況選擇合適的銀行轉賬、支票、現金等方式，確保資金安全。定期對資金收支情況進行核對和盤點，確保賬實相符。如發現異常情況，應及時查明原因并進行處理。3.資金風險管理財務部門應密切關注市場動態和宏觀經濟形勢，評估資金風險，制定相應的風險防范措施。合理安排資金結構，確保資金的流動性和安全性。避免過度依賴短期借款，控制資產負債率，防范財務風險。建立資金預警機制，設定關鍵指標，如資金周轉率、現金流量等，當指標出現異常時及時發出預警信號，采取措施進行調整。財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門應按照國家統一的會計制度和飯店財務管理制度的要求，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。會計人員應確保財務報表數據的真實、準確、完整，編制完成后經財務經理審核、總經理審批后對外報送。財務報表應按時報送相關部門和單位，如稅務機關、股東、債權人等，滿足各方對飯店財務信息的需求。2.財務分析定期進行財務分析，為飯店管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面。通過對財務報表數據的分析，揭示飯店財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題和潛在風險。撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為飯店優化經營管理、提高經濟效益提供參考依據。稅務管理1.稅務登記與申報飯店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，領取稅務登記證。財務人員應熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時進行納稅申報。申報內容應真實、準確、完整，確保稅款足額繳納。定期與稅務機關進行溝通，了解稅收政策變化，及時調整稅務處理方式，確保飯店稅務合規。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低飯店稅負。稅務籌劃應結合飯店實際經營情況和稅收政策，通過優化經營模式、合理安排成本費用等方式實現。財務部門應關注稅收優惠政策，積極爭取享受相關優惠，減少不必要的稅務支出。稅務籌劃方案應經過充分論證和審批，確保其合法性和可行性。財務檔案管理1.檔案分類與整理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單等各類文件資料。按照檔案類別和時間順序進行分類整理，建立清晰的檔案目錄，便于查找和管理。2.檔案保管設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案的安全存放。財務檔案應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和處理。3.檔案查閱與借閱內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財務經理批準后，在檔案室查閱。查閱過程中應保持檔案的整潔和完整，不得擅自涂改、損壞。外部單位或人員如需查閱財務檔案，應持有