2025年注冊稅務師稅法二稅務政策解讀與應用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括企業、行政單位、事業單位、個體工商戶和其他個人B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及在中國境內提供應稅服務的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內從事生產經營活動的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為9%C.增值稅小規模納稅人的征收率為3%D.增值稅小規模納稅人的征收率為5%3.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額可以抵扣B.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額可以抵扣C.增值稅一般納稅人購進免稅貨物的進項稅額可以抵扣D.增值稅小規模納稅人購進免稅貨物的進項稅額可以抵扣4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票B.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時開具的發票5.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款和消費稅稅款C.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款和關稅稅款D.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款和消費稅稅款及關稅稅款6.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是對在中國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅B.消費稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收的一種稅C.消費稅是對在中國境內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種稅D.消費稅是對在中國境內從事進出口業務的單位和個人征收的一種稅7.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。A.企業所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的企業和其他組織征收的一種稅B.企業所得稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收的一種稅C.企業所得稅是對在中國境內提供應稅服務的單位和個人征收的一種稅D.企業所得稅是對在中國境內從事進出口業務的單位和個人征收的一種稅8.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的個人征收的一種稅B.個人所得稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人征收的一種稅C.個人所得稅是對在中國境內提供應稅服務的個人征收的一種稅D.個人所得稅是對在中國境內從事進出口業務的個人征收的一種稅9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收的一種稅C.土地增值稅是對在中國境內提供應稅服務的單位和個人征收的一種稅D.土地增值稅是對在中國境內從事進出口業務的單位和個人征收的一種稅10.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅B.房產稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收的一種稅C.房產稅是對在中國境內提供應稅服務的單位和個人征收的一種稅D.房產稅是對在中國境內從事進出口業務的單位和個人征收的一種稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人可以享受以下哪些稅收優惠政策？（）A.納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅B.納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅C.納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅并退還已繳納的增值稅D.納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅并退還已繳納的增值稅2.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的應稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.出口貨物3.下列哪些項目屬于增值稅進項稅額不得抵扣的范圍？（）A.購進的免稅貨物B.購進的固定資產C.購進的用于集體福利的貨物D.購進的用于生產應稅貨物的貨物4.下列哪些發票屬于增值稅專用發票？（）A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子發票D.增值稅普通發票和增值稅電子發票5.下列哪些行為屬于增值稅出口退稅的范圍？（）A.出口貨物B.出口加工業務C.出口修理修配業務D.出口代理業務6.下列哪些稅種屬于流轉稅？（）A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.所得稅7.下列哪些稅種屬于所得稅？（）A.企業所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.房產稅8.下列哪些行為屬于個人所得稅的應稅行為？（）A.取得工資、薪金所得B.取得稿酬所得C.取得特許權使用費所得D.取得財產轉讓所得9.下列哪些行為屬于土地增值稅的應稅行為？（）A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.出租國有土地使用權D.出租地上建筑物及其附著物10.下列哪些行為屬于房產稅的應稅行為？（）A.擁有房產B.出租房產C.轉讓房產D.捐贈房產三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，可以開具增值稅專用發票。（）2.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額可以抵扣。（）3.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額可以抵扣。（）4.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。（）5.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款。（）6.消費稅是對在中國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅。（）7.企業所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的企業和其他組織征收的一種稅。（）8.個人所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的個人征收的一種稅。（）9.土地增值稅是對在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）10.房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該納稅人本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該納稅人本月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，本月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為60萬元，適用的增值稅征收率為3%。請計算該企業本月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，本月進口一批原材料，海關完稅價格為50萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請計算該企業進口環節應繳納的關稅和增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售自產農產品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業購進同類農產品一批，取得增值稅專用發票注明價款為80萬元，增值稅稅額為7.2萬元。請計算該企業銷售農產品應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售自產農產品一批，取得不含稅銷售額為120萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業購進同類農產品一批，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為9萬元。請計算該企業銷售農產品應繳納的增值稅。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅出口退稅的基本政策。3.簡述消費稅的征稅范圍。4.簡述企業所得稅的納稅人。5.簡述個人所得稅的納稅人。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為9%。3.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額可以抵扣。4.A解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。5.A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款。6.A解析：消費稅是對在中國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅。7.A解析：企業所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的企業和其他組織征收的一種稅。8.A解析：個人所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的個人征收的一種稅。9.A解析：土地增值稅是對在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。10.A解析：房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ACD解析：增值稅納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅并退還已繳納的增值稅；納稅人銷售自產的農產品，減半征收增值稅；納稅人銷售自產的農產品，免征增值稅。2.ABCD解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物和出口貨物均屬于增值稅納稅人的應稅行為。3.ABC解析：購進的免稅貨物、購進的固定資產和購進的用于集體福利的貨物均屬于增值稅進項稅額不得抵扣的范圍。4.AC解析：增值稅專用發票和增值稅電子發票屬于增值稅專用發票。5.ABC解析：出口貨物、出口加工業務和出口修理修配業務均屬于增值稅出口退稅的范圍。6.ABC解析：增值稅、消費稅和營業稅屬于流轉稅。7.AB解析：企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅。8.ABCD解析：取得工資、薪金所得、取得稿酬所得、取得特許權使用費所得和取得財產轉讓所得均屬于個人所得稅的應稅行為。9.AB解析：轉讓國有土地使用權和轉讓地上建筑物及其附著物均屬于土地增值稅的應稅行為。10.ABC解析：擁有房產、出租房產和轉讓房產均屬于房產稅的應稅行為。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，可以開具增值稅專用發票。2.√解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額可以抵扣。3.×解析：增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的進項稅額不得抵扣。4.√解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具的發票。5.√解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，稅務機關按照規定退還其已繳納的增值稅稅款。6.√解析：消費稅是對在中國境內生產、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅。7.√解析：企業所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的企業和其他組織征收的一種稅。8.√解析：個人所得稅是對在中國境內從事生產經營活動的個人征收的一種稅。9.√解析：土地增值稅是對在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。10.√解析：房產稅是對在中國境內擁有房產的單位和個人征收的一種稅。四、計算題（每題5分，共25分）1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應繳納的增值稅=150萬元×13%-(13萬元+6.5萬元)應繳納的增值稅=19.5萬元-19.5萬元應繳納的增值稅=0萬元2.解析：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率應繳納的增值稅=60萬元÷(1+3%)×3%應繳納的增值稅=60萬元÷1.03×0.03應繳納的增值稅≈1.77萬元3.解析：關稅=完稅價格×關稅稅率關稅=50萬元×10%關稅=5萬元增值稅=(完稅價格+關稅)×增值稅稅率增值稅=(50萬元+5萬元)×13%增值稅=55萬元×13%增值稅=7.15萬元4.解析：銷售農產品應繳納的增值稅=銷售額×稅率-購進同類農產品進項稅額銷售農產品應繳納的增值稅=100萬元×9%-7.2萬元銷售農產品應繳納的增值稅=9萬元-7.2萬元銷售農產品應繳納的增值