公司出納會計管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司出納與會計工作流程，加強財務管理與監督，確保公司財務活動合法、合規、準確、高效運行，保護公司資產安全，為公司決策提供可靠的財務信息支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的出納與會計工作。3.職責分工出納職責負責公司現金收付、銀行結算業務，確保現金及銀行存款的安全與準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票及有關印章。協助會計編制收付款憑證，傳遞相關票據。會計職責負責公司財務核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，定期進行財務分析，為公司提供財務決策依據。審核原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證。負責稅務申報與繳納，處理稅務相關事宜。對財務檔案進行整理、歸檔和保管。二、財務審批流程1.日常費用報銷報銷人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數等，并簽字確認。將報銷單及相關原始憑證提交部門負責人審批，部門負責人審核費用的合理性與必要性，簽字批準。財務部門收到報銷單后，會計對原始憑證進行審核，檢查其真實性、合法性、完整性，審核無誤后簽字。出納根據審核后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購付款采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、金額等，提交部門負責人審批。部門負責人審批通過后，采購申請單流轉至財務部門，會計審核采購申請單及相關采購合同，確認付款條件和金額。財務負責人對采購付款進行審批，確保資金支付的合理性和合規性。出納根據審批后的采購申請單及付款憑證，通過銀行轉賬等方式支付采購款項。3.借款審批員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款日期等，并簽字。部門負責人對借款申請進行審批，確認借款用途的合理性。財務負責人審核借款金額和還款計劃，簽字批準。出納根據審批后的借款單支付借款，并登記借款臺賬。三、現金管理1.現金收付原則公司現金收付必須依據合法有效的原始憑證進行，嚴禁白條抵庫。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。支付現金應嚴格按照審批后的報銷單、借款單等進行，確保支付金額準確無誤。2.庫存現金限額公司根據日常現金支出情況，核定庫存現金限額。庫存現金限額由財務部門提出申請，報公司負責人批準后執行。出納應嚴格控制庫存現金余額，不得超過限額。3.現金盤點出納應每日終了對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。財務部門負責人應定期或不定期對庫存現金進行抽查盤點，檢查現金管理情況。如發現現金長款或短款，應及時查明原因，進行相應處理。長款應及時入賬，短款應追究責任人責任。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設與使用公司銀行賬戶的開設、變更和撤銷需經公司負責人批準，并按照銀行相關規定辦理手續。銀行賬戶應指定專人管理，出納負責銀行賬戶的日常收支業務。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規活動。2.銀行存款日記賬登記出納應按照業務發生順序逐筆登記銀行存款日記賬，記錄銀行存款的收入、支出和結存情況。每日終了，應結出當日余額，并與銀行對賬單進行核對。3.銀行對賬每月末，出納應取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。會計負責核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，查找未達賬項，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表經財務部門負責人審核后存檔。如發現重大差異或異常情況，應及時查明原因并處理。五、票據與印章管理1.票據管理公司涉及的票據包括支票、匯票、本票、發票等。票據應指定專人保管，設立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、使用情況等。支票的購買、保管和使用應嚴格按照銀行規定執行。支票應按順序號簽發，不得簽發空頭支票、遠期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發空白支票，必須經公司負責人批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。發票的購買、開具、保管和使用應符合國家稅收法律法規的規定。財務部門應設立發票專用章，由專人保管。開具發票應真實、準確、完整，不得虛開發票。2.印章管理公司印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。印章應指定專人保管，嚴格執行印章使用審批制度。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等，經相關負責人審批后，方可加蓋印章。印章保管人應確保印章安全，不得將印章隨意交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并進行登記。六、財務核算1.會計憑證編制會計應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應內容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。記賬憑證應連續編號，編號應按照業務發生順序依次編排，不得跳號、重號。記賬憑證編制完成后，應進行審核。審核內容包括記賬憑證與原始憑證的一致性、會計分錄的正確性、金額計算的準確性等。審核無誤后，審核人員簽字。2.賬簿登記會計應根據記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，摘要應簡明扼要，數字應書寫規范。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記。日記賬應按照業務發生順序逐日逐筆登記。賬簿登記完畢后，應在記賬憑證上注明賬簿頁數，并劃“√”符號，表示已登記入賬。3.財務報表編制會計應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。編制完成后，應進行審核。審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規范性等。審核無誤后，財務負責人簽字并加蓋公司公章。七、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協議、財務審批文件等與公司財務活動相關的各類資料。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統性。3.檔案保管財務檔案應指定專人保管，設立專門的檔案室或檔案柜，確保檔案安全。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。保管期滿的財務檔案，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批。經批準后，由專人負責銷毀，并在銷毀清單上簽字。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內容、查閱期限等，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱財務檔案時，應在檔案室或指定地點進行，不得將檔案帶出。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞等。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并辦理歸還手續。八、財務監督與檢查1.內部監督財務部門應建立健全內部監督制度，加強對出納與會計工作的日常監督檢查。會計應定期對出納的現金、銀行存款等業務進行核對，確保賬實相符。財務部門負責人應定期對財務工作進行檢查，檢查內容包括財務制度執行情況、財務核算準確性、資金安全等。對發現的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計公司應定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計，接受審計監督。外部審計機構應按照審計準則和相關法律法規的要求，對公司