2025年稅務師稅法二考前押題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年9月銷售貨物含稅收入為200萬元，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.28B.21.2C.23.8D.28.82.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年12月銷售貨物含稅收入為30萬元，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.1B.1.65C.3.15D.1.953.某企業為增值稅一般納稅人，2018年5月進口貨物，海關核定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.11.25B.12.5C.15D.17.54.某企業為增值稅一般納稅人，2018年8月進口貨物，海關核定的關稅完稅價格為150萬元，關稅稅率為15%，消費稅稅率為3%，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.25.25B.27.75C.29.25D.31.255.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年7月銷售貨物含稅收入為20萬元，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.2B.0.8C.1.6D.1.26.某企業為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售貨物含稅收入為180萬元，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.21B.19.6C.20.4D.22.87.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年9月銷售貨物含稅收入為40萬元，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.4B.3.2C.3.6D.4.88.某企業為增值稅一般納稅人，2018年7月進口貨物，海關核定的關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為8%，消費稅稅率為4%，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.12B.14C.16D.189.某企業為增值稅小規模納稅人，2018年6月銷售貨物含稅收入為50萬元，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.3B.2.5C.3.5D.210.某企業為增值稅一般納稅人，2018年8月進口貨物，海關核定的關稅完稅價格為90萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為6%，當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.10B.11.2C.12.4D.13.6二、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售貨物含稅收入為250萬元，當月購進貨物含稅成本為200萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%。1.計算該企業10月應納增值稅稅額。2.若該企業在當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為25萬元，計算該企業10月應納增值稅稅額。3.若該企業在當月銷售貨物時，開具增值稅普通發票，計算該企業10月應納增值稅稅額。三、案例分析題要求：根據下列情況，分析企業的稅收風險，并提出相應的風險防控措施。某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月銷售貨物含稅收入為300萬元，當月購進貨物含稅成本為250萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元。企業在申報增值稅時，誤將增值稅專用發票注明稅額計入成本，導致當月增值稅申報錯誤。1.分析該企業在申報增值稅時存在的稅收風險。2.針對該稅收風險，提出相應的風險防控措施。四、簡答題要求：簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。1.簡述增值稅一般納稅人的概念及主要特點。2.簡述增值稅小規模納稅人的概念及主要特點。3.簡述增值稅免稅人的概念及主要特點。4.簡述增值稅減稅人的概念及主要特點。5.簡述增值稅出口退稅人的概念及主要特點。五、論述題要求：論述增值稅的計稅依據及計算方法。1.論述增值稅的計稅依據。2.論述增值稅的計算方法。3.結合實際案例，論述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在計稅依據及計算方法上的差異。六、案例分析題要求：根據下列情況，分析企業可能存在的稅收風險，并提出相應的風險防控措施。某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售貨物含稅收入為500萬元，當月購進貨物含稅成本為400萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為60萬元。企業在申報增值稅時，由于工作人員失誤，將當月應納增值稅稅額計算錯誤，導致少申報增值稅20萬元。1.分析該企業在申報增值稅時可能存在的稅收風險。2.針對該稅收風險，提出相應的風險防控措施。3.結合實際情況，分析該企業可能因稅收風險導致的后果，并提出相應的應對措施。本次試卷答案如下：一、選擇題1.B.21.2解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物應納增值稅稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=200÷（1+13%）×13%=21.2萬元。2.A.2.1解析思路：增值稅小規模納稅人銷售貨物應納增值稅稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=30÷（1+3%）×3%=2.1萬元。3.D.17.5解析思路：增值稅一般納稅人進口貨物應納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（100+100×10%）÷（1-5%）×13%=17.5萬元。4.A.11.25解析思路：增值稅一般納稅人進口貨物應納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（150+150×15%）÷（1-3%）×13%=11.25萬元。5.A.1.2解析思路：增值稅小規模納稅人銷售貨物應納增值稅稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=20÷（1+3%）×3%=1.2萬元。6.A.21解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物應納增值稅稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=180÷（1+13%）×13%=21萬元。7.A.2.4解析思路：增值稅小規模納稅人銷售貨物應納增值稅稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=40÷（1+3%）×3%=2.4萬元。8.C.16解析思路：增值稅一般納稅人進口貨物應納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（120+120×8%）÷（1-4%）×13%=16萬元。9.A.3解析思路：增值稅小規模納稅人銷售貨物應納增值稅稅額=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=50÷（1+3%）×3%=3萬元。10.B.11.2解析思路：增值稅一般納稅人進口貨物應納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（90+90×20%）÷（1-6%）×13%=11.2萬元。二、計算題1.該企業10月應納增值稅稅額=250÷（1+13%）×13%-30=250×13%-30=33.25-30=3.25萬元。解析思路：首先計算不含稅銷售收入，然后計算應納稅額，最后減去進項稅額。2.該企業10月應納增值稅稅額=250÷（1+13%）×13%-（25+30）=250×13%-55=33.25-55=-21.75萬元。解析思路：與第一題類似，但此處需要減去多抵扣的進項稅額。3.該企業10月應納增值稅稅額=250×13%-200×13%=32.5-26=6.5萬元。解析思路：由于開具普通發票，不能抵扣進項稅額，因此只需計算銷項稅額。三、