大學(xué)財務(wù)報銷審核管理制度?

一、總則1.為加強(qiáng)大學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷審核行為，保證財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、合法性和合規(guī)性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校實際情況，特制定本制度。2.本制度適用于大學(xué)各部門、各學(xué)院、各附屬單位及全體教職工、學(xué)生等涉及財務(wù)報銷的相關(guān)人員。二、財務(wù)報銷審核原則1.合法性原則：報銷事項必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：報銷憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實、可靠，不得弄虛作假。3.合理性原則：報銷費(fèi)用應(yīng)與學(xué)校的教學(xué)、科研、管理等工作相關(guān)，符合正常的業(yè)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和實際需要。4.完整性原則：報銷憑證及相關(guān)附件應(yīng)齊全、完整，內(nèi)容填寫準(zhǔn)確、規(guī)范。三、財務(wù)報銷審核流程1.報銷人整理與填寫：報銷人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，整理好相關(guān)報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并準(zhǔn)確填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。在報銷單上簽字確認(rèn)，并按照學(xué)校規(guī)定進(jìn)行必要的審批簽字（如項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人等）。2.部門初審：報銷人所在部門對報銷事項的真實性、合理性及必要性進(jìn)行初步審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)確認(rèn)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與本部門工作相關(guān)，費(fèi)用支出符合部門預(yù)算及相關(guān)規(guī)定，簽字后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)初審：財務(wù)部門收到報銷申請后，首先對報銷憑證的合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍⒏袷绞欠褚?guī)范、印章是否齊全、填寫內(nèi)容是否準(zhǔn)確等；檢查報銷單填寫是否正確，附件是否完整；核對報銷金額計算是否準(zhǔn)確。對于不符合要求的報銷憑證，財務(wù)人員應(yīng)及時告知報銷人補(bǔ)充或更正。4.專項審核（如有需要）：對于一些特殊的報銷事項，如大額支出、科研經(jīng)費(fèi)報銷、涉及政府采購項目等，財務(wù)部門可根據(jù)實際情況，組織相關(guān)專業(yè)人員或部門進(jìn)行專項審核。專項審核人員應(yīng)對報銷事項的專業(yè)性、合規(guī)性進(jìn)行深入審查，并出具審核意見。5.財務(wù)復(fù)核：財務(wù)初審?fù)ㄟ^且完成專項審核（如有）后，由財務(wù)復(fù)核人員對報銷事項進(jìn)行再次審核。復(fù)核內(nèi)容包括初審意見的落實情況、報銷金額的準(zhǔn)確性、審批流程的完整性等。復(fù)核無誤后，在報銷單上簽字確認(rèn)。6.領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)過財務(wù)復(fù)核后的報銷事項，按照學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限，提交相應(yīng)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從學(xué)校整體利益和政策執(zhí)行角度，對報銷事項進(jìn)行宏觀把控，審批通過后簽字同意報銷。7.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，對符合要求的報銷申請進(jìn)行支付處理。支付方式按照學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。四、報銷憑證要求1.發(fā)票要求-報銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息（包括學(xué)校名稱、納稅人識別號等）、銷售方信息、服務(wù)或商品明細(xì)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。-電子發(fā)票應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，報銷人需提供合法有效的電子發(fā)票原件，并確保其真實性和唯一性。報銷時應(yīng)打印電子發(fā)票，并在報銷單上注明電子發(fā)票的查詢路徑及驗證情況。-發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。對于發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)的發(fā)票，如“辦公用品”“食品”等，應(yīng)附銷售清單或明細(xì)。2.收據(jù)要求-行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋財政監(jiān)制章、收款單位財務(wù)專用章，注明收款日期、交款單位、收款項目、金額等信息。-往來款項收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章，用于證明雙方之間的資金往來情況。3.其他憑證要求-合同、協(xié)議等相關(guān)文件是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的重要依據(jù)，報銷時應(yīng)提供合同、協(xié)議的原件或復(fù)印件（如有需要）。合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、服務(wù)或商品內(nèi)容、金額、付款方式等關(guān)鍵條款。-出差報銷應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等憑證，出差審批單應(yīng)注明出差事由、出差時間、出差地點(diǎn)、人員等信息。-科研項目報銷應(yīng)提供科研項目立項文件、經(jīng)費(fèi)預(yù)算書、科研活動相關(guān)的發(fā)票、合同等憑證，并按照科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定進(jìn)行報銷。五、報銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：用于購買辦公用品、辦公設(shè)備耗材等費(fèi)用。報銷標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校制定的辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，批量采購辦公用品應(yīng)附采購清單。2.差旅費(fèi)：包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。具體報銷標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，不同級別人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)有明確規(guī)定。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)單獨(dú)報銷，不得混入差旅費(fèi)中。3.會議費(fèi)：學(xué)校舉辦或參加各類會議發(fā)生的費(fèi)用，包括會議場地租賃、會議資料印刷、會議用餐、會議用品等費(fèi)用。會議費(fèi)報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議預(yù)算等資料，報銷標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因?qū)W校教學(xué)、科研、管理等工作需要發(fā)生的對外接待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制開支，報銷時需注明招待事由、招待對象、陪同人員等信息，報銷標(biāo)準(zhǔn)按照國家及學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.設(shè)備購置：購置教學(xué)、科研、辦公等設(shè)備，應(yīng)按照學(xué)校的固定資產(chǎn)管理規(guī)定和政府采購程序進(jìn)行。報銷時需提供設(shè)備采購合同、驗收報告、發(fā)票等憑證，屬于政府采購項目的，還需提供政府采購審批文件。6.科研經(jīng)費(fèi)：科研經(jīng)費(fèi)的報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)嚴(yán)格按照科研項目預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，專款專用。科研經(jīng)費(fèi)報銷涉及的科研業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。7.學(xué)生經(jīng)費(fèi)：包括學(xué)生實習(xí)費(fèi)、獎學(xué)金、助學(xué)金、學(xué)生活動費(fèi)等。學(xué)生經(jīng)費(fèi)的報銷應(yīng)符合學(xué)校學(xué)生管理相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)的審批文件、發(fā)放名單等憑證。六、特殊情況處理1.超標(biāo)準(zhǔn)報銷：對于因特殊原因需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷的事項，報銷人應(yīng)提前向財務(wù)部門或相關(guān)審批部門說明情況，提交書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。超標(biāo)準(zhǔn)部分應(yīng)在報銷單上注明原因，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別審批。2.遺失憑證：報銷憑證遺失的，報銷人應(yīng)取得原開票單位加蓋公章的證明（注明發(fā)票號碼、開票日期、金額等內(nèi)容）或發(fā)票復(fù)印件（加蓋開票單位發(fā)票專用章），經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字證明情況屬實后，按照正常報銷流程進(jìn)行報銷。如遺失的是火車票、飛機(jī)票等無法取得證明的憑證，報銷人應(yīng)寫出詳細(xì)情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，按照一定比例報銷相應(yīng)費(fèi)用。3.跨年度報銷：原則上當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年報銷。如因特殊原因未能及時報銷的，可在次年規(guī)定時間內(nèi)報銷，但需提供合理的書面說明。跨年報銷的費(fèi)用應(yīng)符合當(dāng)年的財務(wù)制度和報銷標(biāo)準(zhǔn)。七、監(jiān)督與責(zé)任1.學(xué)校審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)報銷審核工作進(jìn)行定期或不定期的審計監(jiān)督，檢查報銷事項的合規(guī)性、審核流程的執(zhí)行情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.報銷人對報銷事項的真實性、合法性負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)報銷人提供虛假憑證或虛報、冒領(lǐng)費(fèi)用等違規(guī)行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，并追回違規(guī)報銷的費(fèi)用。3.部門負(fù)責(zé)人對本部門報銷事項的真實性、合理性及必要性承擔(dān)審核責(zé)任，如因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致違規(guī)報銷的，學(xué)校將追究部門負(fù)責(zé)人的相應(yīng)責(zé)任。4