2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷及答案詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個最符合題意的答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內）1.下列關于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是（）。A.銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權屬于增值稅的征稅范圍C.銷售無形資產屬于增值稅的征稅范圍D.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分別為6%和9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物發出的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天D.銷售無形資產，為無形資產交付使用的當天4.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報5.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用C.增值稅專用發票的領購實行實名制D.增值稅專用發票的領購實行限額領購6.下列關于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記B.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向主管稅務機關辦理稅務登記C.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向主管稅務機關辦理稅務登記D.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起120日內，向主管稅務機關辦理稅務登記7.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票實行一票一碼B.增值稅專用發票實行一票一密C.增值稅專用發票實行一票一密，一碼一密D.增值稅專用發票實行一票一密，一碼一密，一密一碼8.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發票的使用限于增值稅小規模納稅人C.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人D.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和個體工商戶9.下列關于增值稅專用發票作廢的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票在開具當月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢B.增值稅專用發票在開具次月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢C.增值稅專用發票在開具次月后，發生退貨、折讓等情形，可以作廢D.增值稅專用發票在開具次月后，發生退貨、折讓等情形，不得作廢10.下列關于增值稅專用發票開具的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發票的開具限于增值稅小規模納稅人C.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人D.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和個體工商戶二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個或兩個以上最符合題意的答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記C.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向主管稅務機關辦理稅務登記D.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向主管稅務機關辦理稅務登記2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分別為6%和9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物發出的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產交付使用的當天D.銷售無形資產，為無形資產交付使用的當天4.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向主管稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報5.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用C.增值稅專用發票的領購實行實名制D.增值稅專用發票的領購實行限額領購6.下列關于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記B.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向主管稅務機關辦理稅務登記C.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向主管稅務機關辦理稅務登記D.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起120日內，向主管稅務機關辦理稅務登記7.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票實行一票一碼B.增值稅專用發票實行一票一密C.增值稅專用發票實行一票一密，一碼一密D.增值稅專用發票實行一票一密，一碼一密，一密一碼8.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發票的使用限于增值稅小規模納稅人C.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人D.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和個體工商戶9.下列關于增值稅專用發票作廢的規定，正確的有（）。A.增值稅專用發票在開具當月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢B.增值稅專用發票在開具次月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢C.增值稅專用發票在開具次月后，發生退貨、折讓等情形，可以作廢D.增值稅專用發票在開具次月后，發生退貨、折讓等情形，不得作廢10.下列關于增值稅專用發票開具的規定，正確的有（）。A.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人B.增值稅專用發票的開具限于增值稅小規模納稅人C.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人D.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和個體工商戶三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。（）2.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（）3.增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產的當天，銷售無形資產的當天。（）4.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報。（）5.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。（）6.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記。（）7.增值稅專用發票實行一票一碼，一碼一密。（）8.增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人。（）9.增值稅專用發票在開具當月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢。（）10.增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，計算結果保留兩位小數）1.某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）銷售不動產，取得的全部價款和價外費用為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。要求：計算該納稅人2024年度應繳納的增值稅稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分。要求結合材料，分析問題，并給出答案）材料：某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）銷售不動產，取得的全部價款和價外費用為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。（5）企業當期發生管理費用20萬元，其中包含業務招待費5萬元。要求：根據以上材料，計算該企業2024年度應繳納的增值稅稅額，并分析企業當期發生的業務招待費是否可以抵扣增值稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分。要求結合材料，分析問題，并給出答案）材料：某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額200萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（4）銷售不動產，取得的全部價款和價外費用為300萬元，適用的增值稅稅率為9%。（5）企業當期發生管理費用20萬元，其中包含業務招待費5萬元。要求：根據以上材料，分析該企業在增值稅申報過程中可能存在的問題，并提出相應的整改措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產，故選D。2.C解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，故選C。3.B解析思路：增值稅納稅義務發生時間為提供加工、修理修配勞務的當天，故選B。4.B解析思路：納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，故選B。5.A解析思路：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，故選A。6.A解析思路：增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記，故選A。7.A解析思路：增值稅專用發票實行一票一碼，故選A。8.A解析思路：增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人，故選A。9.A解析思路：增值稅專用發票在開具當月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢，故選A。10.A解析思路：增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人，故選A。二、多項選擇題1.AD解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記，故選AD。2.ABCD解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產，故選ABCD。3.ABCD解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產的當天，故選ABCD。4.ABCD解析思路：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日至90日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，故選ABCD。5.ABCD解析思路：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，限于增值稅一般納稅人領購使用，領購實行實名制，領購實行限額領購，故選ABCD。6.AD解析思路：增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記，故選AD。7.ACD解析思路：增值稅專用發票實行一票一碼，一碼一密，一密一碼，故選ACD。8.ACD解析思路：增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和個體工商戶，故選ACD。9.AD解析思路：增值稅專用發票在開具當月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢，故選AD。10.ABCD解析思路：增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人和個體工商戶，故選ABCD。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產，故判斷正確。2.×解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，故判斷錯誤。3.√解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產的當天，故判斷正確。4.√解析思路：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向主管稅務機關辦理納稅申報，故判斷正確。5.√解析思路：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，故判斷正確。6.√解析思路：增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向主管稅務機關辦理稅務登記，故判斷正確。7.×解析思路：增值稅專用發票實行一票一碼，一碼一密，故判斷錯誤。8.√解析思路：增值稅專用發票的使用限于增值稅一般納稅人，故判斷正確。9.√解析思路：增值稅專用發票在開具當月內，發生退貨、折讓等情形，可以作廢，故判斷正確。10.√解析思路：增值稅專用發票的開具限于增值稅一般納稅人，故判斷正確。四、計算題1.解析思路：（1）銷項稅額=200萬元×13%=26萬元（2）進項稅額=13萬元+6.5萬元=19.5萬元（3）應納稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-19.5萬元=6.5萬元（4）銷項稅額=300萬元×9%=27萬元（5）應繳納的增值稅稅額=26萬元+27萬元-19.5萬元=33.5萬元2.解析思路：（1）銷項稅額=200萬元×13%=26萬元（2）進項稅額=13萬元+6.5萬元=19.5萬元（3）應