epc會計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司EPC項目的財務管理，規范會計核算，提高資金使用效益，防范財務風險，確保公司EPC項目順利實施，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有EPC項目，包括但不限于設計、采購、施工等全過程服務的項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保會計核算和財務管理合法合規。2.準確性原則：準確記錄和反映EPC項目的財務狀況和經營成果，提供真實、可靠的財務信息。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為項目決策提供及時有效的支持。4.效益性原則：優化資源配置，提高資金使用效益，降低項目成本。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保資金安全。二、會計機構與人員職責（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責EPC項目的會計核算和財務管理工作。財務部門應配備足夠的專業人員，包括會計、出納、財務經理等，明確各崗位的職責和權限。（二）人員職責1.財務經理職責負責制定和完善EPC項目財務管理制度，并組織實施。組織編制項目年度財務預算和資金計劃，監督預算執行情況。審核項目財務報表和財務報告，確保財務信息真實、準確、完整。協調項目各部門之間的財務關系，解決財務工作中出現的問題。參與項目成本控制和風險管理，提出合理化建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務水平和綜合素質。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，對EPC項目進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責項目成本核算和分析，及時提供成本信息，為項目成本控制提供支持。審核項目費用報銷、付款申請等單據，確保費用支出合規、合理。協助財務經理編制項目財務預算和資金計劃，跟蹤預算執行情況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責負責辦理EPC項目的現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協助會計編制資金報表，及時反映資金收支情況。負責與銀行等金融機構的溝通協調，辦理相關業務。三、會計核算（一）會計科目設置根據EPC項目的特點和財務核算要求，設置以下會計科目：1.資產類：包括貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨、固定資產、無形資產等。2.負債類：包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.所有者權益類：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：包括工程施工、工程結算、機械作業等。5.損益類：包括主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務成本、營業稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用、營業外收入、營業外支出等。（二）會計核算方法1.記賬方法：采用借貸記賬法進行會計核算。2.會計期間：以公歷年度為會計年度，即每年1月1日至12月31日。3.會計核算基礎：采用權責發生制進行會計核算。（三）項目收入核算1.EPC項目收入確認原則：按照合同約定的收款進度和實際完成的工作量確認收入。2.收入核算方法：根據項目合同約定，分別按照設計收入、采購收入、施工收入等明細科目進行核算。在確認收入時，借記“應收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”等科目。同時，按照收入對應的成本，借記“主營業務成本”等科目，貸記“工程施工”等科目。（四）項目成本核算1.成本核算對象：以每個EPC項目作為成本核算對象。2.成本項目設置：包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。3.成本核算方法：采用制造成本法進行成本核算。直接材料、直接人工和機械使用費等直接費用直接計入項目成本；其他直接費用和間接費用按照一定的分配方法分配計入項目成本。在成本發生時，借記“工程施工”等科目，貸記“原材料”、“應付職工薪酬”、“累計折舊”等科目。（五）費用核算1.管理費用：核算公司為組織和管理EPC項目而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。在費用發生時，借記“管理費用”科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。2.銷售費用：核算公司為銷售EPC項目產品或提供勞務而發生的各項費用，包括廣告費、展覽費、銷售人員工資等。在費用發生時，借記“銷售費用”科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。3.財務費用：核算公司為籌集EPC項目資金而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。在費用發生時，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。（六）財務報表編制1.財務報表種類：包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表編制要求：按照國家會計準則和公司財務制度的規定，定期編制財務報表，確保財務報表數據真實、準確、完整。財務報表應經財務經理審核、公司負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.資金預算編制原則：根據EPC項目的進度計劃和成本預算，合理編制資金預算，確保資金收支平衡。2.資金預算編制方法：采用零基預算法，結合項目實際情況，對各項資金收支進行詳細預測。資金預算應包括年度預算和月度預算，經財務經理審核、公司負責人批準后執行。3.資金預算執行與控制：加強資金預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。嚴格控制預算外資金支出，確需調整預算的，應按照規定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.資金籌集渠道：根據項目資金需求情況，合理選擇資金籌集渠道，包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。2.資金籌集審批程序：資金籌集方案應經財務經理審核、公司負責人批準后實施。在籌集資金過程中，應嚴格遵守國家法律法規和金融監管要求，確保資金籌集合法合規。3.資金使用管理：籌集的資金應按照規定用途使用，不得挪作他用。加強資金使用的監督和管理，確保資金安全、有效使用。（三）資金支付管理1.支付審批程序：建立健全資金支付審批制度，明確支付審批流程和審批權限。所有資金支付必須經過嚴格的審批，確保支付事項真實、合法、合規。2.支付方式選擇：根據支付金額和支付對象的不同，合理選擇支付方式，包括現金支付、銀行轉賬、支票支付等。對于大額資金支付，應采用銀行轉賬等安全可靠的支付方式。3.支付憑證管理：加強支付憑證的審核和管理，確保支付憑證真實、完整、有效。支付憑證應妥善保管，作為會計核算的原始憑證。五、成本控制（一）成本控制目標通過加強成本管理，降低EPC項目成本，提高項目經濟效益。成本控制目標應根據項目預算和實際情況確定，并分解到各個部門和崗位。（二）成本控制措施1.設計階段成本控制：優化設計方案，降低設計成本。加強設計變更管理，嚴格控制設計變更費用。2.采購階段成本控制：建立供應商評估和選擇機制，選擇優質供應商，降低采購成本。加強采購合同管理，嚴格控制采購價格和付款條件。3.施工階段成本控制：加強施工過程管理，合理安排施工進度，降低施工成本。嚴格控制工程變更和現場簽證，確保成本支出合理。4.成本分析與考核：定期對項目成本進行分析，找出成本控制的薄弱環節，采取措施加以改進。建立成本考核制度，對成本控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本控制不力的進行處罰。六、稅務管理（一）稅務政策研究及時關注國家稅收政策變化，研究稅收政策對EPC項目的影響，合理制定稅務籌劃方案，降低稅務風險。（二）稅務申報與繳納按照國家稅收法律法規的規定，按時申報繳納各項稅款。加強稅務申報管理，確保申報數據真實、準確、完整。（三）稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險識別、評估和控制。定期對稅務風險進行自查自糾，及時發現和解決稅務問題，防范稅務風險。七、財務內部控制（一）內部控制制度建設建立健全EPC項目財務內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，規范財務核算和財務管理流程，確保財務工作規范、有序進行。（二）內部控制執行與監督加強內部控制制度的執行力度，確保各項內部控制措施有效落實。定期對內部控制制度的執行情況進行監督檢查，及時發現和糾正存在的問題，不斷完善內部控制制度。（三）內部審計定期開展內部審計工作，對EPC項目的財務收支、成本核算、資金管理等進行審計監督。內部審計應獨立、客觀、公正，及時發現和揭示存在的問題，提出改進建議，促進財務管理水平的提高。八、財務檔案管理（一）檔案范圍包括EPC項目的會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議、審計報告等各類財務檔案。（二）檔案整理與歸檔按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類整理、編號裝訂，