房地產(chǎn)企業(yè)日常會計業(yè)務分錄大全1、資產(chǎn)類主要會計科目核算：(1)現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款支取現(xiàn)金或是預支現(xiàn)金借：其他應收賬-XX成本類或材料類科目貸：現(xiàn)金(2)銀行存款(3)應收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)借：應收賬款-XX公司或個人貸：主營業(yè)務收入②出讓材料而應收取的未收款項借：應收賬款-XX公司貸：其他業(yè)務收入收回款項時：借：銀行存款貸：應收賬款(4)壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法提取壞賬準備金借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時借：壞賬準備貸：應收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應收賬款借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款(5)應收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應收票據(jù)-XX公司貸：主營業(yè)務收入商業(yè)匯票到期：若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)借：銀行存款貸：應收賬款若為有息商業(yè)匯票借：銀行存款貸：應收票據(jù)-XX公司財務費用(6)預付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。①預付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù)：付款申請書、付款單)借：預付賬款-預付承包單位款貸：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借：預付賬款-預付承包單位款貸：庫存材料企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時(所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單)借：開發(fā)成本貸：應付賬款-應付工程款同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款借：應付賬款-應付工程款貸：預付賬款-預付承包單位款用銀行存款補付余額借：應付賬款-應付工程款貸：銀行存款②預付給供應商的材料價款借：預付賬款-預付供應單位款貸：銀行存款材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款借：應付賬款-應付購貨款貸：預付賬款-預付供應單位款用銀行存款補付余額借：應付賬款-應付購貨款貸：銀行存款(7)物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。(8)采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等(9)材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。(10)庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本(11)庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單)借：物資采購-設備采購貸：銀行存款計算與分配的采保費(所附憑證：計算的采保費用固定表格)借：物資采購-設備采購貸：采購保管費采購保管費的計算公式如下：2、負債的主要會計科目的核算(1)應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預支單借：開發(fā)成本貸：應付賬款以預支款抵沖應付款時借：應付賬款貸：預付賬款補付其余款時借：應付賬款貸：銀行存款(2)預收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到預付款時借：銀行存款貸：預收賬款-預收代建工程款提交工程價款結(jié)算單時借：應收賬款貸；主營業(yè)務收入借：預收賬款-預收代建工程款貸：應收賬款收回全部余款借：銀行存款貸：應收賬款(3)應付工資開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付工資貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項借：應付工資貸：其他應收款-代扣水電費-代扣房租月末分配工資費用借：開發(fā)成本(建安)開發(fā)間接費用(開發(fā)項目現(xiàn)場)銷售用費(銷售機構(gòu))管理費用(行政管理部門)采購保管費(采購部門)管理費用-勞動保險費(長期放假員工)應付福利費(醫(yī)務人員)貸：應付工資(4)應付福利費(按工資總額的14%計提)借：開發(fā)成本(建安)開發(fā)間接費用(開發(fā)項目現(xiàn)場)銷售用費(銷售機構(gòu))管理費用(行政管理部門)采購保管費(采購部門)貸：應付福利費用現(xiàn)金支付福利費時借：應付福利費貸：現(xiàn)金(5)應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括(營業(yè)稅、城市維護建設稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種)月末按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入計算應交稅金借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金-應交營業(yè)稅-應交城市維護建設稅月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務收入計算出應交納的稅金借：其他業(yè)務支出貸：應交稅金-應交營業(yè)稅-應交城市維護建設稅月末如按規(guī)定計算當月應交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅借：管理費用貸：應交稅金-房產(chǎn)稅-車船使用稅-土地使用稅月末計算的所得稅借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅實際交納的稅金借：應交稅金-XX稅貸：銀行存款(6)其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款月末按規(guī)定提取教育附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款-教育費附加3、成本、費用主要會計科目核算(1)開發(fā)成本：如能確定核算對象的，直接計入“開發(fā)成本”，主要包括：土地征用及拆遷補償費(土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費)；前期工程費(規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、測繪、“三通一平”)；基礎設施費(小區(qū)道路建設、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化)；建筑安裝工程費(支付給承包單位的建筑安裝工程費)；公共配套設施費(居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出)，分別設置“土地開發(fā)”與“配套設施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設置二級明細。可根據(jù)上述六項來設置三級明細科目①開發(fā)土地成本費用：借：開發(fā)成本-土地開發(fā)貸：銀行存款或應付賬款-XX公司分配開發(fā)的間接費用借：開發(fā)成本-土地開發(fā)貸：開發(fā)間接費用結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費用借：開發(fā)成本-房屋開發(fā)貸：開發(fā)成本-土地開發(fā)。②配套設施開發(fā)計算公式：某項開發(fā)產(chǎn)品預提配套設施開發(fā)費=該項開發(fā)產(chǎn)品的預算成本(或計劃成本)*配套設施預提率配套設施費預提率=該配套設施預算成本(或計劃成本)/應負擔該設施開發(fā)產(chǎn)品的預算成本(或計劃成本)*100%發(fā)生的配套設施費用(自用的建筑場地的開發(fā))借：開發(fā)成本-配套設施開發(fā)貸：開發(fā)產(chǎn)品支付的配套設施開發(fā)費用借：開發(fā)成本-配套設施開發(fā)貸：銀行存款同時領用庫存設備或是材料開發(fā)借：開發(fā)成本-配套設施開發(fā)貸：庫存設備或庫存材料分配應負擔的開發(fā)間接費用借：開發(fā)成本-配套設施開發(fā)貸：開發(fā)間接費用結(jié)轉(zhuǎn)配套設施開發(fā)成本借：開發(fā)成本-房屋開發(fā)貸：開發(fā)成本-配套設施開發(fā)③房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費用(能夠分清對象的)借：開發(fā)成本-房屋開發(fā)貸：銀行存款④開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種出包給外單位進行施工建造(根據(jù)提出的已完工程月報或是價款結(jié)算單)借：開發(fā)成本-房屋開發(fā)貸：銀行存款或應付賬款-應付工程款自已組織施工的借：開發(fā)成本-房屋開發(fā)貸：銀行存款或應付賬款-應付工程款應付工資庫存材料或設備⑤代建工程開發(fā)成本：是指企業(yè)接受其他單位委托，代為開發(fā)建設的工程項目企業(yè)發(fā)生的各項代建工程費用支出借：開發(fā)成本-代建工程開發(fā)貸：銀行存款或庫存材料或現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費用借：開發(fā)成本-代建工程開發(fā)貸：開發(fā)間接費用工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本借：開發(fā)成本-代建工程貸：開發(fā)成本-代建工程開發(fā)移交委托單位后，根據(jù)移交手續(xù)借：主營業(yè)務成本-代建工程結(jié)算成本貸：開發(fā)成本-代建工程(2)開發(fā)間接費用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷發(fā)生的間接費用時借：開發(fā)間接費用貸：銀行存款或應付賬款或應付工資分配開發(fā)的間接費用借：開發(fā)成本-房屋開發(fā)貸：開發(fā)間接費用竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)借：開發(fā)產(chǎn)品-房屋貸：開發(fā)成本-房屋開發(fā)(3)管理費用：是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用(4)財務費用