財務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)稅法與稅務(wù)實務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗學(xué)員對稅法知識的掌握程度及稅務(wù)實務(wù)操作能力，通過實際案例分析，評估學(xué)員在財務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)中的學(xué)習(xí)成果。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售免稅貨物

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

3.增值稅一般納稅人的進項稅額不包括（）。

A.外購貨物支付的增值稅

B.自產(chǎn)自用貨物涉及的增值稅

C.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.支付給小規(guī)模納稅人的增值稅

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)繳納（）。

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人工資薪金所得，免征個人所得稅

B.個人取得國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅

C.個人取得的稿酬所得，減半征收個人所得稅

D.個人取得偶然所得，全額征收個人所得稅

6.企業(yè)取得政府補助，應(yīng)計入（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)收入

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.資產(chǎn)負債表項目

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)支付給股東的股息

C.企業(yè)對外捐贈的支出

D.企業(yè)支付的罰款

8.企業(yè)會計準則規(guī)定，下列支出中屬于費用的是（）。

A.購置固定資產(chǎn)的支出

B.支付的工資薪金

C.支付的利息支出

D.支付的稅金及附加

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票只能開具一次

C.增值稅專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓他人使用

D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅納稅申報實行年度申報

B.企業(yè)所得稅納稅申報實行季度申報

C.企業(yè)所得稅納稅申報實行按月申報

D.企業(yè)所得稅納稅申報實行按季申報

11.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報實行年度申報

B.增值稅納稅申報實行季度申報

C.增值稅納稅申報實行按月申報

D.增值稅納稅申報實行按季申報

12.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅納稅申報實行年度申報

B.個人所得稅納稅申報實行季度申報

C.個人所得稅納稅申報實行按月申報

D.個人所得稅納稅申報實行按季申報

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評估的說法，正確的是（）。

A.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核

B.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計報告進行審核

C.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行分析

D.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收政策執(zhí)行情況進行審核

14.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的是（）。

A.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核

B.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計報告進行審核

C.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行分析

D.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收政策執(zhí)行情況進行審核

15.下列關(guān)于個人所得稅納稅評估的說法，正確的是（）。

A.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核

B.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計報告進行審核

C.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行分析

D.納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收政策執(zhí)行情況進行審核

16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)委托印刷廠印制

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)共同印制

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后進行納稅申報

B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后進行納稅申報和稅款繳納

C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了前進行納稅申報

D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了前進行納稅申報和稅款繳納

18.下列關(guān)于增值稅匯算清繳的說法，正確的是（）。

A.增值稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后進行納稅申報

B.增值稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后進行納稅申報和稅款繳納

C.增值稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了前進行納稅申報

D.增值稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了前進行納稅申報和稅款繳納

19.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅匯算清繳是指個人在年度終了后進行納稅申報

B.個人所得稅匯算清繳是指個人在年度終了后進行納稅申報和稅款繳納

C.個人所得稅匯算清繳是指個人在年度終了前進行納稅申報

D.個人所得稅匯算清繳是指個人在年度終了前進行納稅申報和稅款繳納

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅信用等級的說法，正確的是（）。

A.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的納稅情況評定的

B.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況評定的

C.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的信用狀況評定的

D.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的社會責(zé)任評定的

21.下列關(guān)于增值稅納稅信用等級的說法，正確的是（）。

A.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的納稅情況評定的

B.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況評定的

C.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的信用狀況評定的

D.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的社會責(zé)任評定的

22.下列關(guān)于個人所得稅納稅信用等級的說法，正確的是（）。

A.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的納稅情況評定的

B.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況評定的

C.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的信用狀況評定的

D.納稅信用等級是根據(jù)企業(yè)的社會責(zé)任評定的

23.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.增值稅發(fā)票由企業(yè)委托印刷廠印制

D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)共同印制

24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報管理的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅申報實行年度申報

B.企業(yè)所得稅申報實行季度申報

C.企業(yè)所得稅申報實行按月申報

D.企業(yè)所得稅申報實行按季申報

25.下列關(guān)于增值稅申報管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅申報實行年度申報

B.增值稅申報實行季度申報

C.增值稅申報實行按月申報

D.增值稅申報實行按季申報

26.下列關(guān)于個人所得稅申報管理的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅申報實行年度申報

B.個人所得稅申報實行季度申報

C.個人所得稅申報實行按月申報

D.個人所得稅申報實行按季申報

27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳管理的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅匯算清繳實行年度申報

B.企業(yè)所得稅匯算清繳實行季度申報

C.企業(yè)所得稅匯算清繳實行按月申報

D.企業(yè)所得稅匯算清繳實行按季申報

28.下列關(guān)于增值稅匯算清繳管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅匯算清繳實行年度申報

B.增值稅匯算清繳實行季度申報

C.增值稅匯算清繳實行按月申報

D.增值稅匯算清繳實行按季申報

29.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳管理的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅匯算清繳實行年度申報

B.個人所得稅匯算清繳實行季度申報

C.個人所得稅匯算清繳實行按月申報

D.個人所得稅匯算清繳實行按季申報

30.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的是（）。

A.納稅信用管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督管理

B.納稅信用管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)會計報告進行監(jiān)督管理

C.納稅信用管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行分析

D.納稅信用管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括（）。

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.資產(chǎn)總額

2.增值稅的征稅范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元但會計核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元且會計核算不健全

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全

4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.稅收滯納金

C.利息費用

D.營業(yè)外支出

6.下列屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.非增值稅應(yīng)稅項目的發(fā)票

D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

7.個人所得稅的征收方式包括（）。

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括（）。

A.年度申報

B.季度申報

C.按月申報

D.按次申報

9.增值稅的納稅申報期限包括（）。

A.年度申報

B.季度申報

C.按月申報

D.按次申報

10.個人所得稅的納稅申報地點包括（）。

A.居住地稅務(wù)機關(guān)

B.工作地稅務(wù)機關(guān)

C.所得來源地稅務(wù)機關(guān)

D.納稅人選擇的稅務(wù)機關(guān)

11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.減半征收

B.免稅

C.加速折舊

D.加計扣除

12.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.減半征收

B.免稅

C.加速折舊

D.加計扣除

13.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.減半征收

B.免稅

C.加速折舊

D.加計扣除

14.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

15.增值稅的納稅申報方式包括（）。

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.個人所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.企業(yè)所得稅的稅收保全措施包括（）。

A.財產(chǎn)保全

B.查封

C.扣押

D.查驗

18.增值稅的稅收保全措施包括（）。

A.財產(chǎn)保全

B.查封

C.扣押

D.查驗

19.個人所得稅的稅收保全措施包括（）。

A.財產(chǎn)保全

B.查封

C.扣押

D.查驗

20.稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括（）。

A.查賬權(quán)

B.查證權(quán)

C.查閱權(quán)

D.扣押權(quán)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所______的企業(yè)。

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額______的納稅人。

3.個人所得稅的征收對象為個人取得的______。

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的______。

5.增值稅的計稅依據(jù)為______。

6.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率。

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。

8.增值稅的稅率分為______檔。

9.個人所得稅的免征額為每月______元。

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在______內(nèi)用稅前利潤彌補。

11.增值稅的納稅期限一般為______。

12.個人所得稅的納稅期限一般為______。

13.企業(yè)所得稅的納稅申報表為______。

14.增值稅的納稅申報表為______。

15.個人所得稅的納稅申報表為______。

16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括______。

17.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括______。

18.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括______。

19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，包括______、______、______。

20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)處理，包括______、______、______。

21.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)處罰，包括______、______、______。

22.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)服務(wù)，包括______、______、______。

23.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)咨詢，包括______、______、______。

24.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)培訓(xùn)，包括______、______、______。

25.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)公告，包括______、______、______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人必須擁有獨立核算的財務(wù)制度。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括所有個人的所得。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為固定比例稅率和超額累進稅率。（）

5.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.個人所得稅的免征額每年都會根據(jù)通貨膨脹進行調(diào)整。（）

7.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)5年內(nèi)用稅前利潤彌補。（）

8.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以自行選擇申報方式。（）

10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行查閱。（）

11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

12.增值稅的納稅申報期限為每月15日。（）

13.個人所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至3月31日。（）

14.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的存款賬戶進行凍結(jié)。（）

15.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額。（）

16.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅申報可以委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理。（）

18.增值稅的納稅申報必須通過電子方式提交。（）

19.個人所得稅的納稅申報可以郵寄到所在地稅務(wù)機關(guān)。（）

20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.闡述稅法與稅務(wù)實務(wù)在財務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)中的重要性及其相互關(guān)系。

2.分析一個實際案例，說明企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中如何運用稅法規(guī)定降低稅負。

3.結(jié)合當(dāng)前稅法改革趨勢，談?wù)勅绾翁岣邆€人所得稅的征收效率。

4.針對增值稅專用發(fā)票的管理，提出一套完善的管理制度和措施。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題一：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2023年5月，該企業(yè)銷售貨物收入為100萬元，其中50萬元為增值稅應(yīng)稅銷售額，50萬元為免稅銷售額。當(dāng)月購進原材料等貨物支付增值稅進項稅額為8萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為0.5萬元。請根據(jù)上述情況，計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.案例題二：

某個人取得2023年度的稿酬所得共計10萬元，其中5萬元為稿酬所得，5萬元為稿酬所得的再分配所得。已知個人所得稅的稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。請計算該個人2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.A

3.C

4.C

5.B

6.A

7.A

8.B

9.B

10.A

11.B

12.A

13.B

14.A

15.A

16.A

17.A

18.B

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.B

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.AD

6.ABD

7.ABD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ABD

16.ABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.設(shè)立機構(gòu)、場所

2.超過500萬元

3.所得

4.應(yīng)納稅所得額

5.銷售額

6.四

7.25%

8.三

9.5000

10.五

11.每月

12.每年

13.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

14.增值稅納稅申報表

15.個人所得稅納稅申報表

16.減半征收、免稅、加速折舊、加計扣除

17.減半征收、免稅

18.減半征收、免稅

19.查賬權(quán)、查證權(quán)、查閱權(quán)

20.稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅務(wù)處罰

21.稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅務(wù)處罰

22.稅務(wù)咨詢、納稅申報輔導(dǎo)、稅收政策宣傳

23.稅務(wù)咨詢、納稅申報輔導(dǎo)、稅收政策宣傳

24.稅務(wù)咨詢、納稅申報輔導(dǎo)、稅收政策宣傳

25.稅務(wù)公告、稅務(wù)信息發(fā)布、