2024年四川省宜賓縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，以滿足國家職能需要，體現的是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品營業額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅；企業所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產稅是財產稅。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規模納稅人增值稅征收率通常是3%（目前有階段性優惠政策）。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記。7.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是會計核算的原始依據B.發票是稅務機關控制稅源，征收稅款的重要依據C.增值稅專用發票由國家稅務總局指定的企業印制D.發票可以轉借，但不得代開答案：D分析：發票不得轉借、轉讓、代開。8.某企業2023年銷售收入為500萬元，廣告費和業務宣傳費支出為80萬元，當年允許扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。（企業所得稅規定，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除）A.75B.80C.50D.100答案：A分析：500×15%=75（萬元），80萬元大于75萬元，所以允許扣除75萬元。9.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例是固定不變的B.稅收征收對象和征收比例是可以隨意變動的C.國家通過法律形式預先規定了征稅對象和征收比例D.稅收征收對象和征收比例是由稅務機關隨時確定的答案：C分析：稅收固定性是指國家通過法律形式預先規定征稅對象和征收比例等，并非固定不變，而是相對穩定。10.下列各項中，不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：D分析：加收滯納金屬于稅收征收措施，不屬于強制執行措施。11.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般情況下，購進農產品取得銷售發票或收購發票按9%扣除率計算進項稅額。12.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產轉讓所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅；勞務報酬所得、利息股息紅利所得、財產轉讓所得需繳納個人所得稅。13.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。14.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收管理首要環節和基礎工作。15.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.房產稅D.關稅答案：C分析：房產稅屬于地方稅；消費稅、關稅是中央稅；增值稅是中央與地方共享稅。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，該商場當月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.3.9D.10答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為10萬元，應納稅額=13-10=3（萬元）。17.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅務機關D.稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人答案：D分析：稅收法律關系主體是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。18.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C分析：納稅人未按規定期限納稅，按日加收萬分之五的滯納金。19.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.加收滯納金答案：A分析：B、C屬于強制執行措施，D屬于征收措施，A是稅收保全措施。20.企業所得稅的納稅地點一般為（）。A.企業登記注冊地B.企業實際經營管理地C.企業主要業務發生地D.企業財務核算地答案：A分析：除另有規定外，企業所得稅納稅地點為企業登記注冊地。21.下列項目中，不征收增值稅的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D分析：單位或個體工商戶為聘用員工提供服務不屬于增值稅征收范圍。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除。23.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務機關應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出決定。24.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。（不考慮其他調整因素）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：（30-20）×25%=2.5（萬元）。25.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅只在生產環節征收C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.消費稅的納稅人是消費者答案：C分析：消費稅并非對所有消費品征收，在多個環節征收，納稅人是生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種。26.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入后，不需要向納稅人付出任何代價B.國家取得稅收收入后，需要向納稅人支付一定的報酬C.國家取得稅收收入后，需要向納稅人提供公共服務D.國家取得稅收收入后，需要向納稅人返還部分稅款答案：A分析：稅收無償性是指國家取得稅收收入后，無需向納稅人直接付出任何代價。27.下列各項中，不屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規范性文件的行為答案：D分析：稅務機關制定稅收規范性文件行為屬于抽象行政行為，不屬于行政復議受案范圍。28.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，3%D.6%，3%答案：A分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。29.個人所得稅中，經營所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：C分析：經營所得適用5%-35%的超額累進稅率。30.下列關于稅務代理的說法，錯誤的是（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理可以減輕納稅人的負擔C.稅務代理人可以以自己的名義進行稅務代理活動D.稅務代理必須遵守自愿、公正、依法代理的原則答案：C分析：稅務代理人必須以納稅人、扣繳義務人名義進行稅務代理活動。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。2.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查都是稅收征管的重要環節。3.下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：C、D屬于免稅收入，A、B是不征稅收入。4.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品銷售發票D.通行費發票答案：ABCD分析：以上憑證在符合規定情況下都可用于抵扣進項稅額。5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.稅收違法行為的法律責任包括（）。A.行政責任B.刑事責任C.民事責任D.經濟責任答案：AB分析：稅收違法行為主要承擔行政責任和刑事責任。7.下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.生產應稅消費品在生產銷售環節納稅B.委托加工應稅消費品在委托加工環節納稅C.進口應稅消費品在進口環節納稅D.金銀首飾在零售環節納稅答案：ABCD分析：以上關于消費稅納稅環節的說法均正確。8.下列各項中，屬于稅務行政復議申請人的有（）。A.納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.其他稅務當事人答案：ABCD分析：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人及其他稅務當事人都可作為稅務行政復議申請人。9.企業所得稅的優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅優惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等。10.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票B.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.單位和個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票答案：ABCD分析：以上關于發票管理的說法均符合規定。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產收益、國債收入等。2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確分析：目前小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業合理的工資、薪金支出可全額扣除。4.稅收保全措施和強制執行措施都可以由稅務機關直接實施，無需經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執行措施都需經縣以上稅務局（分局）局長批準。5.個人所得稅綜合所得匯算清繳應在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理。（）答案：正確分析：符合個人所得稅綜合所得匯算清繳時間規定。6.消費稅的計稅依據只包括從價計征和從量計征兩種方式。（）答案：錯誤分析：消費稅計稅依據有從價計征、從量計征和復合計稅三種