2024年四川省德昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測驗部分常識判斷1.稅收的基本特征不包括以下哪一項？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，自愿性不是稅收的特征。2.下列屬于我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.消費稅C.契稅D.印花稅答案：B分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅。房產(chǎn)稅、契稅屬于財產(chǎn)稅，印花稅屬于行為稅。3.2024年政府工作報告中提到要優(yōu)化和落實減稅降費政策，其目的不包括（）。A.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B.增加財政收入C.激發(fā)市場活力D.促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展答案：B分析：優(yōu)化和落實減稅降費政策主要是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力、促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，短期內(nèi)會減少財政收入，而不是增加。4.我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的納稅人，這種稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了（）。A.權(quán)利主體的雙方法律地位平等但權(quán)利義務(wù)不對等B.權(quán)利主體的雙方法律地位不平等且權(quán)利義務(wù)也不對等C.權(quán)利主體的雙方法律地位平等且權(quán)利義務(wù)對等D.權(quán)利主體的雙方法律地位不平等但權(quán)利義務(wù)對等答案：A分析：在稅收法律關(guān)系中，征納雙方的法律地位是平等的，但權(quán)利義務(wù)不對等，國家稅務(wù)機關(guān)享有征稅權(quán)等，納稅人負(fù)有納稅義務(wù)等。5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人適用的征收率統(tǒng)一為3%D.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也不能登記為一般納稅人答案：B分析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅表述錯誤，其他個人只能按小規(guī)模納稅人納稅，不存在“超過標(biāo)準(zhǔn)”問題；小規(guī)模納稅人適用征收率有3%和5%等；小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以登記為一般納稅人。現(xiàn)在小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。言語理解與表達(dá)6.稅收宣傳工作不僅要______稅收政策法規(guī)，更要讓納稅人理解政策背后的意義和價值，從而提高納稅遵從度。A.傳播B.傳達(dá)C.傳揚D.傳頌答案：A分析：“傳播”側(cè)重于廣泛散布，“傳播稅收政策法規(guī)”搭配恰當(dāng)。“傳達(dá)”一般用于傳達(dá)信息、命令等；“傳揚”多指向外宣揚事跡等；“傳頌”主要用于傳頌英雄事跡等。7.隨著稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，稅務(wù)干部需要不斷______自身的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新的工作要求。A.提高B.提升C.增強D.強化答案：B分析：“提升”更強調(diào)在原有基礎(chǔ)上向更高水平發(fā)展，“提升業(yè)務(wù)能力”是常用搭配。“提高”側(cè)重于使位置、程度等方面比原來高；“增強”多搭配信心、體質(zhì)等；“強化”側(cè)重于加強、使堅強鞏固。8.以下句子中，沒有語病的一項是（）。A.通過稅收政策的調(diào)整，使企業(yè)的發(fā)展環(huán)境得到了改善。B.稅務(wù)部門要及時了解納稅人的需求，并且有效地解決他們的問題。C.我們一定要發(fā)揚和繼承中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)。D.為了防止不再發(fā)生類似的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)制定了嚴(yán)格的財務(wù)制度。答案：B分析：A項缺少主語，應(yīng)刪去“通過”或“使”；C項語序不當(dāng)，應(yīng)先“繼承”再“發(fā)揚”；D項否定不當(dāng)，應(yīng)刪去“不”。9.填入下面橫線處的句子，與上下文銜接最恰當(dāng)?shù)囊豁検牵ǎ?。稅收征管改革是一項系統(tǒng)工程，______，需要各方協(xié)同配合。A.它涉及到稅務(wù)部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配置等多個方面B.稅務(wù)部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配置等多個方面都被它涉及到C.涉及到稅務(wù)部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配置等多個方面的是它D.它被稅務(wù)部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配置等多個方面所涉及答案：A分析：A項表述簡潔明了，直接說明了稅收征管改革涉及的方面，與后文銜接自然。B、D項表述較被動，C項語序較混亂。10.對下面這段話的主旨概括最準(zhǔn)確的一項是（）。稅收大數(shù)據(jù)在稅收征管中發(fā)揮著重要作用。它可以幫助稅務(wù)部門精準(zhǔn)識別納稅人的風(fēng)險，提高征管效率，還能為稅收政策的制定提供數(shù)據(jù)支持。A.稅收大數(shù)據(jù)能幫助稅務(wù)部門精準(zhǔn)識別納稅人風(fēng)險B.稅收大數(shù)據(jù)可提高稅收征管效率C.稅收大數(shù)據(jù)為稅收政策制定提供數(shù)據(jù)支持D.稅收大數(shù)據(jù)在稅收征管中有重要作用答案：D分析：文段首句點明主旨，即稅收大數(shù)據(jù)在稅收征管中發(fā)揮重要作用，后面分別從精準(zhǔn)識別風(fēng)險、提高征管效率、為政策制定提供數(shù)據(jù)支持等方面進(jìn)行說明。A、B、C項都只是其中一方面，不全面。數(shù)量關(guān)系11.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬元，今年預(yù)計銷售額增長20%，增值稅稅率不變，那么今年預(yù)計繳納增值稅多少萬元？A.55B.60C.65D.70答案：B分析：因為增值稅與銷售額成正比，銷售額增長20%，則增值稅也增長20%，今年預(yù)計繳納增值稅為50×(1+20%)=60萬元。12.某稅務(wù)部門組織培訓(xùn)，若每間教室坐30人，則有6人沒座位；若每間教室坐32人，則空出2個座位。問一共有多少間教室？A.4B.5C.6D.7答案：A分析：設(shè)一共有x間教室，根據(jù)人數(shù)不變可列方程30x+6=32x-2，解得x=4。13.某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？A.40B.50C.60D.70答案：B分析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，即200×25%=50萬元。14.稅務(wù)人員小李和小張共同完成一項任務(wù)，小李單獨完成需要6天，小張單獨完成需要8天，兩人合作需要多少天完成？A.24/7B.3C.14/5D.4答案：A分析：把這項任務(wù)的工作量看作單位“1”，小李的工作效率為1/6，小張的工作效率為1/8，兩人合作的工作效率為1/6+1/8=7/24，合作完成需要的時間為1÷(7/24)=24/7天。15.某商店銷售某種商品，定價為100元，若一次購買10件以上，超過10件的部分打8折。某企業(yè)購買了15件該商品，共花費多少元？A.1300B.1360C.1400D.1440答案：B分析：前10件商品花費10×100=1000元，后5件商品打8折，花費5×100×0.8=400元，總共花費1000+400=1360元。判斷推理16.所有的稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德規(guī)范，張三是稅務(wù)干部，所以張三要遵守職業(yè)道德規(guī)范。這是一個（）。A.充分條件假言推理B.必要條件假言推理C.三段論推理D.選言推理答案：C分析：該推理由大前提“所有的稅務(wù)干部都要遵守職業(yè)道德規(guī)范”，小前提“張三是稅務(wù)干部”，得出結(jié)論“張三要遵守職業(yè)道德規(guī)范”，符合三段論推理的形式。17.以下哪項與“稅收：財政收入”邏輯關(guān)系最為相似？A.國債：財政支出B.企業(yè)：市場主體C.股票：債券D.政府：國家機構(gòu)答案：B分析：稅收是財政收入的一種重要形式，企業(yè)是市場主體的一種。A項國債是財政收入的來源之一，不是財政支出；C項股票和債券是并列關(guān)系；D項政府是國家機構(gòu)的組成部分，但與題干邏輯關(guān)系不一致。18.某稅務(wù)部門有甲、乙、丙、丁四名干部，已知甲比乙年輕，丙比丁年長，乙比丁年長。則年齡從大到小的順序是（）。A.丙＞乙＞?。炯譈.丙＞甲＞乙＞丁C.乙＞丙＞?。炯譊.乙＞甲＞丙＞丁答案：A分析：根據(jù)“丙比丁年長”即丙＞丁，“乙比丁年長”即乙＞丁，“甲比乙年輕”即乙＞甲，可得出丙＞乙＞丁＞甲。19.以下哪項屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部的行政處分C.稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件D.稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)的協(xié)作行為答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施等具體行政行為。稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部的行政處分屬于內(nèi)部行政行為，不屬于復(fù)議范圍；稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件屬于抽象行政行為，一般不直接納入復(fù)議范圍；稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)的協(xié)作行為不屬于具體行政行為，不在復(fù)議范圍內(nèi)。20.從所給的四個選項中，選擇最合適的一個填入問號處，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律性（由于不涉及圖形題，本題換為邏輯推理題）：如果“只有加強稅收征管，才能增加財政收入”為真，那么以下哪項一定為真？A.加強稅收征管，就一定能增加財政收入B.不加強稅收征管，就不能增加財政收入C.增加了財政收入，不一定加強了稅收征管D.沒有增加財政收入，就沒有加強稅收征管答案：B分析：“只有加強稅收征管，才能增加財政收入”可翻譯為“增加財政收入→加強稅收征管”。A項“加強稅收征管”是肯后，肯后推不出必然結(jié)論；B項“不加強稅收征管”是否后，根據(jù)否后必否前，可以推出“不能增加財政收入”；C項“增加了財政收入”是肯前，肯前必肯后，一定加強了稅收征管；D項“沒有增加財政收入”是否前，否前推不出必然結(jié)論。專業(yè)知識部分稅收業(yè)務(wù)知識21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。22.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。23.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.柴油答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、柴油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。24.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=全部價款和價外費用÷（1+9%）B.銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）C.銷售額=全部價款和價外費用÷（1+5%）D.銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+5%）答案：B分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅時，銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）。25.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。稅收征管知識26.納稅申報的方式不包括以下哪種？（）A.直接申報B.郵寄申報C.電話申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，電話申報不屬于納稅申報的正式方式。27.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。28.稅務(wù)稽查選案的主要方法不包括（）。A.計算機選案B.隨機抽查選案C.舉報選案D.協(xié)商選案答案：D分析：稅務(wù)稽查選案的主要方法有計算機選案、隨機抽查選案、舉報選案等，協(xié)商選案不屬于主要選案方法。29.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。30.以下關(guān)于納稅信用等級評定的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級B.新設(shè)立企業(yè)可以參加納稅信用等級評定C.年度評價指標(biāo)得分90分以上的為A級D.直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人答案：B分析：新設(shè)立企業(yè)在評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的，可在次年3月31日前自愿向主管稅務(wù)機關(guān)提出補充納稅信用評價申請，正常情況下新設(shè)立企業(yè)第一個評價年度不參加評價。稅收政策法規(guī)知識31.《中華人民共和國稅收征收管理法》自（）起施行。A.1992年9月4日B.1993年1月1日C.2001年5月1日D.2015年4月24日答案：C分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》自2001年5月1日起施行。32.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》答案：A分析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》屬于部門規(guī)章，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。33.根據(jù)稅收政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。34.關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠政策只針對小型微利企業(yè)B.稅收優(yōu)惠政策可以隨意調(diào)整C.稅收優(yōu)惠政策的目的是促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展和社會公平D.稅收優(yōu)惠政策不會影響財政收入答案：C分析：稅收優(yōu)惠政策并非只針對小型微利企業(yè)，還有其他多種類型的企業(yè)和情況適用；稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整需要遵循一定的程序和規(guī)定，不能隨意調(diào)整；稅收優(yōu)惠政策在一定程度上會減少財政收入，但從長遠(yuǎn)看有利于促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，從而可能增加財政收入，其目的是促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展和社會公平。35.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A.征稅行為B.稅收保全措施C.加收滯納金D.確定納稅主體答案：B分析：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為（包括確定納稅主體、加收滯納金等）不服，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟；對稅收保全措施等其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)信息化知識36.金稅工程是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，目前金稅工程已經(jīng)發(fā)展到第（）期。A.二B.三C.四D.五答案：C分析：目前金稅工程已經(jīng)發(fā)展到第四期。37.以下屬于稅務(wù)信息化建設(shè)中常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是（）。A.WindowsB.LinuxC.OracleD.Office答案：C分析：Windows和Linux是操作系統(tǒng)，Office是辦公軟件，Oracle是常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。38.稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺可以實現(xiàn)對稅收數(shù)據(jù)的（）等功能。A.采集、存儲、分析B.打印、復(fù)印、掃描C.上傳、下載、刪除D.編輯、排版、設(shè)計答案：A分析：稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺主要用于對稅收數(shù)據(jù)的采集、存儲、分析等，B、C、D選項的功能與大數(shù)據(jù)平臺的主要功能不符。39.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有（）。A.同等法律效力B.紙質(zhì)發(fā)票效力更高C.電子發(fā)票效力更高D.只有紙質(zhì)發(fā)票有法律效力答案：A分析：電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。40.稅務(wù)部門利用區(qū)塊鏈技術(shù)可以實現(xiàn)（）。A.提高稅收征管效率B.增加稅收收入C.降低納稅人稅負(fù)D.減少稅務(wù)干部數(shù)量答案：A分析：稅務(wù)部門利用區(qū)塊鏈技術(shù)可以實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的共享和可信流轉(zhuǎn)，提高稅收征管效率，不能直接增加稅收收入、降低納稅人稅負(fù)和減少稅務(wù)干部數(shù)量。稅務(wù)職業(yè)道德與廉政知識41.稅務(wù)職業(yè)道德的核心內(nèi)容不包括（）。A.愛崗敬業(yè)B.公正執(zhí)法C.文明服務(wù)D.追求利益答案：D分析：稅務(wù)職業(yè)道德的核心內(nèi)容包括愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務(wù)、廉潔奉公等，追求利益不屬于稅務(wù)職業(yè)道德核心內(nèi)容。42.稅務(wù)干部廉潔自律的基本要求不包括（）。A.嚴(yán)禁接受納稅人的禮品、禮金B(yǎng).可以利用職務(wù)之便為親友謀取利益C.不得參與賭博等違法活動D.嚴(yán)格遵守廉潔從政的各項規(guī)定答案：B分析：稅務(wù)干部嚴(yán)禁利用職務(wù)之便為親友謀取利益，A、C、D選項都是廉潔自律的基本要求。43.稅務(wù)部門開展廉政教育的目的不包括（）。A.提高稅務(wù)干部的廉潔意識B.預(yù)防稅務(wù)干部違法違紀(jì)行為C.增加稅務(wù)干部的收入D.營造風(fēng)清氣正的稅務(wù)環(huán)境答案：C分析：稅務(wù)部門開展廉政教育的目的是提高稅務(wù)干部的廉潔意識、預(yù)防違法違紀(jì)行為、營造風(fēng)清氣正的稅務(wù)環(huán)境，而不是增加稅務(wù)干部的收入。44.以下屬于稅務(wù)干部違反廉政紀(jì)律的行為是（）。A.按時完成稅收征管任務(wù)B.接受納稅人的宴請C.為納稅人提供政策咨詢D.參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)答案：B分析：接受納稅人的宴請屬于違反廉政紀(jì)律的行為，A、C、D選項都是正常的工作行為。45.稅務(wù)干部在工作中應(yīng)該堅持（）的原則，做到公平、公正地對待每一位納稅人。A.依法辦事B.靈活變通C.因人而異D.區(qū)別對待答案：A分析：稅務(wù)干部在工作中應(yīng)堅持依法辦事的原則，公平、公正地對待每一位納稅人，不能靈活變通、因人而異、區(qū)別對待。稅務(wù)相關(guān)熱點與前沿知識46.2024年我國在稅收領(lǐng)域持續(xù)推進(jìn)的改革舉措不包括（）。A.深化增值稅改革B.推進(jìn)個人所得稅綜合與分類相結(jié)合改革C.完善消費稅制度D.取