江蘇債權債務管理制度一、總則（一）目的為加強公司債權債務管理，規范債權債務行為，防范經營風險，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于江蘇地區內公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保債權債務管理活動合法合規。2.風險防控原則強化風險意識，對債權債務進行全過程監控和管理，有效防范和化解風險。3.責任明確原則明確各部門、崗位在債權債務管理中的職責，做到責任清晰、獎懲分明。4.效益優先原則在保障債權安全的前提下，合理優化債務結構，降低融資成本，提高資金使用效益。二、債權管理（一）應收賬款管理1.客戶信用評估業務部門負責收集客戶基本信息、經營狀況、財務狀況等資料。財務部門會同業務部門對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。建立客戶信用檔案，定期更新評估結果。2.合同簽訂業務部門在簽訂銷售合同前，應確保客戶信用狀況符合要求。合同中應明確產品或服務內容、價格、付款方式、付款期限等條款。對于信用狀況不佳的客戶，應采取必要的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。3.賬款跟蹤與催收業務部門負責應收賬款的日常跟蹤，及時掌握客戶付款情況。財務部門定期向業務部門提供應收賬款賬齡分析表，協助業務部門進行催收工作。對于逾期賬款，業務部門應制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進行催收。對于重大逾期賬款，應及時啟動法律程序，維護公司合法權益。4.考核與獎懲建立應收賬款考核機制，將應收賬款周轉率、逾期賬款率等指標納入業務部門績效考核體系。對在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人給予獎勵，對因工作不力導致應收賬款損失的部門和個人進行處罰。（二）其他應收款管理1.借款管理嚴格控制公司內部借款，確需借款的，應填寫借款申請表，注明借款用途、金額、期限等，并按規定程序審批。借款期限屆滿，借款人應及時歸還借款。如需續借，應重新辦理借款手續。財務部門定期對借款情況進行清理，對逾期未還的借款進行催收。2.備用金管理設立備用金的部門，應指定專人負責備用金的管理。備用金應專款專用，不得挪作他用。備用金使用后，應及時報銷沖賬，補足備用金金額。財務部門定期對備用金進行盤點，確保備用金賬實相符。3.押金及保證金管理業務部門在收取客戶押金及保證金時，應向客戶開具收款收據，并注明款項性質、金額、期限等。押金及保證金到期后，應及時退還客戶。如需延期，應與客戶協商一致，并辦理相關手續。財務部門對押金及保證金進行專戶管理，定期核對賬目。（三）債權清收與處置1.清收措施成立債權清收工作小組，負責對重大債權進行清收。對逾期債權進行分類梳理，制定針對性的清收方案。加強與債務人的溝通協商，爭取達成還款協議。充分利用法律手段，通過訴訟、仲裁等方式追討債權。2.處置方式對于確實無法收回的債權，應按照規定程序進行核銷。經批準核銷的債權，應建立備查賬，繼續保留追索權。對債權進行轉讓、重組等處置時，應按照相關法律法規和公司規定辦理手續，確保處置過程合法合規。三、債務管理（一）應付賬款管理1.采購合同管理采購部門在簽訂采購合同前，應審核供應商資質、信譽等情況。合同中應明確采購物資或服務的規格、數量、價格、付款方式、付款期限等條款。采購部門應及時將采購合同副本提交財務部門備案。2.賬款支付財務部門根據采購合同和驗收單等憑證，審核付款申請。對于符合付款條件的，按照規定程序審批后辦理付款手續。嚴格控制付款進度，避免提前付款或逾期付款。3.對賬與結算財務部門定期與供應商進行對賬，確保賬目一致。對于存在爭議的款項，應及時與供應商溝通協商，查明原因，妥善解決。結算完成后，應及時清理應付賬款，避免長期掛賬。（二）其他應付款管理1.暫收款項管理對于收到的暫收款項，如押金、保證金、代收代付款項等，應及時入賬，并注明款項來源和性質。暫收款項應在規定期限內結算或退還，不得長期掛賬。財務部門定期對暫收款項進行清理，確保賬目清晰。2.應付職工薪酬管理人力資源部門負責核算職工薪酬，制定薪酬發放方案。財務部門按照薪酬發放方案，按時足額發放職工薪酬。建立職工薪酬臺賬，記錄職工薪酬發放情況。3.其他應付費用管理對于其他應付費用，如水電費、物業費、稅費等，應按照規定及時支付。財務部門對其他應付費用進行明細核算，定期核對賬目，確保費用支付準確無誤。（三）債務融資管理1.融資計劃制定財務部門根據公司經營發展需要，制定年度債務融資計劃。融資計劃應包括融資規模、融資方式、融資期限、融資成本等內容。融資計劃經公司管理層審批后實施。2.融資渠道選擇公司可通過銀行貸款、發行債券、融資租賃等多種方式進行債務融資。綜合考慮融資成本、融資風險、融資期限等因素，選擇合適的融資渠道和融資方式。3.融資審批按照公司規定的審批程序，對債務融資申請進行審批。審批過程中應重點關注融資規模的合理性、融資成本的可控性、融資風險的可承受性等。4.融資資金使用與管理融資資金應按照融資申請用途使用，不得挪作他用。財務部門對融資資金進行專戶管理，確保資金安全。定期對融資資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。四、債權債務核算與監督（一）核算要求1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，對債權債務進行準確核算。2.建立健全債權債務明細賬，詳細記錄債權債務的發生、增減變動及結算情況。3.定期編制債權債務報表，如應收賬款賬齡分析表、應付賬款余額表等，為債權債務管理提供數據支持。（二）內部監督1.內部審計部門定期對公司債權債務管理情況進行審計監督，檢查債權債務管理制度的執行情況、核算的準確性、清收處置的合規性等。2.對審計發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部審計1.按照國家法律法規和監管要求，聘請外部審計機構對公司年度財務報表進行審計，其中包括對債權債務情況的審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的債權債務資料。五、信息溝通與報告（一）信息溝通1.建立債權債務管理信息溝通機制，加強業務部門、財務部門、法務部門等之間的信息交流與協作。2.定期召開債權債務管理工作會議，通報債權債務管理情況，分析存在的問題，研究解決措施。3.業務部門在日常工作中發現的債權債務風險信息，應及時反饋給財務部門和相關領導。（二）報告制度1.業務部門每月向財務部門報送應收賬款明細表、逾期賬款催收情況等資料。2.財務部門每月向公司管理層報送債權債務報表及分析報告，對債權債務管理情況進行總結和分析。3.對于重大債權債務事項，如重大逾期賬款、債權轉讓、債務重組等，相關部門應及時向公司管理層報告，并提供詳細的情況說明和處理建議。六、責任追究（一）責任界定1.因業務部門原因導致應收賬款逾期或無法收回的，由業務部門承擔主要責任。2.因財務部門審核把關不嚴、資金管理不善等原因導致債權債務管理出現問題的，由財務部門承擔相應責任。3.因其他部門或個人工作失誤、違規操作等導致債權債務損失的，由相關部門或個人承擔責任。（二）責任追究方式1.對在債權債務管理工作中存在過錯的部