公司內部賬誰管理制度總則目的本制度旨在明確公司內部賬管理的職責分工、操作流程和監督機制，確保公司內部賬的準確性、完整性和安全性，為公司的財務管理提供可靠支持，保障公司的正常運營和健康發展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構涉及內部賬處理的所有部門和人員。基本原則1.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規、會計準則以及公司相關財務制度的規定。2.準確性原則：確保內部賬記錄的各項數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.安全性原則：加強內部賬信息的安全保護，防止數據泄露、篡改和丟失。4.職責分離原則：明確各崗位在內部賬管理中的職責，實現不相容崗位相互分離、相互制約。管理職責財務部門職責1.制定和完善制度：負責制定和修訂公司內部賬管理制度，并確保其有效執行。2.賬務處理：按照相關規定進行內部賬的日常賬務處理，包括憑證編制、賬簿登記、報表生成等。3.審核監督：對內部賬數據進行審核，確保賬務處理的準確性和合規性；定期對內部賬進行監督檢查，發現問題及時整改。4.檔案管理：負責內部賬相關會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。5.溝通協調：與其他部門保持密切溝通，協調解決內部賬管理過程中出現的問題；及時向上級領導匯報內部賬管理工作情況。業務部門職責1.提供數據：按照公司要求及時、準確地提供與內部賬核算相關的業務數據和資料。2.配合核對：積極配合財務部門進行內部賬數據的核對工作，對發現的差異及時查明原因并進行調整。3.執行制度：嚴格執行公司內部賬管理制度，確保本部門涉及內部賬的業務操作符合規定。審計部門職責1.審計監督：定期對公司內部賬管理進行審計監督，檢查制度執行情況和賬務處理的合規性、準確性。2.問題整改跟蹤：對審計中發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況；對違規行為進行嚴肅處理。其他部門職責各部門應按照公司內部賬管理的要求，做好本部門涉及的相關工作，配合財務部門共同完成內部賬管理任務。內部賬設置與核算內部賬種類1.內部往來賬：用于核算公司總部與各分支機構、各分支機構之間以及公司與內部獨立核算單位之間的往來款項。2.項目成本賬：針對公司的各類項目，單獨核算項目成本，包括直接成本和間接成本。3.專項核算賬：根據公司特定業務或管理需求設置的專項核算賬，如研發費用核算賬、固定資產專項核算賬等。核算方法1.會計科目設置：依據公司內部賬管理的需要，合理設置會計科目，確保能夠準確反映各項經濟業務。2.記賬憑證編制：按照經濟業務發生的時間順序，及時編制記賬憑證，注明業務內容、金額、憑證編號等信息。3.賬簿登記：根據記賬憑證逐筆登記相關賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，做到賬證相符、賬賬相符。4.結賬與報表生成：定期進行結賬工作，編制內部賬報表，如內部資產負債表、利潤表、現金流量表等，為公司管理層提供財務信息。數據錄入與維護1.數據錄入要求：錄入人員應嚴格按照規定的格式和內容準確錄入數據，確保數據的真實性和完整性；對錄入的數據進行認真核對，避免錯誤錄入。2.數據維護管理：建立數據維護機制，對內部賬數據進行定期備份，防止數據丟失；如發現數據有誤或需要調整，應按照規定的審批流程進行操作，并做好記錄。審批流程內部賬業務審批1.日常業務審批：對于涉及內部賬的日常經濟業務，如費用報銷、資金收付等，按照公司既定的審批流程進行審批。業務部門經辦人填寫相關審批表單，附上原始憑證，經本部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后，方可進行賬務處理。2.重大業務審批：對于重大的內部賬業務，如大額資金支出、重大項目成本核算等，除遵循日常業務審批流程外，還需經過公司高層會議或專門的決策機構審議通過。審批權限設置1.部門負責人審批權限：負責審批本部門涉及內部賬的常規業務，審核業務的真實性、合理性和合規性，金額在[X]元以下的業務由部門負責人直接審批。2.財務部門審核權限：對業務的財務合規性、賬務處理的準確性進行審核，提出審核意見，金額在[X][X]元之間的業務經財務部門審核通過后報公司領導審批。3.公司領導審批權限：對金額在[X]元以上的內部賬業務進行最終審批；對重大業務決策進行批準。審批流程執行1.經辦人提交：業務經辦人應按照要求完整填寫審批表單，并附上相關證明材料，提交至本部門負責人。2.部門負責人審核：部門負責人對業務進行審核，簽署意見后提交至財務部門。3.財務部門審核：財務部門對業務的財務內容進行審核，重點審查票據的合法性、金額的準確性、賬務處理的合規性等，審核通過后提交公司領導審批。4.公司領導審批：公司領導根據審批權限對業務進行審批，簽署審批意見。審批通過的業務，交由財務部門進行賬務處理；審批不通過的業務，返回經辦人重新辦理。賬務核對與清查定期核對1.內部往來賬核對：每月末，財務部門與相關分支機構、部門進行內部往來賬的核對，編制內部往來賬余額調節表，對差異原因進行分析并及時調整。2.賬證核對：定期將賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證進行核對，確保賬證相符。3.賬賬核對：總賬與明細賬、日記賬之間定期進行核對，保證賬賬相符。不定期核對1.臨時業務核對：對于臨時性的重大業務或特殊事項，在業務處理過程中及時進行相關賬務的核對，確保數據準確。2.異常情況核對：當發現內部賬數據出現異常波動或存在疑問時，及時進行核對，查明原因并采取相應措施。清查盤點1.資產清查：定期對公司的固定資產、存貨等資產進行清查盤點，核對賬實是否相符。盤點結果與內部賬記錄不一致的，應及時查明原因，調整賬務，并按照規定進行處理。2.資金清查：不定期對公司的資金狀況進行清查，包括庫存現金、銀行存款等，確保資金安全和賬實相符。財務報表編制與報送報表種類與內容1.內部資產負債表：反映公司在特定日期的內部財務狀況，包括資產、負債和所有者權益等項目。2.內部利潤表：展示公司在一定期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況。3.內部現金流量表：體現公司在一定時期內現金的流入、流出和凈流量情況。4.其他專項報表：根據公司管理需要編制的其他內部財務報表，如項目成本分析報表、費用明細表等。編制要求1.數據準確性：報表編制人員應確保報表數據來源于準確的內部賬記錄，各項數據計算準確無誤。2.格式規范性：按照公司統一規定的報表格式進行編制，保證報表的規范性和一致性。3.內容完整性：全面、完整地反映公司內部財務狀況和經營成果，不得遺漏重要信息。報送流程與時間1.編制上報：財務部門定期（月度、季度、年度）編制內部財務報表，經財務負責人審核后，按時報送公司領導及相關部門。2.審核反饋：公司領導及相關部門對報送的報表進行審核，如有疑問或要求調整的，及時反饋給財務部門。財務部門根據反饋意見進行核實和調整，并再次報送。檔案管理檔案范圍內部賬管理過程中形成的各類會計憑證、賬簿、報表、審批文件、對賬單、調節表等資料均屬于檔案管理范圍。檔案整理1.分類歸檔：按照檔案類別和時間順序進行分類整理，確保檔案資料的系統性和完整性。2.編號標識：為每份檔案資料編制唯一的編號，并在檔案封面或首頁注明編號、名稱、日期、保管期限等信息。檔案保管1.保管期限：根據相關規定，確定不同檔案資料的保管期限，一般分為永久保管、定期保管（如[X]年、[X]年等）。2.保管方式：采用紙質檔案與電子檔案相結合的保管方式，紙質檔案應存放在專門的檔案柜中，確保安全、防潮、防蟲；電子檔案應進行備份，并存儲在安全的存儲介質上，定期進行檢查和維護。3.借閱登記：建立檔案借閱登記制度，嚴格控制檔案的借閱范圍和借閱期限。借閱人需填寫借閱申請表，經批準后方可借閱檔案；借閱歸還時，應進行認真核對，確保檔案資料的完整性。監督與檢查內部監督1.財務自查：財務部門定期對內部賬管理工作進行自查，檢查制度執行情況、賬務處理的準確性、審批流程的合規性等，發現問題及時整改，并形成自查報告。2.內部審計：審計部門定期對公司內部賬管理進行專項審計，審查內部賬的真實性、合法性和效益性，對審計發現的問題提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。外部檢查應對1.積極配合：當接受外部審計、稅務檢查等外部監督檢查時，公司各部門應積極配合，如實提供相關資料和信息。2.問題整改：對于外部檢查提出的問題，財務部門應會同相關部門進行分析研究，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況向公司領導匯報。處罰與獎勵處罰規定1.違規行為界定：對違反公司內部賬管理制度的行為進行明確界定，包括但不限于賬務處理錯誤、數據造假、未經審批擅自操作、泄露財務信息等。2.處罰措施：根據違規行為的嚴重程度，給予相應的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等；對因違規行為給公司造成損失的，應承擔相應的賠償責任；構成違法犯罪的，依法移送司法機關處理。獎勵規定1.獎勵情形：對在內部賬管理工作中表