2025年稅務師考試稅法二高頻考點模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題1.下列關于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是一種價外稅，以不含稅價格作為計稅基礎。B.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。D.增值稅實行比例稅率，稅率為13%。2.下列關于企業所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業。B.企業所得稅的征稅對象是企業的純所得。C.企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳。D.企業所得稅的稅率為25%。3.下列關于個人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所或者在中國境內居住滿1年的個人。B.個人所得稅的征稅對象是個人的工資、薪金所得。C.個人所得稅實行累進稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。D.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。4.下列關于房產稅的表述中，不正確的是（）。A.房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的征稅對象是房產的評估價值。C.房產稅實行按年征收，分期繳納。D.房產稅的稅率為1.2%。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人是指在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的面積。C.城鎮土地使用稅實行按年征收，分期繳納。D.城鎮土地使用稅的稅額根據土地等級、面積等因素確定。6.下列關于車船稅的表述中，不正確的是（）。A.車船稅的納稅人是指在中國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的征稅對象是車船的購買價格。C.車船稅實行按年征收，分期繳納。D.車船稅的稅額根據車船的種類、噸位等因素確定。7.下列關于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在中國境內簽訂、領受印花稅法所列舉憑證的單位和個人。B.印花稅的征稅對象是憑證上的印花稅金額。C.印花稅實行按次征收，分期繳納。D.印花稅的稅率為萬分之五。8.下列關于契稅的表述中，不正確的是（）。A.契稅的納稅人是指在中國境內購置土地、房屋的單位和個人。B.契稅的征稅對象是購置土地、房屋的成交價格。C.契稅實行按次征收，分期繳納。D.契稅的稅率為3%-5%。9.下列關于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人是指在中國境內占用耕地的單位和個人。B.耕地占用稅的征稅對象是耕地的面積。C.耕地占用稅實行按年征收，分期繳納。D.耕地占用稅的稅額根據耕地的等級、面積等因素確定。10.下列關于車輛購置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內購置車輛的單位和個人。B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格。C.車輛購置稅實行按次征收，分期繳納。D.車輛購置稅的稅率為10%。四、多項選擇題1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物E.轉讓無形資產2.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.工資、薪金支出B.投資收益C.捐贈支出D.利息支出E.財產損失3.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產轉讓所得4.下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.個人自有自用的房產B.企業自用的房產C.事業單位自用的房產D.國家機關自用的房產E.租賃的房產5.下列各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城鎮規劃區內的土地B.城鎮規劃區外的土地C.工業用地的土地D.居住用地的土地E.公共用地的土地6.下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.機動車輛B.非機動車輛C.船舶D.渡船E.游艇7.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.技術合同C.產權轉移書據D.貸款合同E.保險合同8.下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉讓B.房屋買賣C.房屋贈與D.房屋交換E.房屋租賃9.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A.建設項目占用耕地B.農業生產占用耕地C.臨時占用耕地D.永久占用耕地E.礦產資源開采占用耕地10.下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.汽車購置B.摩托車購置C.自行車購置D.拖拉機購置E.輪式專用機械車購置五、判斷題1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）3.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）5.城鎮土地使用稅的稅額根據土地等級、面積等因素確定。（）6.車船稅的稅額根據車船的種類、噸位等因素確定。（）7.印花稅的稅率為萬分之五。（）8.契稅的稅率為3%-5%。（）9.耕地占用稅的稅額根據耕地的等級、面積等因素確定。（）10.車輛購置稅的稅率為10%。（）六、簡答題1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。3.簡述個人所得稅的稅率結構。4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。5.簡述城鎮土地使用稅的征收范圍和計稅依據。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅的計稅基礎是不含稅價格，選項A錯誤；增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，選項B正確；增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，選項C正確；增值稅的稅率包括13%、9%等，選項D錯誤。2.B解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記的企業，選項A正確；企業所得稅的征稅對象是企業的純所得，選項B正確；企業所得稅實行按月或按季預繳，年終匯算清繳，選項C正確；企業所得稅的稅率為25%，選項D正確。3.D解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所或者在中國境內居住滿1年的個人，選項A正確；個人所得稅的征稅對象是個人的工資、薪金所得，選項B正確；個人所得稅實行累進稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%，選項C正確；個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，選項D錯誤。4.B解析思路：房產稅的納稅人是指在中國境內擁有房產的單位和個人，選項A正確；房產稅的征稅對象是房產的評估價值，選項B錯誤；房產稅實行按年征收，分期繳納，選項C正確；房產稅的稅率為1.2%，選項D正確。5.B解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是指在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，選項A正確；城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的面積，選項B錯誤；城鎮土地使用稅實行按年征收，分期繳納，選項C正確；城鎮土地使用稅的稅額根據土地等級、面積等因素確定，選項D正確。6.B解析思路：車船稅的納稅人是指在中國境內擁有車船的單位和個人，選項A正確；車船稅的征稅對象是車船的購買價格，選項B錯誤；車船稅實行按年征收，分期繳納，選項C正確；車船稅的稅額根據車船的種類、噸位等因素確定，選項D正確。7.B解析思路：印花稅的納稅人是指在中國境內簽訂、領受印花稅法所列舉憑證的單位和個人，選項A正確；印花稅的征稅對象是憑證上的印花稅金額，選項B錯誤；印花稅實行按次征收，分期繳納，選項C正確；印花稅的稅率為萬分之五，選項D正確。8.B解析思路：契稅的納稅人是指在中國境內購置土地、房屋的單位和個人，選項A正確；契稅的征稅對象是購置土地、房屋的成交價格，選項B正確；契稅實行按次征收，分期繳納，選項C正確；契稅的稅率為3%-5%，選項D正確。9.B解析思路：耕地占用稅的納稅人是指在中國境內占用耕地的單位和個人，選項A正確；耕地占用稅的征稅對象是耕地的面積，選項B正確；耕地占用稅實行按年征收，分期繳納，選項C正確；耕地占用稅的稅額根據耕地的等級、面積等因素確定，選項D正確。10.C解析思路：車輛購置稅的納稅人是指在中國境內購置車輛的單位和個人，選項A正確；車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格，選項B正確；車輛購置稅實行按次征收，分期繳納，選項C正確；車輛購置稅的稅率為10%，選項D正確。二、多項選擇題1.A、B、C、D、E解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，選項A、B、C、D、E均為增值稅應稅行為。2.A、C、D、E解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出、利息支出、財產損失等，選項A、C、D、E均為企業所得稅稅前扣除項目。3.A、B、C、D、E解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得等，選項A、B、C、D、E均為個人所得稅應稅所得。4.A、B、C、D、E解析思路：房產稅的征稅范圍包括個人自有自用的房產、企業自用的房產、事業單位自用的房產、國家機關自用的房產、租賃的房產等，選項A、B、C、D、E均為房產稅征稅范圍。5.A、C、D、E解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮規劃區內的土地、工業用地的土地、居住用地的土地、公用用地的土地等，選項A、C、D、E均為城鎮土地使用稅征稅范圍。6.A、B、C、D、E解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶、渡船、游艇等，選項A、B、C、D、E均為車船稅征稅范圍。7.A、B、C、D、E解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、產權轉移書據、貸款合同、保險合同等，選項A、B、C、D、E均為印花稅征稅范圍。8.A、B、C、D、E解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換、房屋租賃等，選項A、B、C、D、E均為契稅征稅范圍。9.A、B、C、D、E解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括建設項目占用耕地、農業生產占用耕地、臨時占用耕地、永久占用耕地、礦產資源開采占用耕地等，選項A、B、C、D、E均為耕地占用稅征稅范圍。10.A、B、C、D、E解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車購置、摩托車購置、自行車購置、拖拉機購置、輪式專用機械車購置等，選項A、B、C、D、E均為車輛購置稅征稅范圍。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，選項正確。2.√解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，選項正確。3.√解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，選項正確。4.×解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而不是評估價值，選項錯誤。5.√解析思路：城鎮土地使用稅的稅額根據土地等級、面積等因素確定，選項正確。6.√解析思路：車船稅的稅額根據車船的種類、噸位等因素確定，選項正確。7.√解析思路：印花稅的稅率為萬分之五，選項正確。8.√解析思路：契稅的稅率為3%-5%，選項正確。9.√解析思路：耕地占用稅的稅額根據耕地的等級、面積等因素確定，選項正確。10.√解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，選項正確。四、簡答題1.解析思路：增值稅的計稅方法分為簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業，以銷售額作為計稅依據；一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進項稅額后的余額作為計稅依據。2.解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括減半征收、免征、加計扣除等。減半征收適用于小型微利企業；免征適用于高新技術企業、技術先進型服務企業等；加計扣除適用于研發費用、固定資產加速折舊等。3.解析思路：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率