設備物資核算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司設備物資的核算管理，規范設備物資的采購、使用、庫存等環節的核算工作，提高設備物資的使用效率，降低公司運營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及設備物資采購、使用、庫存管理的部門和人員。（三）基本原則1.準確性原則：設備物資核算數據應真實、準確、完整，如實反映設備物資的采購、使用、庫存情況。2.及時性原則：各項核算工作應及時進行，確保數據的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。3.規范性原則：嚴格按照國家相關法律法規、會計準則以及公司內部規定進行核算操作，保證核算工作的規范性。4.效益性原則：通過合理的核算管理，優化設備物資配置，提高設備物資使用效益，降低公司運營成本。二、職責分工（一）采購部門1.負責設備物資采購計劃的制定與執行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。2.及時向財務部門提供采購發票、采購訂單等相關采購憑證，配合財務部門進行采購成本核算。（二）使用部門1.提出設備物資的需求申請，參與設備物資的選型和驗收工作。2.負責本部門設備物資的日常使用管理，確保設備物資的安全、正常運行，及時反饋設備物資的使用狀況和維修需求。3.定期對本部門設備物資進行盤點，協助財務部門進行資產清查。（三）倉庫管理部門1.負責設備物資的驗收入庫、存儲保管、出庫發放等工作，確保設備物資的數量準確、質量完好。2.建立健全設備物資庫存臺賬，定期進行庫存盤點，及時上報庫存盤點結果，配合財務部門進行庫存核算。（四）財務部門1.負責制定設備物資核算的相關財務制度和流程，指導和監督各部門的設備物資核算工作。2.進行設備物資采購成本、使用成本、庫存成本的核算，編制相關財務報表，準確反映設備物資的財務狀況。3.參與設備物資采購合同的審核，對采購價格、付款方式等財務條款提出意見和建議。4.定期對設備物資核算情況進行分析，為公司設備物資管理決策提供財務依據。三、設備物資采購核算（一）采購預算編制1.各使用部門應根據本部門業務發展需求和設備物資使用情況，于每年末編制下一年度設備物資采購預算，詳細列出采購設備物資的名稱、規格、數量、預計采購時間等信息。2.采購預算應經部門負責人審核后，報公司管理層審批。審批通過后的采購預算作為年度采購計劃編制的依據。（二）采購計劃制定1.采購部門根據經批準的采購預算，結合庫存情況和實際需求，制定月度采購計劃。采購計劃應明確采購設備物資的具體名稱、規格、數量、采購時間、供應商等信息。2.采購計劃應報采購部門負責人審核，對于金額較大或特殊的采購項目，還需報公司管理層審批。（三）采購合同簽訂1.采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確設備物資的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。2.采購合同簽訂前，采購部門應將合同草本提交財務部門審核，財務部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結算方式等財務條款是否合理、合規。審核通過后，采購部門方可簽訂正式合同。（四）采購成本核算1.采購成本包括設備物資的購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。2.采購部門應及時將采購發票、采購訂單、運輸發票等相關憑證傳遞給財務部門，財務部門按照實際發生的金額進行采購成本核算。3.對于采購過程中發生的折扣、折讓等情況，采購部門應及時與供應商溝通，并取得相關證明文件，財務部門根據實際情況調整采購成本。四、設備物資使用核算（一）固定資產折舊1.財務部門應按照國家相關會計準則和公司固定資產折舊政策，對公司的固定資產進行折舊核算。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.各使用部門應配合財務部門做好固定資產折舊的計提工作，確保折舊計算準確無誤。（二）低值易耗品攤銷1.財務部門應按照公司低值易耗品攤銷政策，對低值易耗品進行攤銷核算。低值易耗品攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法。2.使用部門領用低值易耗品時，應填寫領用單，注明領用日期、領用部門、低值易耗品名稱、規格、數量等信息。倉庫管理部門根據領用單進行發放，并及時將領用信息傳遞給財務部門。3.財務部門根據領用單和攤銷方法，對低值易耗品進行攤銷核算。（三）設備物資維修費用核算1.使用部門發生的設備物資維修費用，應填寫維修申請單，注明維修設備物資的名稱、規格、維修原因、維修費用預算等信息。維修申請單經部門負責人審核后，報公司管理層審批。2.維修費用發生后，維修部門應及時將維修發票、維修清單等相關憑證傳遞給財務部門，財務部門按照審批后的維修申請單進行維修費用核算。3.對于金額較大的設備物資維修項目，財務部門應進行專項核算，分析維修費用的合理性和必要性。五、設備物資庫存核算（一）庫存管理制度1.倉庫管理部門應建立健全設備物資庫存管理制度，明確庫存設備物資的驗收入庫、存儲保管、出庫發放、盤點清查等操作流程。2.庫存設備物資應分類存放，標識清晰，確保賬實相符。倉庫管理人員應定期對庫存設備物資進行檢查，發現問題及時報告處理。（二）庫存核算方法1.財務部門應采用永續盤存制對設備物資庫存進行核算，建立庫存明細賬，詳細記錄設備物資的收入、發出和結存情況。2.倉庫管理部門應定期與財務部門核對庫存賬目，確保賬賬相符。如發現賬賬不符，應及時查明原因并進行調整。（三）庫存盤點1.倉庫管理部門應定期對庫存設備物資進行盤點，盤點周期可根據實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.盤點前，倉庫管理部門應制定盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等信息。盤點過程中，應認真核對設備物資的數量、規格、型號等信息，確保賬實相符。3.盤點結束后，倉庫管理部門應編制庫存盤點報告，詳細記錄盤點結果。如發現盤盈、盤虧情況，應分析原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務處理。六、設備物資核算報表與分析（一）核算報表編制1.財務部門應定期編制設備物資核算報表，包括設備物資采購明細表、設備物資使用情況表、設備物資庫存明細表、設備物資成本分析表等。2.設備物資核算報表應數據準確、內容完整、格式規范，能夠真實反映公司設備物資的采購、使用、庫存等情況。（二）報表報送與審核1.財務部門應在規定的時間內將設備物資核算報表報送公司管理層、各相關部門負責人。2.公司管理層、各相關部門負責人應對設備物資核算報表進行審核，重點審核報表數據的準確性、合理性以及與實際業務情況的相符性。如發現問題，應及時反饋給財務部門進行調整。（三）核算分析1.財務部門應定期對設備物資核算情況進行分析，分析內容包括設備物資采購成本變動情況、使用效率情況、庫存結構合理性等。2.通過核算分析，發現設備物資管理中存在的問題和不足，提出改進建議和措施，為公司設備物資管理決策提供參考依據。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對設備物資核算管理情況進行審計監督，檢查設備物資采購、使用、庫存等環節的核算工作是否符合國家相關法律法規、會計準則以及公司內部規定。2.內部審計部門應重點關注設備物資核算數據的真實性、準確性、完整性，以及核算流程的合規性。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）定期檢查1.財務部門應定期對各部門設備物資核算工作進行檢查，檢查內容包括采購憑證的完整性、使用部門設備物資臺賬的準確性、倉庫管理部門庫存賬目的一致性等。2.檢查過程中，如發現問題，應及時要求相關部門進行整改，并對整改情況進行跟蹤復查。（三）違規處理1.對于違反本制度規定的部門和個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因