稅法考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.手機D.小汽車5.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.土地增值稅的納稅人是（）A.轉讓土地使用權的單位和個人B.出租土地使用權的單位和個人C.出讓土地使用權的單位和個人D.使用土地的單位和個人7.資源稅的納稅環節是（）A.生產銷售環節B.進口環節C.零售環節D.消費環節8.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業額C.利潤額D.銷售額9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立賬簿人D.領受人多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）A.消費稅B.關稅C.車輛購置稅D.房產稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產3.企業所得稅中，準予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.核定征收5.下列房產免征房產稅的有（）A.國家機關自用房產B.個人所有非營業用房產C.宗教寺廟自用房產D.公園自用房產6.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.車輛購置稅的應稅行為包括（）A.購買自用B.進口自用C.自產自用D.受贈自用10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.一般納稅人銷售貨物均可適用13%的增值稅稅率。（）3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.消費稅在生產、委托加工、進口和零售環節均需繳納。（）5.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）7.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或生產地。（）8.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款。（）9.車輛購置稅實行一次性征收制度。（）10.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是國家取得稅收無需償還；固定性是征稅對象、稅率等預先規定，不得隨意變更。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產價款，我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的納稅義務人。答：企業所得稅納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，包括居民企業和非居民企業。居民企業就境內外所得納稅；非居民企業就來源于境內所得及與境內機構場所有關的境外所得納稅。4.簡述土地增值稅的征稅范圍。答：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為。不包括以繼承、贈與等方式無償轉讓房地產的行為。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義和方法。答：意義在于減輕企業稅負，提高企業競爭力，實現企業價值最大化。方法有利用稅收優惠政策，如選擇低稅率地區投資；合理安排成本費用扣除，提前列支費用等；優化企業組織形式，如設立子公司或分公司來規劃納稅。2.談談消費稅對消費行為的影響。答：消費稅通過提高商品價格影響消費行為。對一些高檔消費品征消費稅，可能抑制高消費；對不利于環保的產品征消費稅，引導消費者選擇環保產品。總體促使消費者調整消費結構，向綠色、理性消費轉變。3.分析房產稅改革對房地產市場的影響。答：房產稅改革增加房產持有成本，抑制投資投機性購房需求，使房地產市場供需關系更平衡。長期看，促使房價合理回歸，引導房地產市場從過度依賴土地財政向注重房產持有環節稅收轉變，推動市場健康發展。4.探討資源稅改革對資源利用的作用。答：資源稅改革促使企業合理開采資源，提高資源開采利用率，減少資源浪費。增加資源使用成本，引導企業尋找替代資源，推動產業結構調整，實現資源可持續利用，促進經濟綠色發展。答案單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.A6.A7.A8.A9.B10.B多項選擇題1.ABC2.ABCD3