稅務(wù)師考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央和地方共享稅的是（）A.消費稅B.增值稅C.土地增值稅D.車輛購置稅2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A.零售化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售高檔手表5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤8.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率9.印花稅應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)是（）A.合同所載金額B.合同數(shù)量C.合同件數(shù)D.合同期限10.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)2.企業(yè)所得稅中，可在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).公益性捐贈C.稅收滯納金D.贊助支出3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得9.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)10.稅務(wù)師的服務(wù)范圍包括（）A.納稅申報代理B.稅務(wù)咨詢C.稅收策劃D.涉稅鑒證三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方（除個人外）代收代繳消費稅。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）5.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花。（）8.個人所得稅中，專項附加扣除項目可在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可在匯算清繳時扣除。（）9.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（）10.稅務(wù)師可以代理納稅人進行稅務(wù)行政復(fù)議申請。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈送其他單位或者個人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。3.簡述消費稅的特點。答：征稅范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性；消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性，稅款最終由消費者承擔(dān)。4.簡述印花稅的納稅方法。答：自行貼花辦法，即納稅人自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或畫銷；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證；委托代征辦法，稅務(wù)機關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅深化改革對企業(yè)的影響。答：增值稅深化改革，如稅率下調(diào)等，可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高產(chǎn)品競爭力。對上下游企業(yè)的定價、利潤分配產(chǎn)生影響，促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和供應(yīng)鏈管理，同時推動企業(yè)提升財務(wù)管理水平，以更好適應(yīng)政策變化。2.談?wù)勂髽I(yè)所得稅稅收籌劃的要點。答：要點包括合理利用稅收優(yōu)惠政策，如加計扣除、減免稅等；合理安排成本費用扣除，注意扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；合理規(guī)劃收入確認(rèn)時間，避免提前納稅；優(yōu)化企業(yè)組織形式和股權(quán)架構(gòu)，降低整體稅負(fù)。3.分析消費稅政策調(diào)整對相關(guān)行業(yè)的影響。答：消費稅政策調(diào)整，若對某些產(chǎn)品提高稅率，會增加生產(chǎn)企業(yè)成本，壓縮利潤空間，促使企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；對消費市場而言，價格可能上漲，影響消費者購買決策，引導(dǎo)消費趨勢變化，推動行業(yè)進行產(chǎn)品創(chuàng)新和升級。4.探討稅務(wù)師在稅收征管中的作用。答：稅務(wù)師可幫助納稅人準(zhǔn)確納稅申報，提高納稅遵從度，減少稅收風(fēng)險。協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅收征管工作，如納稅評估等。發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，為征納雙方提供政策咨詢和稅收策劃建議，促進稅收征管效率提升和稅收政策有效執(zhí)行。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.A6.B7.B8.B9.A10.B二、多項選擇題1.ABCD