2024年四川省壤塘縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，（）取得財政收入的一種方式。A.強制地B.有償地C.公平地D.等價地答案：A分析：稅收具有強制性、無償性和固定性。稅收是國家憑借政治權力強制征收的，所以是強制地取得財政收入，A正確；稅收是無償的，B錯誤；公平性不是稅收取得財政收入的方式特點，C錯誤；稅收不是等價交換，D錯誤。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅屬于中央稅，由國家稅務局負責征收。增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方共享稅，所以選B。3.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為4萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.2.5B.2.9C.3.5D.6.5答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=50×13%=6.5（萬元），進項稅額為4萬元，所以應繳納增值稅=6.5-4=2.9（萬元）。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿，所以選B。7.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象時，可以責成納稅人提供納稅擔保答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收強制執行措施，而不是稅收保全措施。A、B是稅收保全措施的內容，D是采取稅收保全措施的前置條件，所以選C。8.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選A。9.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其（）為一個納稅年度。A.實際經營期B.12個月C.開業日到年末D.終止經營日到年末答案：A分析：企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度，所以選A。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月，所以選C。11.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅。白酒在生產、委托加工和進口環節征收消費稅；化妝品在生產、委托加工和進口環節征收消費稅；卷煙在生產、委托加工、進口環節以及批發環節征收消費稅，零售環節不征收，所以選C。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%，所以選B。13.房產稅依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定，所以選B。14.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報的土地面積D.評估的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，所以選A。15.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。16.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，所以選C。17.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以匯總開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票的基本聯次為三聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯答案：D分析：增值稅專用發票的基本聯次為三聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯說法錯誤，基本聯次為發票聯、抵扣聯和記賬聯外，還可以設其他聯次。A、B、C表述均正確，所以選D。18.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，所以選C。19.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務報酬所得C.偶然所得D.工資、薪金所得答案：A分析：國債利息收入免征個人所得稅。勞務報酬所得、偶然所得、工資、薪金所得都需要繳納個人所得稅，所以選A。20.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征納雙方，所以選C。多項選擇題21.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性，所以選ABC。22.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將自產、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費，將自產、委托加工或購買的貨物用于對外投資等都屬于增值稅視同銷售行為。而將購買的貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，所以選ABC。23.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，不包括個人獨資企業、合伙企業。國有企業、集體企業、私營企業屬于企業所得稅納稅義務人，所以選ABC。24.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。25.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等，所以選ABCD。26.下列關于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務登記是稅收征管的首要環節B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續C.稅款征收是稅收征管的中心環節D.稅務檢查是稅收征管的重要保障答案：ABCD分析：稅務登記是稅收征管的首要環節，納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續，稅款征收是稅收征管的中心環節，稅務檢查是稅收征管的重要保障，所以選ABCD。27.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個稅目，所以選ABCD。28.以下屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.城鎮土地使用稅D.土地增值稅答案：ABCD分析：房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅都屬于財產稅，所以選ABCD。29.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.混合計稅方法D.特殊計稅方法答案：AB分析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，所以選AB。30.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD分析：企業在計算應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等不得扣除，所以選ABCD。判斷題31.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。32.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，所以表述正確。33.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除，所以表述正確。34.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%，所以表述正確。35.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依法進行，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，所以表述正確。36.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，均按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，根據不同情況有不同的稅務處理，并非均按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以表述錯誤。37.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業所得稅的應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，按照稅法規定進行納稅調整后確定的，不等于會計利潤，所以表述錯誤。38.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。（）答案：正確分析：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定，所以表述正確。39.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確分析：房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人，所以表述正確。40.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）答案：正確分析：城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，所以表述正確。簡答題41.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：（1）組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。（2）調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，可以對經濟進行宏觀調控，促進經濟穩定增長、調節產業結構、引導資源配置等。（3）調節收入分配：稅收可以對不同收入階層進行調節，縮小收入差距，促進社會公平。（4）監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業和個人的經濟活動進行監督，保證經濟活動的合法性和規范性。42.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：主要區別如下：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票；小規模納稅人一般只能開具增值稅普通發票，需要開具增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。（4）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%征收率（部分特殊業務適用5%征收率）。43.簡述企業所得稅的扣除項目有哪些。答案：企業所得稅的扣除項目包括：（1）成本：指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。（2）費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。（3）稅金：企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。（4）損失：企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（5）其他支出：企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。此外，還有一些特定的扣除項目，如工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等，按照規定的標準扣除。44.簡述稅務行政復議的范圍。答案：稅務行政復議的范圍包括：（1）征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。（2）行政許可、行政審批行為。（3）發票管理行為，包括發售、收繳、代開發票等。（4）稅收保全措施、強制執行措施。（5）行政處罰行為，包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權等。（6）不依法履行下列職責的行為，如頒發稅務登記、開具、出具完稅憑證、外出經營活動稅收管理證明、行政賠償、行政獎勵等。（7）資格認定行為。（8）不依法確認納稅擔保行為。（9）政府信息公開工作中的具體行政行為。（10）納稅信用等級評定行為。（11）通知出入境管理機關阻止出境行為。（12）其他具體行政行為。45.簡述個人所得稅綜合所得的范圍。答案：個人所得稅綜合所得包括：（1）工資、薪金所得：是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（2）勞務報酬所得：是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。（3）稿酬所得：是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。（4）特許權使用費所得：是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。案例分析題46.某公司為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進一批原材料，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價為30萬元。要求：計算該公司5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為13萬元。-將自產貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）所以銷項稅額合計=13+3.9=16.9（萬元）（2）然后確定進項稅額：購進原材料取得增值稅專用發票，進項稅額為6.5萬元。（3）最后計算應納稅額：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=16.9-6.5=10.4（萬元）該公司5月應繳納的增值稅稅額為10.4萬元。47.某企業2024年度實現會計利潤200萬元，經稅務機關審核，發現以下情況：（1）全年實際發放工資薪金100萬元，發生職工福利費18萬元，工會經費3萬元，職工教育經費5萬元。（2）全年發生業務招待費10萬元，當年銷售（營業）收入為1000萬元。（3）企業通過公益性社會組織向貧困地區捐贈30萬元。要求：計算該企業2024年度應納稅所得額。答案：（1）各項費用調整：-職工福利費扣除限額1=100×14%=14（萬元），實際發生18萬元，應調增應納稅所得額=18-14=4（萬元）；工會經費扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發生3萬元，應調增應納稅所得額=3-2=1（萬元）；職工教育經費扣除限額=100×8%=8（萬元），實際發生5萬元，可全額扣除，無需調整。-業務招待費：發生額的60%=10×60%=6（萬元），銷售（營業）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），按照兩者孰低原則，扣除限額為5萬元，應調增應納稅所得額=10-5=5（萬元）。-公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元），實際捐贈30萬元，應調增應納稅所得額=30-24=6（萬元）。（2）計算應納稅所得額：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額=200+4+1+5+6=216（萬元）該企業2024年度應納稅所得額為216萬元。48.張先生為某公司員工，2024年每月工資收入為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1000元，有一個子女正在接受全日制學歷教育，可享受每月1000元的專項附加扣除，無其他扣除項目。要求：計算張先生2024年1-3月每月應預扣預繳的個人所得稅稅額。答案：（1）1月：累計預扣預繳應納稅所得額=10000-5000-1000-1000=3000（元）對照個人所得稅預扣率表，適用3%的預扣率，速算扣除數為0。1月應預扣預繳稅額=3000×3%-0=90（元）（2）2月：累計預扣預繳應納稅所得額=10000×2-5000×2-1000×2-1000×2=6000（元）2月應預扣預繳稅額=6000×3%-90=90（元）（3）3月：累計預扣預繳應納稅所得額=10000×3-5000×3-1000×3-1000×3=9000（元）3月應預扣預繳稅額=9000×3%-90-90=90（元）張先生2024年1-3月每月應預扣預繳的個人所得稅稅額均為90元。49.某商場為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。（2）銷售金銀首飾取得含