大學出納考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負責（）工作。A.會計核算B.現金收付和銀行存款收付C.編制財務報表D.稅務申報答案：B2.現金日記賬應（）結出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.下列票據中，出納可以直接受理的是（）。A.商業匯票B.銀行本票C.轉賬支票D.以上都是答案：D4.庫存現金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對答案：C6.出納人員不得兼任（）工作。A.現金日記賬登記B.債權債務賬目登記C.銀行存款日記賬登記D.固定資產明細賬登記答案：B7.企業從銀行提取現金，應編制（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.下列不屬于出納工作基本原則的是（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日事日畢原則D.利益最大化原則答案：D9.發現現金長款時，應（）。A.據為己有B.直接沖減管理費用C.先計入待處理財產損溢D.直接增加營業外收入答案：C10.用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的日常工作包括（）。A.辦理現金收付和銀行結算業務B.登記現金和銀行存款日記賬C.保管庫存現金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據和空白支票答案：ABCD2.現金管理的基本原則有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結原則答案：ABCD3.下列可以作為庫存現金收入原始憑證的有（）。A.發票B.轉賬支票存根C.非經營性收據D.內部收據答案：ACD4.銀行結算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列關于銀行存款日記賬登記的說法正確的有（）。A.由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付款憑證登記B.按經濟業務發生的先后順序逐日逐筆進行登記C.必須每日結出余額D.每月末要與銀行對賬單核對答案：ABCD6.出納人員在辦理現金收支業務時應遵循的要求有（）。A.現金收入應于當日送存銀行B.不得坐支現金C.不得白條抵庫D.從銀行提取現金應寫明用途答案：ABCD7.以下屬于銀行本票必須記載事項的有（）。A.表明“銀行本票”的字樣B.無條件支付的承諾C.確定的金額D.收款人名稱答案：ABCD8.出納工作交接時應移交的內容包括（）。A.現金B.銀行存款日記賬C.有關印章D.未使用的空白支票答案：ABCD9.導致企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.存在舞弊行為答案：ABC10.出納工作的職能有（）。A.收付職能B.反映職能C.監督職能D.管理職能答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納員既保管單位的財務專用章，又保管自己的私章。（×）2.庫存現金限額一經確定，不得隨意變更。（√）3.企業可以用現金支付職工工資、津貼。（√）4.銀行存款日記賬只能根據銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證登記。（×）5.所有的銀行結算賬戶都可以辦理現金支取業務。（×）6.發現現金短款時，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。（√）7.企業的一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。（√）8.出納人員應根據審核無誤的原始憑證辦理收付業務。（√）9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（√）10.出納工作交接時，只需要移交庫存現金即可。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現金收付和銀行結算業務前的準備工作，如檢查票據等；然后按規定辦理現金收付和銀行結算業務，審核相關憑證；接著登記現金和銀行存款日記賬；每日進行現金的清查盤點，定期核對銀行存款；最后進行工作交接等。2.現金長款和短款應如何處理？答案：發現現金長款或短款時，都應先計入待處理財產損溢。長款時，經批準后，一般沖減管理費用或計入營業外收入；短款時，由責任人賠償的計入其他應收款，無法查明原因的經批準計入管理費用。3.簡述銀行存款日記賬的核對內容。答案：一是賬證核對，與銀行存款收付款憑證核對；二是賬賬核對，與總賬中銀行存款科目核對；三是賬實核對，與銀行對賬單核對，找出未達賬項并編制銀行存款余額調節表。4.簡述出納工作的重要性。答案：出納工作是財務工作的基礎環節。保證現金和銀行存款收付的準確性，對資金安全至關重要。準確登記日記賬，為財務核算提供依據，同時出納工作的監督職能有助于防范財務風險。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強現金管理中的內部控制？答案：應做到崗位分離，如出納與會計崗位分離；建立嚴格的授權審批制度，明確現金收付的審批權限；定期進行現金盤點并與日記賬核對；加強對現金收支憑證的審核等。2.闡述銀行結算賬戶管理對企業的意義。答案：有助于企業資金的安全管理，不同類型賬戶用途明確，規范資金流轉。便于企業開展經濟活動，與供應商、客戶等進行結算，保障企業經營活動的正常進行。3.討論出納人員如何防范金融詐騙？答案：提高自身識別詐騙的能力，如對