鹽業公司存貨管理制度總則目的本制度旨在規范鹽業公司存貨管理流程，確保存貨的安全完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，保障公司生產經營活動的順利進行。適用范圍本制度適用于鹽業公司總部及所屬各分支機構的存貨管理活動，包括原鹽、各類鹽產品、包裝材料、辦公用品、設備備件等各類存貨。管理原則1.準確性原則：確保存貨數量、質量及價值信息的準確記錄與反映。2.安全性原則：保障存貨的存儲安全，防止損壞、變質、丟失等情況。3.效益性原則：優化存貨結構，合理控制存貨水平，提高存貨周轉率，降低存貨成本。4.及時性原則：及時處理存貨的出入庫、盤點等業務，確保信息傳遞及時準確。存貨管理職責分工采購部門1.負責根據公司生產經營計劃和市場需求，編制存貨采購計劃。2.尋找合格的供應商，進行采購談判，簽訂采購合同。3.跟蹤采購訂單執行情況，確保按時、按質、按量到貨。倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發放出庫等工作。2.建立健全存貨保管賬冊，定期對存貨進行清查盤點，保證賬實相符。3.做好存貨的安全防護措施，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發生。生產部門1.根據生產計劃，合理安排存貨的領用，提高存貨使用效率。2.及時反饋生產過程中存貨的消耗情況和需求信息。財務部門1.負責存貨的會計核算，準確記錄存貨的收發存情況和成本變動。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進行賬賬相符檢查。3.參與存貨盤點工作，對盤盈、盤虧情況進行賬務處理。質量檢驗部門1.對采購的存貨進行質量檢驗，確保符合質量標準。2.在存貨出入庫環節進行質量抽檢，防止不合格產品流入或流出公司。存貨采購管理采購計劃編制1.采購部門應于每年末根據公司下一年度的生產經營計劃、銷售預測以及現有存貨庫存狀況，結合市場供需情況，編制年度存貨采購計劃。采購計劃應明確各類存貨的采購品種、數量、時間安排等內容。2.月度終了，采購部門應根據當月生產經營實際執行情況和市場變化，對年度采購計劃進行滾動調整，編制月度采購計劃。供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估與選擇機制，對潛在供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估。2.選擇合格的供應商，并建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、合作歷史、交易情況等。3.定期對供應商進行考核評價，對于表現不佳的供應商，應及時采取措施，如警告、減少訂單量、終止合作等。采購合同簽訂1.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購品種、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式、違約責任等條款。2.采購合同簽訂前，應提交財務、法務等部門進行審核，確保合同條款符合公司利益和法律法規要求。采購訂單執行1.采購部門根據采購合同下達采購訂單，并跟蹤訂單執行情況。及時與供應商溝通協調，解決訂單執行過程中出現的問題，確保按時、按質、按量到貨。2.對于緊急采購需求，采購部門應按照公司相關規定辦理緊急采購審批手續后實施采購。存貨驗收入庫管理驗收準備1.倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應根據存貨的特性和數量，準備好驗收場地、設備和人員。2.質量檢驗部門應安排檢驗人員，準備好檢驗工具和標準文件。驗收流程1.到貨時，倉儲部門應核對送貨單與采購訂單的一致性，包括品種、數量、規格等信息。2.質量檢驗部門對存貨進行質量檢驗，包括外觀、尺寸、性能、成分等方面的檢驗，確保符合質量標準。3.倉儲部門對存貨的數量進行清點，檢查包裝是否完好，有無損壞、變質等情況。4.驗收合格的存貨，由倉儲部門辦理入庫手續，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規格、數量、入庫時間等信息，并將入庫單傳遞給財務部門和采購部門。5.驗收不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等。存貨存儲保管管理倉庫規劃與布局1.倉儲部門應根據存貨的種類、特性、出入庫頻率等因素，合理規劃倉庫布局，劃分不同的存儲區域，如原材料區、產成品區、合格品區、不合格品區等。2.對不同類型的存貨應實行分類存放，并有明顯的標識，便于識別和管理。存貨保管措施1.倉儲部門應建立健全存貨保管賬冊，詳細記錄存貨的出入庫時間、數量、批次等信息，做到賬實相符。2.定期對存貨進行清查盤點，及時發現和處理存貨的盤盈、盤虧、變質、損壞等情況。3.做好倉庫的安全防護工作，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲、防鼠等設施設備，確保存貨的存儲安全。4.根據存貨的特性，采取相應的保管措施，如對易受潮的存貨應存放在干燥通風的地方，對易燃易爆的存貨應嚴格按照相關規定進行存儲等。存貨發放出庫管理出庫申請1.各部門因生產經營需要領用存貨時，應填寫出庫申請表，注明領用存貨的名稱、規格、數量、用途等信息，并提交部門負責人審批。2.對于生產用存貨，生產部門應根據生產計劃和實際需求填寫出庫申請表；對于非生產用存貨，使用部門應根據實際需要填寫出庫申請表。出庫審批1.部門負責人應根據本部門的實際情況和存貨庫存狀況，對出庫申請進行審批。對于超出預算或不合理的出庫申請，應予以拒絕。2.審批通過的出庫申請表傳遞給倉儲部門。存貨發放1.倉儲部門根據審批后的出庫申請表進行存貨發放，核對出庫單與申請表的一致性，確保發放的存貨品種、數量、規格等信息準確無誤。2.發放完畢后，倉儲部門在出庫單上簽字確認，并將出庫單傳遞給財務部門記賬。存貨盤點管理盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門于每年末制定年度存貨盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員安排、盤點方法等內容。2.年度存貨盤點計劃應報公司管理層審批后實施。盤點實施1.按照盤點計劃組織盤點人員進行實地盤點，盤點人員應包括倉儲部門人員、財務部門人員以及其他相關部門人員。2.盤點過程中，應認真核對存貨的數量、規格、型號、質量等信息，并做好記錄。3.對于盤點中發現的盤盈、盤虧、變質、損壞等情況，應詳細記錄，并查明原因。盤點結果處理1.盤點結束后，盤點人員應編制盤點報告，如實反映盤點情況，包括盤點結果、盤盈盤虧情況及原因分析等。2.財務部門根據盤點報告進行賬實調整，對盤盈的存貨，應增加存貨賬面價值，并確認相關收益；對盤虧的存貨，應減少存貨賬面價值，并根據不同原因分別計入管理費用、營業外支出等科目。3.對于盤點中發現的存貨管理問題，如管理制度執行不力、保管不善等，應及時提出改進措施，加強存貨管理。存貨計價管理存貨入賬價值確定1.外購存貨的入賬價值包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.自制存貨的入賬價值包括直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。3.投資者投入存貨的入賬價值按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。存貨發出計價方法1.公司存貨發出計價方法采用加權平均法。加權平均法計算公式為：加權平均單位成本=（月初庫存存貨成本+本月購入存貨成本）÷（月初庫存存貨數量+本月購入存貨數量）；本月發出存貨成本=本月發出存貨數量×加權平均單位成本；月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數量×加權平均單位成本。2.存貨發出計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。存貨減值管理減值跡象判斷1.財務部門應定期對存貨進行檢查，判斷是否存在可能發生減值的跡象，如市場價格持續下跌、產品滯銷、存貨陳舊過時、生產中不再需要且無轉讓價值等。2.對于存在減值跡象的存貨，應進一步估計其可變現凈值。可變現凈值計算1.產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存貨，其可變現凈值為在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額。2.需要經過加工的材料存貨，其可變現凈值為在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額。減值計提與轉回1.當存貨的可變現凈值低于其賬面價值時，應計提存貨跌價準備。存貨跌價準備應按照單個存貨項目計提；對于數量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。2.以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。存貨信息化管理信息化系統建設1.建立完善的存貨信息化管理系統，實現存貨采購、驗收入庫、存儲保管、發放出庫、盤點等業務流程的信息化操作和管理。2.存貨信息化管理系統應與財務系統、銷售系統等其他相關系統進行集成，實現數據的實時共享和傳遞。數據錄入與維護1.倉儲部門、采購部門、財務部門等相關人員應及時、準確地在存貨信息化管理系統中錄入存貨的相關信息，包括采購訂單、入庫單、出庫單、盤點記錄、存貨價格、供應商信息等。2.定期對存貨信息化管理系統中的數據進行維護和更新，確保數據的完整性和準確性。信息查詢與分析1.公司內部人員可以通過存貨信息化管