施工工程用款管理制度一、總則（一）目的為規范施工工程用款管理，確保工程資金的合理使用、安全流轉，保障施工工程順利進行，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工工程項目的款項收支管理。（三）基本原則1.預算控制原則：工程用款應嚴格按照經批準的項目預算執行，確保各項費用支出在預算范圍內。2.專款專用原則：工程資金應專項用于工程建設相關的支出，不得挪作他用。3.審批規范原則：所有工程用款必須經過規定的審批流程，嚴禁越權審批或未經審批擅自支付款項。4.監督考核原則：建立健全監督考核機制，對工程用款的使用情況進行全程監督，考核資金使用效益。二、工程用款預算管理（一）預算編制1.編制依據施工圖紙、工程量清單及施工組織設計方案。公司對工程項目的目標成本控制要求。市場價格信息及歷史項目成本數據。2.編制流程項目負責人組織相關人員（如技術人員、造價師等）根據上述依據編制工程用款預算草案。預算草案提交至項目管理部門審核，項目管理部門重點審核預算的合理性、完整性及與項目實際情況的匹配性。經項目管理部門審核通過后的預算草案報財務部門進行財務審核，財務部門主要審核預算的資金安排是否符合公司財務政策及資金狀況。預算草案經項目管理部門和財務部門審核通過后，提交公司管理層審批，審批通過后的預算作為工程用款控制的依據。（二）預算調整1.調整情形因設計變更、工程量增減等原因導致原預算無法滿足工程實際需要。市場價格波動較大，對工程成本產生重大影響。其他不可抗力因素導致預算需要調整。2.調整流程項目負責人提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整金額及對項目進度和成本的影響。附上相關證明材料，如設計變更文件、工程量變更簽證單、市場價格波動證明等。預算調整申請經項目管理部門審核后，報財務部門進行財務審核。審核通過后的預算調整申請提交公司管理層審批，審批通過后方可執行預算調整。三、工程用款審批管理（一）審批流程1.費用報銷審批一般費用報銷：施工人員填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的事由、金額、時間等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。施工班組負責人對報銷內容進行審核，確認費用的真實性、合理性后簽字。項目負責人審批，重點審核費用是否與工程相關、是否符合預算安排。財務部門審核發票等原始憑證的合法性、合規性及報銷金額的準確性，審核通過后報公司領導審批。公司領導根據審批權限進行審批，審批通過后財務部門予以報銷。2.工程進度款支付審批施工單位根據工程實際進度，按照合同約定編制工程進度款支付申請，詳細說明已完成的工程量、應支付的金額等。附上工程進度報告、質量驗收報告等相關證明材料。項目管理部門對工程進度和質量進行審核，確認符合要求后簽字。造價師對工程進度款金額進行審核，出具審核意見。財務部門審核支付申請及相關材料，核對資金安排是否合理。審核通過后報公司領導審批，公司領導審批通過后財務部門按照合同約定支付工程進度款。3.工程預付款審批施工單位提交工程預付款申請，說明預付款的用途、金額及依據。附上施工合同復印件等相關材料。項目管理部門審核預付款申請是否符合合同約定及項目實際需要。財務部門審核資金支付能力及風險情況。審核通過后報公司領導審批，公司領導審批通過后財務部門支付工程預付款。（二）審批權限1.公司領導：負責金額較大或重要的工程用款審批，具體審批權限根據公司相關規定執行。2.項目負責人：審批所屬項目范圍內的工程用款，金額在一定限額內（如[X]元以下），確保費用支出與項目實際情況相符且在預算范圍內。3.財務部門：對工程用款的財務合規性進行審核，包括票據審核、資金安排審核等。四、工程用款支付管理（一）支付方式1.支票支付：適用于同城結算，支付金額較大且有明確收款單位的情況。財務部門根據審批后的支付申請開具支票，并登記支票號碼、支付金額、收款單位等信息。2.銀行轉賬支付：包括網銀轉賬和電匯等方式，適用于同城或異地結算。通過銀行轉賬支付時，財務部門應準確填寫收款單位賬戶信息，確保款項及時、準確到賬。3.現金支付：一般情況下，工程用款支付盡量避免現金支付。但對于一些小額、零星支出，如支付給個人的勞務報酬等，符合公司現金管理規定的，可以采用現金支付方式。（二）支付時間1.費用報銷支付：財務部門應在收到完整、合規的報銷憑證及審批通過后的報銷單后的[X]個工作日內完成支付。2.工程進度款支付：按照合同約定的時間節點進行支付。若因特殊情況需要延遲支付，應提前與施工單位溝通并說明原因。3.工程預付款支付：在收到審批通過的預付款申請及相關證明材料后的[X]個工作日內完成支付。（三）支付記錄與核對1.財務部門應建立完善的工程用款支付記錄臺賬，詳細記錄每一筆支付的日期、金額、收款單位、支付方式、用途等信息。2.定期與施工單位核對工程用款支付情況，如有差異應及時查明原因并進行調整。同時，與項目管理部門核對工程進度與款項支付的匹配情況，確保資金支付與工程實際進度相符。五、工程用款核算與監督（一）核算管理1.財務部門按照國家財務會計準則及公司財務制度對工程用款進行準確核算。設立專門的工程項目成本核算賬戶，對每個工程項目的收支進行明細核算。2.定期編制工程成本報表，反映工程項目的成本支出情況，包括直接成本（如材料、人工等）和間接成本（如管理費用、攤銷費用等），為項目管理和決策提供依據。3.按照權責發生制原則，對已發生但尚未支付的工程費用進行預提，確保成本核算的準確性和完整性。同時，對已支付但尚未實際發生的費用進行待攤處理。（二）監督管理1.內部審計：公司內部審計部門定期對工程項目用款情況進行審計，檢查資金使用是否符合制度規定、審批流程是否規范、預算執行是否嚴格等。對審計發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.項目管理部門監督：項目管理部門負責對工程項目現場的資金使用情況進行日常監督，檢查費用支出是否與工程實際相符，是否存在浪費、挪用等現象。發現問題及時與財務部門溝通并采取措施解決。3.財務監督：財務部門加強對工程用款的日常財務監督，審核每一筆支付憑證的合法性、合規性及準確性。對異常的費用支出及時進行調查核實，并向相關領導匯報。六、工程竣工結算與尾款管理（一）竣工結算1.工程竣工后，施工單位應在規定時間內提交完整的竣工結算資料，包括竣工圖紙、工程量清單、費用明細、結算報告等。2.項目管理部門組織相關人員（如技術人員、造價師等）對竣工結算資料進行審核，重點審核工程量的準確性、工程變更的合理性、費用計算的合規性等。3.造價師根據審核結果出具竣工結算審核報告，明確工程最終結算金額。財務部門根據竣工結算審核報告及合同約定進行工程尾款的結算。（二）尾款管理1.工程尾款支付前，項目管理部門應對工程質量進行最終驗收，確認工程質量符合合同要求后出具質量驗收報告。2.財務部門核對竣工結算金額與已支付款項，計算出應支付的尾款金額。經審批后按照合同約定支付尾款。3.對于工程質量保證金，在質保期屆滿且無質量問題的