縣糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣糧食企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣糧食企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)決策符合企業(yè)利益和法律法規(guī)要求。協(xié)調(diào)企業(yè)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款的保管，確保資金安全。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.借貸記賬法：以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)式記賬法。3.會(huì)計(jì)期間：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核無誤后，加蓋企業(yè)公章，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送有關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：企業(yè)可通過自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.籌資決策：在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.籌資審批：企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自籌資。（二）資金使用1.資金預(yù)算：企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和企業(yè)管理層批準(zhǔn)。2.資金審批：企業(yè)資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.資金支付：資金支付應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證和審批手續(xù)辦理，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金監(jiān)控1.銀行賬戶管理：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.現(xiàn)金管理：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。3.資金分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、庫存商品、包裝物等。應(yīng)加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.固定資產(chǎn)折舊：應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的取得合法、有效。2.無形資產(chǎn)攤銷：應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓行為合法、合規(guī)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.成本效益原則：在進(jìn)行成本費(fèi)用核算時(shí)，應(yīng)充分考慮成本費(fèi)用與效益的關(guān)系，確保成本費(fèi)用的發(fā)生能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：采用制造成本法，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，分別進(jìn)行核算。2.期間費(fèi)用核算：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和成本費(fèi)用水平，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，激勵(lì)各部門和各項(xiàng)目降低成本費(fèi)用。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和職工等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則：在進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)注重企業(yè)的積累，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金保障。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：企業(yè)應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)：在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，按照投資者的出資比例或持股比例向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策1.利潤(rùn)分配方案制定：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核和股東大會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤(rùn)分配實(shí)施：按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的及時(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性：確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全：防止企業(yè)資產(chǎn)被盜竊、挪用、浪費(fèi)等。3.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果：通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資金配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保無死角。2.重要性原則：對(duì)重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制衡性原則：各項(xiàng)內(nèi)部控制制度應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：編制年度預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算的分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極工作。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.審計(jì)職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)程序：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編制等環(huán)節(jié)。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)委托：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體：企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，同時(shí)接受企業(yè)管理層、監(jiān)事會(huì)等的監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、