2024年江西省崇義縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.下列不屬于增值稅應稅銷售行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，屬于非經營活動，不屬于增值稅應稅銷售行為。而銷售貨物、不動產、無形資產均屬于增值稅應稅銷售行為。3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業等適用20%稅率，國家需要重點扶持的高新技術企業適用15%稅率。4.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：C分析：選項A、B、D屬于稅收強制執行措施。稅收保全措施是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款等。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。6.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅。增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。7.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，便于稅務機關掌握稅源情況。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為8萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。（增值稅稅率為13%）A.5B.13C.7D.21答案：C分析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-8=7（萬元）。9.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收不需要付出任何代價B.國家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬C.國家征稅應使各個納稅人承擔的稅負與其經濟狀況相適應D.國家征稅的數量應與財政需要相適應答案：B分析：稅收的無償性是指國家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。A表述不準確；C體現的是稅收的公平原則；D體現的是稅收的適度原則。10.下列關于發票的表述中，不正確的是（）。A.發票是確定經營收支行為發生的法定憑證B.發票是會計核算的原始依據C.發票是稅務稽查的重要依據D.所有發票都由國家稅務總局統一印制答案：D分析：增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制；其他發票，按照國家稅務總局的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。11.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。12.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰中的主刑，不屬于稅務行政處罰種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。14.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔手表B.高檔西服C.普通護膚品D.電動汽車答案：A分析：高檔手表屬于消費稅的征稅范圍。高檔西服、普通護膚品、電動汽車不屬于消費稅應稅項目。15.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅法決定答案：C分析：稅收法律關系的主體包括國家和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，如貨物、收入等；稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定。稅收法律關系的內容是權利和義務。16.某小規模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規模納稅人本月應繳納的增值稅為（）萬元。（征收率為3%）A.0.3B.0.31C.0.1D.0.11答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應納稅額=10×3%=0.3（萬元）。17.下列屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：C分析：選項A、B、D屬于稅收法律。《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規。18.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。19.下列各項中，應計入企業收入總額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.銷售貨物收入答案：D分析：選項A、B屬于免稅收入；選項C屬于不征稅收入。銷售貨物收入應計入企業收入總額。20.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫療扣除的標準是在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內據實扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.12000；70000D.13000；75000答案：A分析：個人所得稅專項附加扣除中，大病醫療扣除標準是在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。而將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將委托加工的貨物用于投資等屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業、個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。國有企業、集體企業屬于企業所得稅的納稅義務人。4.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、行政處罰行為等。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。7.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法C.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節等D.消費稅的征稅對象是特定的消費品答案：ABCD分析：消費稅具有價內稅的特點，實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方法，納稅環節包括生產、委托加工、進口等環節，征稅對象是特定的消費品。8.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國車船稅法》答案：ABCD分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國車船稅法》都屬于稅收法律。9.納稅人辦理稅務登記時，應提供的證件和資料有（）。A.營業執照B.法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件C.組織機構統一代碼證書D.有關合同、章程、協議書答案：ABCD分析：納稅人辦理稅務登記時，應提供營業執照、法定代表人或負責人或業主的居民身份證等合法證件、組織機構統一代碼證書、有關合同章程協議書等。10.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務D.稅收籌劃可以利用稅收政策的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，必須在法律允許的范圍內進行，目的是減少納稅義務。利用稅收政策漏洞進行所謂“籌劃”是不合法的，不屬于稅收籌劃的范疇。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等形式取得財政收入。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。4.稅務機關對納稅人的欠稅，應當追征稅款、滯納金，不受追征期的限制。（）答案：正確分析：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制。欠稅也通常不受追征期限制。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用百分之二十的比例稅率。6.稅收法律關系的主體是稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括國家和納稅人等。7.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等。（）答案：正確分析：發票的領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。9.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。10.稅務行政復議和稅務行政訴訟都實行兩審終審制。（）答案：錯誤分析：稅務行政復議一般實行一級復議制度，稅務行政訴訟實行兩審終審制。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率，通常為3%（疫情期間有優惠征收率）。（4）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開（目前部分小規模納稅人也可自行開具專票）。（5）賬務處理不同。一般納稅人在購進貨物或接受應稅勞務時，賬務處理涉及“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”等明細科目；小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，直接計入有關貨物或勞務的成本。2.簡述稅收征管的主要內容。答案：（1）稅務登記。這是稅收征管的首要環節和基礎工作，包括設立登記、變更登記、注銷登記等。通過稅務登記，稅務機關可以掌握納稅人的基本情況，為后續征管提供基礎信息。（2）賬簿、憑證管理。納稅人應按照規定設置、保管賬簿和憑證。賬簿是記錄納稅人經營活動和核算財務收支的重要工具，憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明。稅務機關對賬簿、憑證的管理有助于準確核算納稅人的應納稅額。（3）納稅申報。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。（4）稅款征收。這是稅收征管的中心環節，稅務機關依照法律、行政法規的規定，將納稅人應納稅款組織入庫。征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。（5）稅務檢查。稅務機關對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況進行檢查和監督。檢查內容包括賬簿、憑證、報表等資料，以及納稅人的生產經營場所等。稅務檢查有助于發現和糾正納稅人的稅收違法行為，保證稅收法規的貫徹執行。（6）法律責任。對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規的行為，稅務機關依法追究其法律責任，包括行政處罰和刑事處罰等，以維護稅收秩序。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發生如下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（3）將自產的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為50萬元，市場不含稅售價為60萬元。（4）因管理不善，上月購進的一批原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，進項稅額已于上月抵扣。要求：計算該納稅人5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）首先計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為26萬元。-將自產貨物用于集體福利視同銷售，銷項稅額=60×13%=7.8（萬元）銷項稅額合計=26+7.8=33.8（萬元）（2）然后計算進項稅額：-購進原材料取得專用發票的進項稅額為13萬元。-因管理不善被盜原材料，應作進項稅額轉出，轉出的進項稅額=20×13%=2.6（萬元）可抵扣的進項稅額=13-2.6=10.4（萬元）（3）最后計算應納稅額：應納稅額=銷項稅額-進項稅額=33.8-10.4=23.4（萬元）所以，該納稅人5月應繳納的增值稅稅額為23.4萬元。2.某企業2024年度實現會計利潤300萬元，經稅務機關審核，發現以下事項：（1）全年實際發放工資、薪金總額為100萬元，發生職工福利費18萬元。（2）全年發生業務招待費8萬元，其中與生產經營活動有關的業務招待費5萬元，與企業無關的業務招待費3萬元。（3）通過公益性社會團體向貧困地區捐款