2024年湖南省攸縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質是國家參與社會產品分配，體現分配關系，所以選B。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.關稅D.個人所得稅答案：C分析：關稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人征收率一般是3%，選D。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，選C。5.某企業2023年實現銷售收入500萬元，發生業務招待費5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.10答案：A分析：業務招待費扣除限額1=5×60%=3萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值，準予扣除2.5萬元，選A。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。7.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口小汽車答案：D分析：高檔化妝品、白酒在生產環節征消費稅，金銀首飾在零售環節征消費稅，進口小汽車征消費稅，選D。8.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。9.房產稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價計征房產稅稅率1.2%，選A。10.資源稅的計稅依據是（）。A.銷售額B.銷售數量C.銷售額或者銷售數量D.組成計稅價格答案：C分析：資源稅計稅依據為銷售額或者銷售數量，選C。11.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.不得超過納稅人應納稅款的數額B.可以超過納稅人應納稅款的數額C.按照納稅人的實際經營情況確定D.由稅務機關自行決定答案：A分析：稅收保全措施凍結存款不得超應納稅款數額，選A。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準延期納稅最長不超3個月，選C。13.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，選D。14.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票具有稅款抵扣功能答案：B分析：小規模納稅人可申請代開或自開增值稅專用發票，B說法錯誤，選B。15.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，選B。16.某增值稅一般納稅人購進農產品一批，支付買價10000元，另支付運費1000元，取得運輸業增值稅專用發票。則該批農產品準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1300B.1390C.1430D.1700答案：B分析：購進農產品按買價9%計算進項稅，運費按9%計算進項稅，準予抵扣進項稅=10000×9%+1000×9%=900+90=990元（注：原答案有誤，當前規定下，自2019年4月1日起，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。本題未提及加工情況，按9%計算）。17.下列各項中，不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家稅務機關B.海關C.納稅人D.征稅對象答案：D分析：征稅對象是稅收法律關系客體，不是主體，選D。18.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A分析：稅收法律事實決定稅收法律關系產生、變更和消滅，選A。19.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議以書面審查為主要方式C.稅務行政復議期間具體行政行為一般不停止執行D.以上說法都正確答案：D分析：稅務行政復議實行一級復議，以書面審查為主，復議期間具體行政行為一般不停，ABC都對，選D。20.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業本月應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規模納稅人應納稅額=10300÷(1+3%)×3%=300元，選A。21.下列各項中，屬于消費稅稅目的是（）。A.電動自行車B.高檔手表C.護膚護發品D.汽車輪胎答案：B分析：高檔手表是消費稅稅目，電動自行車、護膚護發品、汽車輪胎不屬于，選B。22.企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：安置殘疾人員工資按100%加計扣除，選B。23.個人所得稅中，勞務報酬所得一次收入畸高的，實行（）。A.加成征收B.減征征收C.加倍征收D.累退征收答案：A分析：勞務報酬所得一次收入畸高加成征收，選A。24.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅計稅依據是實際占用土地面積，選A。25.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。26.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿一律按件貼花D.權利、許可證照按件貼花答案：C分析：資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額的一定比例貼花，不是一律按件貼花，C錯誤，選C。27.稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不再強制執行C.可強制執行，也可不強制執行D.由稅務機關自行決定是否強制執行答案：A分析：稅收強制執行措施對滯納金同時執行，選A。28.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：未按規定申報可處2000元以下罰款，選B。29.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃就是偷稅、漏稅C.稅收籌劃不具有合法性D.稅收籌劃的目的是少繳稅款，不考慮企業整體利益答案：A分析：稅收籌劃是合法行為，是納稅人權利，不是偷稅漏稅，目的是實現企業整體利益最大化，選A。30.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應納稅額=100×25%=25萬元，選B。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關稅是流轉稅，企業所得稅是所得稅，選ABC。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，選ABCD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC是企業所得稅納稅義務人，選ABC。5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：ABCD都是個人所得稅應稅所得項目，選ABCD。6.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節主要在生產環節、委托加工環節和進口環節D.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種答案：ABCD分析：ABCD關于消費稅的說法都正確，選ABCD。7.下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產B.縣城的房產C.建制鎮的房產D.工礦區的房產答案：ABCD分析：房產稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產，選ABCD。8.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.責令繳納C.稅收保全措施D.稅收強制執行措施答案：ABCD分析：ABCD都是稅務機關稅款征收措施，選ABCD。9.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關B.稅務行政訴訟實行兩審終審制C.稅務行政訴訟期間具體行政行為一般不停止執行D.稅務行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄答案：ABCD分析：ABCD關于稅務行政訴訟說法都正確，選ABCD。10.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：ABCD都是納稅申報方式，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益等。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人簡易計稅，不得抵扣進項稅。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免稅。5.消費稅只在生產環節征收，在其他環節不再征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等環節征收。6.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確分析：車輛購置稅一次征收。7.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人。（）答案：正確分析：產權所有人是房產稅納稅義務人。8.稅務機關對納稅人實施稅收保全措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅收保全需縣以上局長批準。9.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：符合規定。10.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，只要不違反法律規定，就可以進行稅收籌劃。（）答案：正確分析：稅收籌劃合法且是納稅人權利。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：（1）認定標準不同。一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元，會計核算健全、能提供準確稅務資料的也可申請；小規模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人適用3%征收率（部分業務有優惠）。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同。一般納稅人可自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自行開具或申請代開專用發票。（5）進項稅額抵扣不同。一般納稅人取得合法扣稅憑證可抵扣進項稅；小規模納稅人不得抵扣進項稅。2.簡述企業所得稅的扣除項目原則和主要扣除項目。答：扣除項目原則：（1）權責發生制原則，即企業應在費用發生時確認扣除，而非實際支付時。（2）配比原則，即企業發生的費用應與收入相配比。（3）相關性原則，即扣除項目應與取得收入直接相關。（4）確定性原則，即扣除項目金額必須確定。（5）合理性原則，即扣除項目應符合生產經營活動常規。主要扣除項目：（1）成本，即生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本等。（2）費用，包括銷售費用、管理費用、財務費用。（3）稅金，除企業所