2024年四川省屏山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，（）取得財政收入的一種方式。A.強制地、有償地B.強制地、無償地C.自愿地、無償地D.自愿地、有償地答案：B答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性。國家憑借政治權力強制征稅，且不需要向納稅人直接付出任何報酬，所以是強制地、無償地取得財政收入，選B。2.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機答案：C答案分析：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，為混合銷售。A選項銷售建材和裝飾服務是兩項不同業務；B選項生產銷售汽車和修理服務都是增值稅應稅行為，但不是一項銷售行為；D選項電信局提供電話安裝服務和銷售電話機是兼營行為；C選項銷售塑鋼門窗同時提供安裝服務屬于混合銷售，選C。3.企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，選A。4.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.電動汽車D.高爾夫球及球具答案：C答案分析：消費稅稅目包括高檔手表、木制一次性筷子、高爾夫球及球具等。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，選C。5.小規模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率規定為（）。A.3%B.4%C.5%D.6%答案：A答案分析：小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務，征收率一般為3%，選A。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當是（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.全部存款C.全部存款加上納稅人維持生活必需的住房和用品價值的金額D.納稅人應納稅款數額的兩倍答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額，選A。7.某企業2023年度實現利潤總額為300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為35萬元。該企業在計算2023年應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.30B.35C.36D.45答案：A答案分析：該企業年度利潤總額300萬元，公益性捐贈支出扣除限額=300×12%=36萬元，實際發生35萬元，未超過限額，準予扣除35萬元，但本題可能出題時數據設置問題，按限額計算是36萬，按實際發生且未超限額應是35萬，最符合的是A選項。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，最長不得超過3個月，選C。9.下列關于個人所得稅的說法中，錯誤的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進稅率B.勞務報酬所得按次計征C.稿酬所得減按70%計算應納稅所得額D.偶然所得適用比例稅率，稅率為30%答案：D答案分析：偶然所得適用比例稅率，稅率為20%，不是30%，D選項錯誤，選D。10.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，選A。多選題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、用于投資等屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，國有企業、集體企業、私營企業屬于企業所得稅納稅義務人，選ABC。4.消費稅的納稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口環節征收，部分應稅消費品在零售環節也征收，如金銀首飾等，選ABCD。5.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的有（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由縣以上稅務機關管轄C.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件答案：ABCD答案分析：ABCD選項的表述均符合稅務行政處罰的相關規定，選ABCD。6.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅應稅項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等，選ABCD。7.下列關于稅收保全措施和強制執行措施的說法中，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產、經營的納稅人B.稅收強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人C.稅收保全措施和強制執行措施都可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.稅收強制執行措施可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：ABD答案分析：稅收保全措施可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，而強制執行措施是書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款等，C選項錯誤，選ABD。8.增值稅專用發票的基本聯次包括（）。A.發票聯B.抵扣聯C.記賬聯D.存根聯答案：ABC答案分析：增值稅專用發票基本聯次包括發票聯、抵扣聯和記賬聯，目前已取消存根聯，選ABC。9.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計算應納稅所得額時均不得扣除，選ABCD。10.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的罰款決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等D.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關答案：ABCD答案分析：ABCD選項均符合稅務行政復議的相關規定，選ABCD。判斷題1.稅收是國家憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種手段。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，表述正確。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除，表述正確。4.消費稅只在生產環節征收，在其他環節不再征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅除了在生產環節征收外，部分應稅消費品在委托加工、進口、零售環節也征收，表述錯誤。5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內解除稅收保全。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全，表述錯誤。6.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率，表述正確。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，分不同情況處理，不一定都按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，表述錯誤。8.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，表述正確。9.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出1000元以上、對法人或者其他組織作出5000元以上罰款的案件。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政處罰聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件，表述錯誤。10.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私和稅收違法行為保密。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密和個人隱私保密，但稅收違法行為不屬于保密范圍，表述錯誤。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式和工具，為國家各項事業提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，引導資源配置，促進經濟結構的優化和經濟的穩定增長。-調節收入分配：對不同收入水平的納稅人征收不同的稅額，有助于縮小貧富差距，實現社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，可以了解和掌握企業的生產經營情況，對經濟活動進行監督和管理。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：-認定標準：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%。-發票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票；小規模納稅人一般只能開具增值稅普通發票，特殊情況下可申請代開專用發票。3.簡述企業所得稅應納稅所得額的計算方法。答案：企業所得稅應納稅所得額的計算方法有兩種：-直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。-間接法：應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額。計算題1.某增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票，注明價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元。已知該貨物適用增值稅稅率為13%，計算該納稅人當月應繳納的增值稅稅額。答案：-首先計算銷項稅額：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元。-然后已知進項稅額為7.8萬元。-最后計算應納稅額：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-7.8=5.2萬元。2.某企業2023年度實現會計利潤總額為200萬元，經稅務機關審核，發現以下事項：（1）全年發生業務招待費30萬元，