公司內部財務成本管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司內部財務成本管理工作，加強成本控制，提高經濟效益，確保公司各項經營活動在合理的成本范圍內高效運行，實現公司價值最大化。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的所有部門和員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保財務成本管理活動合法合規。全面性原則：涵蓋公司經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售、管理等各個環節的成本管理。效益性原則：以提高經濟效益為核心，通過合理的成本控制措施，實現成本與效益的最佳平衡。責權利相結合原則：明確各部門和員工在成本管理中的職責、權利和義務，做到責任到人，獎懲分明。動態管理原則：根據公司內外部環境的變化，及時調整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性。成本管理職責分工1.財務部門負責制定和完善公司財務成本管理制度，并組織實施和監督檢查。編制公司年度財務預算和成本計劃，分解下達各部門成本控制指標，并定期進行分析和考核。負責成本核算工作，準確記錄和反映公司各項成本費用支出，提供成本信息和分析報告。審核各項成本費用支出，嚴格控制不合理開支，對超預算和不符合規定的支出提出預警和糾正意見。參與公司重大投資項目、生產經營決策等活動，提供財務成本方面的專業意見和建議。2.采購部門負責制定采購計劃，優化采購流程，降低采購成本。建立供應商評估和管理體系，選擇優質供應商，爭取有利的采購價格和付款條件。負責采購合同的簽訂、執行和跟蹤，確保采購物資的質量和供應及時性。定期分析采購成本變動情況，采取有效措施控制采購成本的增長。3.生產部門負責制定生產計劃，合理安排生產任務，提高生產效率，降低生產成本。加強生產現場管理，優化生產流程，減少生產過程中的浪費和損耗。控制生產過程中的各項費用支出，如原材料消耗、能源消耗、設備維修費用等。組織開展成本分析活動，查找成本控制的薄弱環節，提出改進措施并組織實施。4.銷售部門負責制定銷售策略，拓展市場份額，提高銷售收入?？刂其N售費用支出，如廣告宣傳費、業務招待費、差旅費等，確保銷售費用合理有效。及時了解市場價格動態，配合財務部門做好產品定價工作，提高產品銷售利潤。協助財務部門做好應收賬款的管理工作，及時催收貨款，降低壞賬損失。5.其他部門各部門應按照公司成本管理的要求，負責本部門成本費用的控制和管理，嚴格執行公司各項成本管理制度，確保本部門成本指標的完成。同時，積極配合財務部門及其他相關部門做好成本管理工作，提供準確的成本數據和信息。成本預算管理1.預算編制每年第四季度，公司財務部門應根據公司年度經營目標和發展規劃，組織各部門編制下一年度財務預算和成本計劃。各部門應結合本部門實際情況，按照“自上而下、自下而上、上下結合”的方式，詳細編制本部門的成本預算草案，并提交財務部門匯總。財務部門對各部門提交的成本預算草案進行審核、平衡和匯總，編制公司年度財務預算和成本計劃草案，報公司管理層審批。經公司管理層審批后的年度財務預算和成本計劃，應及時下達各部門執行，并作為成本控制和考核的依據。2.預算執行各部門應嚴格按照公司下達的成本預算指標組織生產經營活動，確保預算的有效執行。財務部門應建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、分析和反饋，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施。各部門在預算執行過程中，如因特殊原因需要調整預算指標的，應按照規定的程序提出申請，經公司管理層審批后進行調整。3.預算考核公司建立成本預算考核制度，對各部門成本預算執行情況進行考核評價?？己酥笜酥饕ǔ杀绢A算完成率、成本費用節約率、成本費用控制措施執行情況等。財務部門應根據各部門預算執行情況，定期編制預算執行情況考核報告，報公司管理層審批后進行獎懲。對預算執行情況良好的部門和個人給予表彰和獎勵，對未完成預算指標的部門和個人進行通報批評，并追究相關責任。成本核算管理1.核算原則公司成本核算應遵循權責發生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等會計核算原則，確保成本核算的準確性和合理性。成本核算應按照公司生產經營特點和管理要求，選擇適當的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對各項成本費用進行分類核算和歸集。2.核算對象公司成本核算對象應根據公司生產經營特點和管理要求確定，一般以產品品種、批次、生產步驟等作為成本核算對象。對于生產多種產品的車間或部門，應按照合理的方法將各項成本費用分配到不同的產品成本核算對象中。3.成本項目公司成本項目主要包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構成產品實體的原材料以及有助于產品形成的主要材料和輔助材料。直接人工是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬。制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費等。4.成本核算流程采購部門應及時將采購發票、入庫單等相關憑證傳遞給財務部門，財務部門根據采購發票和入庫單等憑證，記錄采購成本，并將采購成本分配到相應的產品成本核算對象中。生產部門應定期統計生產工時、產量等數據，并將相關數據傳遞給財務部門，財務部門根據生產工時、產量等數據，計算直接人工成本和分配制造費用。財務部門根據成本核算對象，對各項成本費用進行歸集和分配，計算出產品的總成本和單位成本，并編制成本核算報表。成本核算報表應定期報送公司管理層及相關部門，為公司成本管理決策提供依據。成本控制措施1.采購成本控制建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評估和考核，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格優勢。實行集中采購制度，對通用性較強的物資進行集中采購，以提高采購議價能力，降低采購成本。加強采購合同管理，明確采購價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款，嚴格按照合同執行，確保采購活動的合法性和規范性。定期分析采購成本變動情況，及時調整采購策略和方法，降低采購成本的增長。2.生產成本控制優化生產流程，提高生產效率，減少生產過程中的浪費和損耗。通過引進先進的生產技術和設備，改進生產工藝，提高產品質量和生產效率，降低單位產品的生產成本。加強生產現場管理，合理安排生產任務，避免設備閑置和人員窩工現象的發生。嚴格控制生產過程中的各項費用支出，如原材料消耗、能源消耗、設備維修費用等，確保生產成本在預算范圍內。建立生產成本分析制度，定期對生產成本進行分析和比較，查找成本控制的薄弱環節，提出改進措施并組織實施。通過成本分析，及時發現生產過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決，不斷降低生產成本。3.銷售成本控制制定合理的銷售策略，優化銷售渠道，提高產品銷售價格和銷售量，增加銷售收入。同時，控制銷售費用支出，確保銷售費用合理有效，降低銷售成本。加強銷售費用管理，嚴格控制廣告宣傳費、業務招待費、差旅費等銷售費用的支出。建立銷售費用審批制度，對各項銷售費用支出進行嚴格審核，確保費用支出合理合規。及時了解市場價格動態，配合財務部門做好產品定價工作，提高產品銷售利潤。根據市場需求和競爭情況，合理調整產品價格，確保產品價格具有市場競爭力，同時保證公司的利潤水平。協助財務部門做好應收賬款的管理工作，及時催收貨款，降低壞賬損失。建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和期限，加強對應收賬款的跟蹤和監控，確保應收賬款及時收回。成本分析與考核1.成本分析公司定期開展成本分析活動，由財務部門牽頭，各相關部門參與，對公司成本管理情況進行全面分析和評價。成本分析應包括成本預算執行情況分析、成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本控制措施效果分析等內容。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議，為公司成本管理決策提供依據。財務部門應定期編制成本分析報告，報送公司管理層及相關部門。成本分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入，能夠反映公司成本管理的真實情況和存在的問題。2.成本考核公司建立成本考核制度，對各部門成本管理工作進行考核評價。成本考核應與部門和員工的績效考核掛鉤，確保成本管理責任落實到實處。成本考核指標應根據公司成本管理目標和各部門職責確定，主要包括成本預算完成率、成本費用節約