財政評審內控管理制度一、總則（一）目的為了加強財政評審內部控制，規范評審行為，提高評審質量和效率，有效防范風險，確保財政資金的安全和合理使用，根據國家有關法律法規和財政管理制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內部從事財政評審工作的所有人員及相關業務流程。（三）基本原則1.合法性原則財政評審活動必須嚴格遵守國家法律法規和財政規章制度，確保評審工作合法合規。2.客觀性原則評審人員應依據客觀事實，運用科學合理的評審方法和標準，對評審項目進行公正、客觀的評價，不得主觀臆斷、偏袒一方。3.公正性原則對待評審項目各方一視同仁，不受任何利益關系影響，確保評審結果公平公正。4.保密性原則對評審過程中涉及的國家機密、商業秘密和個人隱私等信息嚴格保密，不得泄露。二、崗位設置與職責（一）崗位設置1.評審項目負責人負責評審項目的整體規劃、組織實施、協調溝通以及最終評審報告的審核與簽發。2.評審專業人員按照專業分工，對評審項目進行具體的資料收集、數據核算、分析評估等工作。3.項目審核人員對評審專業人員完成的工作成果進行審核，確保評審質量和合規性。4.檔案管理人員負責評審項目檔案的收集、整理、歸檔和保管工作。（二）崗位職責1.評審項目負責人職責全面負責評審項目的組織管理，制定評審工作計劃和方案。組織評審專業人員開展評審工作，協調解決評審過程中的各類問題。審核評審報告，對評審結果的準確性、公正性和合規性負責。與項目委托單位、相關部門及被評審單位進行溝通協調，及時反饋評審進展情況。2.評審專業人員職責按照評審要求，收集、整理和分析相關資料，開展現場勘查、數據核實等工作。運用專業知識和技能，對評審項目進行詳細評估，提出評審意見和建議。協助項目負責人完成評審報告的起草工作，確保報告內容真實、準確、完整。對評審過程中發現的問題及時向項目負責人匯報，并配合做好相關處理工作。3.項目審核人員職責對評審專業人員提交的評審資料和工作成果進行全面審核。檢查評審依據是否充分、評審方法是否恰當、評審結論是否合理。提出審核意見，督促評審專業人員對存在的問題進行整改，確保評審質量符合要求。4.檔案管理人員職責負責建立評審項目檔案管理制度，明確檔案收集范圍、整理標準和保管期限。在評審項目結束后，及時收集、整理各類評審資料，按照規定進行分類歸檔。做好檔案的保管、借閱和查閱登記工作，確保檔案安全完整，方便查詢利用。三、評審流程控制（一）項目受理1.接收項目委托單位提交的評審委托書及相關資料，對資料的完整性、真實性進行初步審核。2.登記項目基本信息，包括項目名稱、委托單位、評審內容、送審金額等，并及時分配給評審項目負責人。（二）項目準備1.評審項目負責人組建評審小組，明確小組成員的職責分工。2.組織評審人員熟悉評審項目資料，了解項目背景、目的和要求，制定具體的評審工作方案。3.收集與評審項目相關的政策法規、計價依據、市場價格信息等資料，為評審工作提供參考。（三）現場評審1.評審小組根據評審工作方案，開展現場勘查、資料核實、數據采集等工作。與被評審單位相關人員進行溝通，了解項目實施情況，核實相關資料的真實性和準確性。對項目涉及的實物資產進行實地盤點，檢查資產的數量、質量和使用狀況。收集項目建設過程中的各項成本費用資料，包括合同、發票、結算單等，進行詳細核對和分析。2.評審人員在評審過程中應做好工作記錄，記錄評審發現的問題、采取的措施及相關證據資料。（四）評審報告撰寫1.評審專業人員根據現場評審情況，對評審項目進行綜合分析和評估，撰寫評審報告初稿。報告內容應包括項目概況、評審依據、評審范圍、評審方法、評審結果、存在問題及建議等。對評審結果進行詳細說明，包括核減金額、核減率及原因分析等。2.評審報告初稿完成后，提交給項目負責人進行審核。項目負責人應認真審核報告內容，確保報告格式規范、內容完整、數據準確、結論合理。3.審核通過后的評審報告提交給項目審核人員進行再次審核。審核人員應重點檢查評審程序的合規性、評審依據的準確性和評審結論的可靠性。4.根據審核意見，評審專業人員對評審報告進行修改完善，直至通過審核。（五）報告送達與反饋1.將審核通過的評審報告送達項目委托單位和被評審單位，并辦理簽收手續。2.跟蹤了解項目委托單位和被評審單位對評審報告的反饋意見，對反饋意見進行分析研究。3.如被評審單位對評審結果有異議，評審項目負責人應組織評審人員進行復查核實。經復查后確需調整評審結果的，應重新撰寫評審報告，并按規定程序進行審核和送達。（六）檔案歸檔1.評審項目結束后，評審專業人員應及時將評審過程中形成的各類資料，包括評審委托書、工作方案、現場勘查記錄、數據核實資料、評審報告及相關反饋意見等，整理齊全后提交給檔案管理人員。2.檔案管理人員按照檔案管理制度的要求，對提交的資料進行分類整理、編目裝訂，建立評審項目檔案。3.將評審項目檔案存入專門的檔案柜保管，并做好檔案的借閱和查閱登記工作，確保檔案資料的安全和完整。四、風險防控（一）風險識別1.政策風險由于國家政策法規的調整變化，可能導致評審依據不明確或與實際情況不符，影響評審結果的準確性。2.質量風險評審人員專業能力不足、評審程序執行不嚴格、評審方法選用不當等，可能導致評審質量不高，出現評審結果偏差。3.廉政風險評審人員在評審過程中可能受到利益誘惑，存在接受賄賂、徇私舞弊等行為，影響評審工作的公正性。4.溝通協調風險與項目委托單位、被評審單位及其他相關部門溝通協調不暢，可能導致信息傳遞不及時、不準確，影響評審工作的順利進行。（二）風險評估1.對識別出的風險進行分析和評估，確定風險發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，將風險分為高、中、低三個等級，為制定風險應對措施提供依據。（三）風險應對1.政策風險應對加強對國家政策法規的學習和研究，及時掌握政策動態，確保評審工作依據充分、準確。建立政策法規更新提醒機制，定期組織評審人員學習新政策法規，對涉及評審工作的內容進行專題培訓和討論。2.質量風險應對加強評審人員隊伍建設，定期組織業務培訓和考核，提高評審人員的專業素質和業務能力。完善評審工作流程，明確各環節的操作規范和質量要求，加強對評審過程的質量控制。建立評審項目質量抽檢制度，對已完成的評審項目進行隨機抽檢，發現問題及時整改。3.廉政風險應對加強廉政教育，提高評審人員的廉潔自律意識，營造風清氣正的工作環境。建立廉政風險防控機制，制定廉政風險防控措施，明確評審人員的廉潔從業責任。加強對評審工作的監督檢查，對違規違紀行為嚴肅查處，絕不姑息。4.溝通協調風險應對建立健全溝通協調機制，明確與項目委托單位、被評審單位及其他相關部門的溝通方式、溝通頻率和溝通內容。加強溝通技巧培訓，提高評審人員的溝通協調能力，及時、準確地傳遞信息，協調解決問題。定期召開溝通協調會議，總結交流經驗，分析解決存在的問題，不斷完善溝通協調工作。五、監督與檢查（一）內部監督1.成立內部監督小組，負責對財政評審內部控制制度的執行情況進行監督檢查。2.監督小組定期或不定期對評審項目進行抽查，重點檢查評審程序的合規性、評審質量的可靠性、檔案管理的規范性以及風險防控措施的落實情況等。3.對監督檢查中發現的問題及時下達整改通知，要求相關責任人限期整改。整改完成后，對整改情況進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。（二）外部監督1.積極接受財政部門、審計部門等外部監督機構的監督檢查，如實提供相關資料和信息。2.對外部監督機構提出的意見和建議，認真研究分析，制定切實可行的整改措施，并及時整改落實。3.定期向外部監督機構匯報財政評審內部控制制度的執行情況和工作成效，主動接受外部監督和指導。六、培訓與考核（一）培訓1.制定年度培訓計劃，根據評審人員的崗位需求和業務水平，確定培訓內容和培訓方式。2.培訓內容包括財政政策法規、評審業務知識、職業道德規范、溝通技巧等方面，不斷更新評審人員的知識結構，提高業務能力。3.培訓方式可采用內部培訓、外部培訓、專題講座、案例分析、在線學習等多種形式，確保培訓效果。4.鼓勵評審人員自主學習，參加各類專業培訓和學術交流活動，拓寬視野，提升綜合素質。（二）考核1.建立科學合理的考核評價體系，對評審人員的工作業績、業務能力、職業道德等方面進行全面考核。2.考核內容包括評審項目完成情況、評審質