2024年四川省蓬溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單選題1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托參與社會產品分配的一種特定分配關系。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.關稅D.個人所得稅答案：C分析：關稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人銷售貨物，一般增值稅征收率為3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作。7.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按規定設置賬簿。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款答案：C分析：C選項是強制執行措施，A、B屬于稅收保全措施。9.某企業2023年銷售收入為1000萬元，業務招待費支出為10萬元，根據企業所得稅法規定，該企業在計算應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以準予扣除5萬元。10.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、批發、零售環節征收，出口環節一般免征消費稅。11.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，按9%扣除率計算進項稅額。12.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.偶然所得C.國債利息所得D.勞務報酬所得答案：C分析：國債利息所得免征個人所得稅，A、B、D需繳納個人所得稅。14.稅收的強制性是指國家征稅是憑借（）。A.財產權力B.政治權力C.經濟權力D.管理權力答案：B分析：稅收強制性是國家憑借政治權力征稅。15.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五滯納金。16.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票的領購單位和個人應當憑稅務登記證件、經辦人身份證明和發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續D.任何單位和個人可以轉借、轉讓、代開發票答案：D分析：任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。17.企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.按照規定繳納的財產保險費答案：B分析：企業所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該商場當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，所以應繳納增值稅13-13=0萬元。19.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對象，A、B、C屬于資源稅征稅對象。20.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。多選題21.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。22.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（已廢止）D.關稅答案：ABCD分析：增值稅、消費稅、營業稅（已廢止）、關稅都屬于流轉稅。23.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，A、B、C屬于企業所得稅納稅人。24.下列各項中，應計入企業所得稅應納稅所得額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入免征企業所得稅，A、B、C應計入應納稅所得額。25.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得都屬于個人所得稅應稅所得項目。26.稅務登記包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經營報驗登記答案：ABCD分析：稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記、外出經營報驗登記等。27.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報等。28.下列屬于稅收強制執行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD分析：B選項是稅收保全措施，A、C、D是強制執行措施。29.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，銷售服務，銷售無形資產等。30.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種C.消費稅的納稅環節主要在生產環節D.消費稅是價內稅答案：ABCD分析：以上關于消費稅的說法均正確。判斷題31.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借經濟權力，按照法律規定的標準和程序，參與社會產品分配，強制、無償地取得財政收入的一種方式。（）答案：錯誤分析：稅收是憑借政治權力，而非經濟權力。32.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：該公式是計算含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。33.企業發生的合理的勞動保護支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業合理的勞動保護支出可在計算應納稅所得額時扣除。34.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除費用。35.稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）答案：正確分析：符合稅收征管法相關規定。36.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：這是關于延期申報的正確規定。37.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施主要適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，并非所有納稅人。38.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確分析：不征稅收入用于支出形成的費用或財產，不能扣除相關折舊、攤銷。39.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。（）答案：正確分析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用此征收率規定。40.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據實際情況具體核定。（）答案：正確分析：資源稅納稅期限規定符合相關法規。簡答題41.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：一是籌集財政收入，是國家財政收入的重要來源，為國家各項職能的實現提供資金保障；二是調節經濟，通過稅收政策的制定和調整，對社會經濟活動進行引導和調控，促進經濟結構優化和經濟穩定增長；三是調節收入分配，通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平；四是監督經濟活動，稅務機關在稅收征管過程中，能夠對企業和個人的經濟活動進行監督，保障經濟秩序正常運行。42.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：區別主要體現在：一是認定標準不同，一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元；二是計稅方法不同，一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率；三是稅率和征收率不同，一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規模納稅人征收率一般為3%；四是發票使用不同，一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票，小規模納稅人一般只能開具增值稅普通發票，如需開具專用發票可申請代開。43.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。答案：企業所得稅稅前扣除原則包括：一是權責發生制原則，即企業應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除；二是配比原則，企業發生的費用應當與收入配比扣除，不得提前或滯后扣除；三是相關性原則，可扣除的費用必須與取得收入直接相關；四是確定性原則，可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的；五是合理性原則，企業扣除的費用應符合生產經營活動常規，是必要和正常的支出。44.簡述稅務檢查的主要內容。答案：稅務檢查主要內容有：一是檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，以及扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料；二是檢查納稅人的生產、經營場所和貨物存放地，了解其生產經營情況；三是責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；四是詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；五是到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料；六是經批準查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。45.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目。答案：個人所得稅專項附加扣除項目包括：一是子女教育，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；二是繼續教育，學歷（學位）繼續教育每月400元定額扣除，職業資格繼續教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除；三是大病醫療，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除；四是住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除；五是住房租金，根據不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除；六是贍養老人，獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。案例分析題46.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為50萬元，市場不含稅售價為60萬元。（4）因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。要求：計算該企業2月份應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷項稅額：銷售貨物的銷項稅額為26萬元。將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=60×13%=7.8萬元。所以銷項稅額合計=26+7.8=33.8萬元。（2）進項稅額：購進原材料取得專用發票的進項稅額為13萬元。因管理不善被盜原材料，其進項稅額應轉出，轉出的進項稅額=10×13%=1.3萬元。可抵扣的進項稅額=13-1.3=11.7萬元。（3）應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=33.8-11.7=22.1萬元。47.某居民個人王某，2023年取得以下收入：（1）每月工資收入10000元，每月專項扣除1000元，專項附加扣除2000元。（2）取得勞務報酬所得20000元。（3）取得稿酬所得10000元。要求：計算王某2023年應繳納的個人所得稅。答案：（1）綜合所得應納稅所得額計算：工資薪金所得全年收入=10000×12=120000元。勞務報酬所得應計入綜合所得的收入額=20000×（1-20%）=16000元。稿酬所得應計入綜合所得的收入額=10000×（1-20%）×70%=5600元。全年綜合所得收入額=120000+16000+5600=141600元。全年減除費用60000元，專項扣除全年=1000×12=12000元，專項附加扣除全年=2000×12=24000元。應納稅所得額=141600-60000-12000-24000=45600元。（2）查找適用稅率和速算扣除數，對應稅率為3%，速算扣除數為0。（3）應繳納的個人所得稅=45600×3%=1368元。48.某商場為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。（2）銷售化妝品取得含稅銷售額226萬元。（3）購進服裝一批，取得增值稅專用發票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（4）購進化妝品一批，取得增值稅專用發票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。要求：計算該商場3月份應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷項稅額計算：銷售服裝不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬