2025年注冊稅務(wù)師稅法二模擬試題庫試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中只有一個最符合題意，請將正確答案的代碼填寫在括號內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售同類原材料一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.372.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月銷售貨物取得不含稅銷售額為30萬元，適用增值稅征收率為3%。該個體工商戶本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.0.9B.1.2C.2.4D.33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月進口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證注明完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)本月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.134.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售固定資產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.375.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售同類原材料一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.376.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售固定資產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.377.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售同類原材料一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.378.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售固定資產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.379.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售同類原材料一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.3710.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業(yè)本月銷售固定資產(chǎn)一批，取得不含稅銷售額為250萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.25C.17D.37二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。下列各題，每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的代碼填寫在括號內(nèi)。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的生產(chǎn)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個體工商戶3.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.增值稅出口企業(yè)5.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的貨物有（）。A.貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售B.貨物進出口C.貨物租賃、融資租賃D.貨物運輸、倉儲6.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的勞務(wù)有（）。A.加工、修理修配勞務(wù)B.設(shè)計、咨詢、技術(shù)服務(wù)C.建筑安裝勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)7.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的貨物有（）。A.銷售貨物B.轉(zhuǎn)讓貨物C.出口貨物退（免）稅D.貨物運輸8.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非增值稅納稅人D.增值稅出口企業(yè)9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的貨物有（）。A.貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售B.貨物進出口C.貨物租賃、融資租賃D.貨物運輸、倉儲10.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的勞務(wù)有（）。A.加工、修理修配勞務(wù)B.設(shè)計、咨詢、技術(shù)服務(wù)C.建筑安裝勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)三、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，判斷正確得2分，判斷錯誤得0分。1.增值稅是以商品在流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。（）4.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）5.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）6.增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）7.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的一種發(fā)票，用于記載增值稅應(yīng)稅行為的信息。（）8.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）9.增值稅出口企業(yè)可以享受出口退（免）稅政策。（）10.增值稅納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）四、計算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。下列各題，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)本月銷售同類原材料一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為多少萬元？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月進口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證注明完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。本月該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅分別為多少萬元？五、綜合題要求：本題共2小題，每小題15分，共30分。下列各題，請根據(jù)題意進行分析和解答。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元；（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%；（3）進口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證注明完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅、應(yīng)納關(guān)稅、應(yīng)納消費稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元；（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%；（3）進口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證注明完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅、應(yīng)納關(guān)稅、應(yīng)納消費稅。六、案例分析題要求：本題共1小題，10分。請根據(jù)以下案例進行分析和解答。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元；（2）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%；（3）進口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證注明完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月發(fā)生以下情況：（1）銷售貨物過程中，發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元；（2）進口貨物過程中，發(fā)生損耗，損耗金額為5萬元。請分析該企業(yè)11月份的增值稅、關(guān)稅和消費稅的計算情況。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：計算應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=250×13%-34=17萬元。2.答案：B解析思路：計算應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率=30×3%=0.9萬元。3.答案：A解析思路：計算應(yīng)納關(guān)稅=完稅價格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬元。4.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。5.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。6.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。7.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。8.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。9.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。10.答案：D解析思路：與第1題解析思路相同。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進口貨物。2.答案：AB解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，包括商業(yè)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)。3.答案：ABD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、轉(zhuǎn)讓貨物和出口貨物退（免）稅。4.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人和出口企業(yè)。5.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍的貨物包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進出口、租賃、融資租賃和運輸、倉儲。6.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍的勞務(wù)包括加工、修理修配、設(shè)計、咨詢、技術(shù)服務(wù)、建筑安裝和銷售不動產(chǎn)。7.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為的貨物包括銷售、轉(zhuǎn)讓、出口退（免）稅和貨物運輸。8.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人和出口企業(yè)。9.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍的貨物包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進出口、租賃、融資租賃和運輸、倉儲。10.答案：ABCD解析思路：增值稅征收范圍的勞務(wù)包括加工、修理修配、設(shè)計、咨詢、技術(shù)服務(wù)、建筑安裝和銷售不動產(chǎn)。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅是以商品在流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。2.正確解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。3.正確解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。4.正確解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物