財務稅務稅收籌劃培訓考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗學員對財務稅務稅收籌劃知識的掌握程度，包括稅收政策、籌劃方法、風險控制等方面，以提升學員在實際工作中的稅收籌劃能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.企業所得稅的納稅義務人是指（）。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

C.在中國境內設立的各類企業

D.在中國境內未設立機構、場所且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業

2.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.稅收籌劃的基本原則不包括（）。

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.風險性原則

D.創新性原則

4.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.用于研究開發的費用

B.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

C.用于支付職工工資及社會保險費

D.用于購買固定資產的支出

5.企業發生的下列損失中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.管理不善造成的損失

B.因火災造成的損失

C.因自然災害造成的損失

D.因違約造成的損失

6.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售農產品

C.一般納稅人銷售自產貨物

D.小規模納稅人出租不動產

7.企業發生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

8.下列哪種行為不構成偷稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

9.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對當事人采取的措施不包括（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.收繳發票

D.暫扣貨物

10.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.企業發生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.董事長的差旅費

B.業務招待費

C.投資損失

D.銀行貸款利息

12.下列哪種情況不適用特別納稅調整？（）

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.高新技術企業優惠政策

D.研發費用加計扣除

13.企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。

A.購買機器設備支出

B.購買研發設備支出

C.購買專利權支出

D.購買商標權支出

14.下列哪種行為屬于逃稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

15.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.檢查納稅人的生產、經營場所和貨物

C.檢查納稅人的銀行賬戶

D.檢查納稅人的個人財產

16.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供咨詢服務

17.企業發生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.業務招待費

B.董事長薪酬

C.股東分紅

D.捐贈支出

18.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售農產品

C.一般納稅人銷售自產貨物

D.小規模納稅人出租不動產

19.企業發生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

20.下列哪種行為不構成偷稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

21.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對當事人采取的措施不包括（）。

A.責令限期改正

B.罰款

C.收繳發票

D.暫扣貨物

22.下列哪個不屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

23.企業發生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.董事長的差旅費

B.業務招待費

C.投資損失

D.銀行貸款利息

24.下列哪種情況不適用特別納稅調整？（）

A.關聯交易

B.轉讓定價

C.高新技術企業優惠政策

D.研發費用加計扣除

25.企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。

A.購買機器設備支出

B.購買研發設備支出

C.購買專利權支出

D.購買商標權支出

26.下列哪種行為屬于逃稅？（）

A.故意少報收入

B.故意少報成本

C.故意多報費用

D.故意少計稅款

27.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）。

A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B.檢查納稅人的生產、經營場所和貨物

C.檢查納稅人的銀行賬戶

D.檢查納稅人的個人財產

28.下列哪個不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供咨詢服務

29.企業發生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.業務招待費

B.董事長薪酬

C.股東分紅

D.捐贈支出

30.下列哪種情況不適用簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售農產品

C.一般納稅人銷售自產貨物

D.小規模納稅人出租不動產

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.稅收籌劃的目的是什么？（）

A.減少企業的稅收負擔

B.提高企業的經濟效益

C.遵守稅法規定

D.降低稅收風險

2.增值稅的納稅人包括哪些類型？（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.個人

3.下列哪些屬于企業會計核算的基本要求？（）

A.客觀性

B.實質重于形式

C.權責發生制

D.收益與費用配比

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及社會保險費

B.研發費用

C.財產損失

D.營業外支出

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基礎設施建設

B.公共事業

C.教育服務

D.醫療服務

6.稅收籌劃的原則有哪些？（）

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.創新性原則

7.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.稅收優惠

8.企業在稅收籌劃時，需要注意哪些風險？（）

A.法律風險

B.違規風險

C.經營風險

D.財務風險

9.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

10.企業在稅收籌劃中，如何選擇合適的稅收優惠政策？（）

A.根據企業的實際情況

B.根據稅收政策的導向

C.根據行業特點

D.根據地區差異

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？（）

A.高新技術企業優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.企業所得稅優惠稅率

D.免稅

12.企業在稅收籌劃中，如何進行關聯交易定價？（）

A.市場法

B.成本法

C.收益法

D.成本加成法

13.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.選擇稅收優惠

B.優化會計核算

C.稅收遞延

D.風險控制

14.企業在稅收籌劃中，如何進行稅收風險控制？（）

A.加強內部控制

B.建立風險評估機制

C.做好稅務籌劃的記錄和報告

D.依法合規操作

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

16.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.董事長薪酬

B.業務招待費

C.財產損失

D.銀行貸款利息

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基礎設施建設

B.公共事業

C.教育服務

D.醫療服務

18.稅收籌劃的目的是什么？（）

A.減少企業的稅收負擔

B.提高企業的經濟效益

C.遵守稅法規定

D.降低稅收風險

19.增值稅的納稅人包括哪些類型？（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.個人

20.企業在稅收籌劃時，需要注意哪些風險？（）

A.法律風險

B.違規風險

C.經營風險

D.財務風險

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業所得稅的納稅年度為______。

2.增值稅的稅率分為______、______和______。

3.稅收籌劃的基本原則包括______、______、______和______。

4.企業發生的______支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

5.增值稅的納稅義務發生時間為______。

6.企業所得稅的計稅依據為______。

7.稅收籌劃的核心是______。

8.企業在稅收籌劃中，應當遵循______和______的原則。

9.增值稅的簡易計稅方法適用于______納稅人。

10.企業發生的______支出，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。

11.企業所得稅的稅收優惠政策包括______、______和______等。

12.稅收籌劃的方法包括______、______、______和______等。

13.企業在稅收籌劃中，應當關注______、______和______等風險。

14.增值稅的免稅項目包括______、______和______等。

15.企業所得稅的納稅期限為______。

16.稅收籌劃的目的是為了______。

17.增值稅的進項稅額是指______。

18.企業在稅收籌劃中，應當合理利用______。

19.稅收籌劃的基本原則之一是______。

20.企業發生的______損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

21.增值稅的稅率分為______、______和______。

22.企業所得稅的納稅義務人包括______。

23.稅收籌劃的方法之一是______。

24.企業在稅收籌劃中，應當遵循______和______的原則。

25.稅收籌劃的最終目標是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業所得稅的納稅年度與會計年度相同。（）

2.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.稅收籌劃是指企業通過合法手段減少稅收負擔的行為。（）

4.企業發生的廣告費用，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。（）

5.企業所得稅的稅率是固定的，不會因為企業類型的不同而有所變化。（）

6.增值稅的納稅人可以選擇按月或按季度預繳稅款。（）

7.稅收籌劃的核心是降低稅收風險。（）

8.企業發生的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。（）

9.增值稅的免稅項目包括出口貨物和勞務。（）

10.企業所得稅的稅收優惠政策是所有企業都可以享受的。（）

11.稅收籌劃的方法包括選擇稅收優惠、優化會計核算和稅收遞延等。（）

12.企業在稅收籌劃中，可以采取虛假申報的方式來減少稅收負擔。（）

13.增值稅的納稅人應當將進項稅額計入應納稅額中。（）

14.企業發生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

15.稅收籌劃的基本原則之一是合法性原則。（）

16.企業所得稅的納稅期限是根據企業的具體情況來確定的。（）

17.稅收籌劃的目的是為了增加企業的現金流。（）

18.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人。（）

19.企業在稅收籌劃中，應當避免違反稅法規定。（）

20.稅收籌劃的最終目標是實現企業價值最大化。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性，并結合實際案例說明稅收籌劃對企業經濟效益的影響。

2.分析當前我國稅收政策中對企業稅收籌劃影響較大的幾個方面，并討論企業在進行稅收籌劃時應當如何應對這些政策變化。

3.闡述稅收籌劃與偷稅、逃稅的區別，并結合具體案例說明如何正確進行稅收籌劃，避免違法行為。

4.請結合稅收籌劃的理論與實踐，探討如何提高企業稅收籌劃的專業性和有效性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某制造企業為一般納稅人，主要從事機械設備的制造與銷售。該企業在2019年度的財務報表中顯示，銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用合計為100萬元。根據稅法規定，該企業適用的增值稅稅率為13%，企業所得稅稅率為25%。請結合稅收籌劃的原則，分析該企業可能采取的稅收籌劃方案，并評估其可能帶來的稅收效益。

2.案例題：某服務型企業為小規模納稅人，主要從事軟件開發與咨詢服務。該企業在2020年度的業務收入為500萬元，根據稅法規定，小規模納稅人的增值稅征收率為3%。此外，該企業符合高新技術企業優惠政策，享受15%的所得稅稅率。請針對該企業的情況，設計一個稅收籌劃方案，并說明該方案如何幫助企業降低稅收負擔。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.C

4.D

5.C

6.D

7.A

8.D

9.D

10.D

11.A

12.C

13.A

14.A

15.B

16.D

17.D

18.A

19.C

20.B

21.C

22.D

23.A

24.D

25.A

26.A

27.D

28.D

29.A

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.會計年度

2.6%9%13%

3.合法性原則經濟性原則可行性原則創新性原則

4.研發費用

5.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

6.應納稅所得額

7.降低稅收負擔

8.合法性原則可行性原則

9.小規模

10.職工工資及三項社會保險費用

11.高新技術企業優惠政策研發費用加計扣除企業所得稅優惠稅率

12.選擇稅收優惠優化會計核算稅收遞延風險控制

13.法律風險違規風險經營風險

14.基礎設施建設公共事業教育服務醫療服務

15.年度

16.降低稅收負擔

17.銷售方收取的增值稅額