會計從業資格財經法規與會計職業道德（稅

收法律制度）模擬試卷3及答案與解析

一、單選題

1根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人向稅

務機關申報辦理稅務登汜的時間是（）。

（A）自領取營業執照之日起15日內

（B）自領取營業執照之日起30口內

（C）自領取營業執照之日起45日內

（D）自領取營業執照之日起60日內

2納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的,應當自工商行政管理機關變更登

記之日起（），申報辦理變更稅務登記。

（A）30日內

（B）15日內

（C）45日內

(D)60日內

3按照規定不需要在工商管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告

終止之日起（）,持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

（A）10日內

（B）15日內

（C）30H內

（D）45日內

4從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日

起，在連續的12個月內累計超過（）的，應當依法申報辦理稅務登記。

（A）90日

（B）180口

（C）360日

（D）30日

5納稅人停業期滿不能及時恢復生產、經營的，應當在（）向稅務機關提出延長停

業登記。

（A）停業期滿前

（B）停業期滿后

（C）停業期滿前5日

（D）停業期滿后5日

6稅務登記中，下列有關外出經營報驗登記的說法錯誤的是（）。

（A）從事生產、經營的納稅人到外縣（市）進行生產經營的，應當向主管稅務機關申

請開具外出經營活動稅收管理證明

（B）主管稅務機關按照一地一證的原則核發《外管證》

（C）納稅人可以在到達經營地進行生產、經營后向經營地稅務機關申請報驗登記

（D）外出經營活動結束,納稅人應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況

申報表》，并按規定結清稅款、繳銷未使用完的發票

7卜列不符合發票開具要求的是（）o

（A）開具發票時應按號順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚

（B）填寫發票應當使用中文

（C）可以拆本使用發票

（D）開具發票時限、地點應符合規定

8根據規定，郵寄申報以下列（）日期為實際申報日期。

（A）到達的郵戳H期

（B）寄出的郵戳日期

（C）稅務機關實際收到的日期

（D）填制納稅申報表的日期

9國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等屬于（）o

（A）增值稅專用發票

（B）行業發票

（C）專用發票

（D）專業發票

10納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全,能夠如實反映生產經營成果，正確

計算應納稅款的,稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是（）。

（A）定期定額征收

（B）杳驗征收

（C）查賬征收

（D）查定征收

11稅務機關依照有關法律、法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營

時期內的應納稅經營額及收益額,并以此為計稅依據,確定其應納稅額。這種征收方

式屬于（）0

（A）查賬征收

（B）查驗征收

（C）定期定額征收

（D）查定征收

12稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式.根據稅收法律

制度的規定,對生產、經營規模小,不能建賬設賬的單位,適用的稅款征收方式是

（）。

（A）查賬征收

（B）查定征收

（C）查驗征收

（D）定期定額征收

13根據規定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的.業務不包括（）。

（A）扣押納稅人財產

（B）稅務行政復議

（C）繳納稅款

（D）納稅申報

14稅務代理機構只能站在公正的立場上,客觀地評價代理人的經濟行為,這體現了

稅務代理特點中的（）。

（A）中介性

（B）法定性

（C）自愿性

（D）靈活性

15稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措

施的有（）。

（A）車輛

（B）一處住房以外的豪宅

（C）單價5000元以下的生活用品

（D）古玩字畫

16根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情

形是（）o

（A）納稅人賬目混亂疑以查賬的

（B）納稅人未按規定期限辦理納稅申報,經稅務機關限期申報,逾期仍不申報的

（C）納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的.

（D）納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的

二、多選題

17根據營業稅的規定,下列屬于營業稅納稅人的有（）o

（A）轉讓專利權的企業

（B）提供文化體育業的單位

（C）提供修理修配勞務的個人

（D）銷售卡車的車廠

18北京市A公司因調整公司架構,將其在承德市的一塊土地使用權轉讓給石家莊

市的B公司。雙方已經辦理了相關過戶手續。根據《營業稅暫行條例》的規定,A

公司營業稅納稅申報的地點不應當是（）o

（A）石家莊市

（B）承德市

（C）天津市

（D）北京市

19根據企業所得稅法律制度的規定。下列各項中，屬于不征稅收入的有（）。

（A）國債利息收入

（B）接受捐贈收入

（C）納入財政管理的政府性基金

（D）財政撥款

20下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的有（）o

（A）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

（B）稅收滯納金

（C）企業所得稅稅款

（D）消費稅稅金

21下列關于企業所得稅的相關說法中，正確的有（）o

（A）企業所得稅按納稅年度計算

（B）企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

（C）企業應當自年度終了之日起5個月內。向稅務機關報送年度企業所得稅納稅

申報表,并匯算清繳，結清應繳應退稅款

（D）企業所得稅分月或者分季預繳

22根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，局于個人所得稅居民納稅人的有

（A）在中國境內有住所的個人

（B）在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人

（C）在中國境內無住所又不居住

（D）在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人

23下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法中，正確的有（）o

（A）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額

（B）個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成木、費用

以及損失后的余額,為應納稅所得額

（C）勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應納稅

所得額

（D）利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額

24下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）o

（A）年所得12萬元以上的納稅義務人,在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦

理納稅申報

（B）自行申報納稅義務人。應該在取得所得的所在地稅務機關申報納稅

（C）納稅義務人從中國境外取得所得的,應該在戶籍所在地稅務機關或指定稅務

機關申報納稅

（D）個人所得稅的征收,基本上采用代扣代繳的源泉控制辦法

25根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務注銷

登記的有（）。

（A）納稅人破產

（B）納稅人變更法定代表人

（C）納稅人被吊銷營業執照

（D）納稅人暫停經營活動

26納稅人在辦理注銷稅務登記之前,應當履行的義務包括（）o

（A）向稅務機關結清應納稅款

（B）繳銷發票

（C）向稅務機關繳納應繳納的罰款

（D）繳銷稅務登記證件

27納稅人辦理下列事項時,必須持有稅務登記證件的有（）o

（A）開立銀行賬戶

（B）申請減稅、免稅

（C）辦理停業、歇業

（D）領購發票

28下列各項中，屬于普通發票的有（）o

（A）行業發票

（B）專業發票

（C）專用發票

（D）運輸貨票

29行業發票適用于1）。

（A）商業零售統一發票

（B）商業批發統一發票

（C）工業企業產品銷售統一發票

（D）廠.告費用結算發票

30下列關于開具發票的說法，正確的有（）o

（A）單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時,才能開具發票

（B）開具發票時應按號順序填開，各聯內容完全一致,并在各聯加蓋單位財務印章

或者發票專用章

（C）填寫發票一律使用中文

（D）任何單位和個人不得轉借:、轉讓、代開發票

三、判斷題

31某演員取得一次性的演出收入2.1萬元,對此應實行加成征收辦法計算個人所得

稅。（）

（A）正確

（B）錯誤

32根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義

務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記,稅務機關依

法核發扣繳稅款登記證件。（）

（A）正確

（B）錯誤

33納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

（）

（A）正確

（B）錯誤

34納稅人在停業期間發生納稅義務的,可以暫不辦理納稅申報,待復業后一并辦理

納稅申報。（）

（A）正確

（B）錯誤

35納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的,應當在停業期滿后向稅務機關提出延

長停業登記申請。（）

（A）正確

（B）錯誤

36增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用

增值稅專用發票。（）

（A）正確

（B）錯誤

37從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發票；但根據需要可以代開。（）

（A）正確

（B）錯誤

38簡易申報方式節省了時間，降低了納稅成本,是納稅申報的一種變通的方法。

（）

（A）正確

（B）錯誤

四、綜合題

38某私營企業已注冊經營兩年，由于該經營地近期要拆遷,該經營企業于2011年2

月3日將經營地點從原來街道搬遷到離原來街道不遠的一條街道，兩條街道同屬于

某區內街道。稅務機關2011年4月6日對轄區內的企業進行檢查，發現該私營企業

未辦理稅務登記，于是貢令該企業10H內到稅務機關辦理稅務登記,并對其處以

2000云的罰款。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

39稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的

一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅（）的法定手續。

40下列屬于納稅人應當辦理變更稅務登記情形的有（）。

41稅務登記包括（）,外出經營報驗登記等。

42該私營企業應自變更工商登記之日起（）日內辦理稅務登記。

43企業由于搬遷經營地涉及改變稅務機關的，應辦理（M兌務登記。

會計從業資格財經法規與會計職業道德（稅收法律制度）模擬試卷3

答案與解析

一、單選題

1【正確答案】B

【試題解析】本題考核稅務登記的時間。從事生產、經營的納稅人自領取營業執

照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記"

【知識模塊】稅收法律制度

2【正確答案】A

【試題解析】本題考核變更稅務登記的規定。納稅人已在工商行政管理機關辦理

變更登記的,應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，申報辦理變更稅務

登記。

【知識模塊】稅收法律制度

3【正確答案】B

【試題解析】本題考核注銷稅務登記。按照規定不需要在工商管理機關辦理注銷

登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登

記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

【知識模塊】稅收法律制度

4【正確答案】B

【試題解析】本題考核外出經營的稅務登記。根據規定，從事生產、經營的納稅

人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累

計超過180天的,應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦

理稅務登記,稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

【知識模塊】稅收法律制度

5【正確答案】A

【試題解析】本題考核納稅人辦理停業登記的有關規定。納稅人停業期滿不能及

時恢復生產、經營的,應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記。

【知識模塊】稅收法律制度

6【正確答案】C

【試題解析】本題考核外出經營報驗登記的規定。根據規定，納稅人應當在到達

經營地進行生產、經營前向經營地稅務機關申請報驗登記,因此選項C的說法是錯

誤的。

【知識模塊】稅收法律制度

7【正確答案】C

【試題解析】本題考核發票開具的要求。根據《中華人民共和國發票管理辦法實

施細則》的規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準,

不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

【知識模塊】稅收法律制度

8【正確答案】B

【試題解析】本題考核郵寄申報的實際申報日期。根據規定，郵寄申報以寄出的

郵戳日期為實際申報日期。

【知識模塊】稅收法律制度

9【正確答案】D

【試題解析】本題考核專業發票的有關規定。專業發票是指國有金融、保險企業

的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政電信企業的郵票郵單、話務電報

收據I國有鐵路航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的貨票、客票等。

【知識模塊】稅收法律制度

10【正確答案】C

【試題解析】本題考核查賬征收的相關規定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑

證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果的情況。

【知識模塊】稅收法律制度

11【正確答案】C

【試題解析】本題考核稅款的征收方式。定期定額征收是指稅務機關依照有關法

律、法規的規定,按照一定的程序,核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額

及收益額,并以此為計稅依據,確定其應納稅額。

【知識模塊】稅收法律制度

12【正確答案】D

【試題解析】本題考核稅款的征收方式。定期定額征收方式適用于生產經營規模

小,又確無建賬能力,難以查賬征收,不能準確計算計稅依據的個體工商戶,包括個

人獨資企業。

【知識模塊】稅收法律制度

13【正確答案】A

【試題解析】本題考核稅務代理的法定業務范圍。根據該規定，納稅人、扣繳義

務人可以將下列涉稅業務委托稅務代理人辦理：

⑴稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記；

⑵普通發票領購手續；

⑶納稅申報和扣繳稅款報告；

(4)繳納稅款和申請退稅；

⑸制作涉稅文書；

⑹審查納稅情況；

⑺建賬建制,辦理賬務；

⑻稅務行政復議：

⑼稅務咨詢。受聘稅務顧問；

(10)國家稅務總局規定的其他業務。

【知識模塊】稅收法律制度

14【正確答案】A

【試題解析】本題考核稅務代理的特點。稅務代理機構不是稅務行政機關，而是

征納雙方的中介機構,因而只能站在公正的立場上,客觀地評價代理人的經濟行

為。

【知識模塊】稅收法律制度

15【正確答案】C

【試題解析】本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的

其他生活用品,不采取稅收保全和強制執行措施。

【知識模塊】稅收法律制度

16【正確答案】D

【試題解析】本題考核適用稅收保全的情形。選項A.B的情形，稅務機關有權核

定其應納稅額；如果納稅人在稅務機關規定的期限內有明顯轉移、隱匿其應納稅

收入跡象的,稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。但納稅人拒絕提供納稅擔保

或無力提供納稅擔保的,經縣以上稅務局(分局)局長批準。稅務機關才可以采取稅

收保全措施,因此選項C是錯誤的。

【知識模塊】稅收法律制度

二、多選題

17【正確答案】A,B

【試題解析】本題考核營業稅的納稅人。選項CD屬于增值稅的納稅人。

【知識模塊】稅收法律制度

18【正確答案】A,C,D

【試題解析】本題考核營業稅的納稅地點。納稅人轉讓、出租土地使用權。應當

向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。

【知識模塊】稅收法律制度

19【正確答案】C,D

【試題解析】本題考核企業所得稅的不征稅收入。《企業所得稅法》規定，收入

總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財政撥款：（2）依法收取并納入財政管理的行政

事業性收費、政府性基金；（3）國務院規定的其他不征稅收入。

【知識模塊】稅收法律制度

20【正確答案】A,B,C

【試題解析】本題考核企業所得稅的扣除項目。選項D是可以作為稅金在企業

所得稅前扣除的。

【知識模塊】稅收法律制度

21【正確答案】A,B,C,D

【試題解析】本題考核企業所得稅的征收管理"

【知識模塊】稅收法律制度

22【正確答案】A,B

【試題解析】選項AB屬于居民納稅人。選項CD屬于非居民納稅人。

【知識模塊】稅收法律制度

23【正確答案】A,B,C,D

【試題解析】本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。

【知識模塊】稅收法律制度

24【正確答案】A,B,C,D

【試題解析】本題考核個人所得稅的征收管理。

【知識模塊】稅收法律制度

25【正確答案】A,C

【試題解析】本題考核注銷登記的相關規定。納稅人變更法定代表人的，需要辦

理變更登記；納稅人暫停經營活動的,需要辦理停業登記,而不是注銷稅務登記。

【知識模塊】稅收法律制度

26【正確答案】A,B,C,D

【試題解析】本題考核納稅人在辦理注銷稅務登記之前的義務。本題四個選項均

符合要求。

【知識模塊】稅收法律制度

27【正確答案】A,B,C,D

【試題解析】本題考核稅務登記證件的作用。

【知識模塊】稅收法律制度

28【正確答案】A,C

【試題解析】本題考核發票的種類。根據規定，普通發票由行業發票和專用發票

組成。

【知識模塊】稅收法律制度

29【正確答案】A,B,C

【試題解析】本題考核行業發票的適用范圍。廣告費用結算發票屬于專用發票,

不屬于行業發票。

【知識模塊】稅收法律制度

30【正確答案】A,D

【試題解析】本題考核開具發票的相關規定。開具發票時，應按順序填開,填寫項

目齊全,內容真實，字跡清楚,全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯

和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章,因此選項B錯誤。開具發票應當使用

中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字,外商投資企業和外國

企業可以同時使用一種外國文字,因此選項I）錯誤。

【知識模塊】稅收法律制度

三、判斷題

31【正確答案】B

【試題解析】本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。勞務報酬的加成征收

是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用。21000X（1-

20%）=16800（元）,故不適用加成征收。

【知識模塊】稅收法律制度

32【