項目應收款管理制度一、總則1.目的為加強公司項目應收款的管理，規范應收款的回收流程，提高資金使用效率，降低經營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有項目應收款的管理，包括但不限于工程承包項目、產品銷售項目、服務提供項目等。3.職責分工銷售部門：負責項目合同的簽訂、執行與跟蹤，及時與客戶溝通協調，催收回款，對逾期應收款承擔直接催收責任。財務部門：負責應收款的核算、監控與分析，提供財務數據支持，協助銷售部門進行催收工作，并對逾期應收款提出財務處理建議。法務部門：負責為應收款管理提供法律支持，參與重大應收款催收策略的制定，處理涉及應收款的法律糾紛。項目經理：負責項目的整體推進與執行，配合銷售部門和財務部門做好應收款的回收工作，對項目應收款的回收情況承擔相應管理責任。二、項目應收款的前期管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂項目合同前，應仔細審查客戶的信用狀況、經營情況、財務狀況等，評估客戶的付款能力和信用風險。對于信用狀況不佳或存在潛在風險的客戶，應采取必要的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例、縮短付款期限等。合同條款應明確約定付款方式、付款期限、逾期付款責任等內容，確保公司權益得到有效保障。付款方式應盡量選擇有利于公司資金回籠的方式，如銀行轉賬、支票等，避免現金交易。付款期限應根據項目實際情況合理確定，原則上不超過行業慣例和公司資金周轉要求。逾期付款責任應明確約定逾期利息、違約金等計算方式和承擔方式。合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門、法務部門等相關部門備案，以便各部門及時了解合同執行情況，做好應收款管理工作。2.客戶信用評估財務部門應定期對客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案。信用評估內容包括客戶基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等方面。評估結果分為不同信用等級，如A、B、C、D級等，為公司在與客戶合作過程中采取差異化的信用政策提供依據。根據客戶信用等級，制定相應的信用額度和信用期限。對于信用等級較高的客戶，可以給予較高的信用額度和較長的信用期限；對于信用等級較低的客戶，應嚴格控制信用額度和信用期限，甚至采取現款現貨等更為嚴格的交易方式。銷售部門在與客戶簽訂合同前，應查詢客戶信用檔案，確?？蛻粜庞脿顩r符合公司信用政策要求。如客戶信用狀況發生變化，銷售部門應及時通知財務部門重新評估客戶信用等級，并調整相應的信用政策。三、項目應收款的中期管理1.應收款臺賬建立財務部門應建立完善的應收款臺賬，詳細記錄每個項目應收款的發生時間、金額、客戶名稱、合同編號、付款期限、收款情況等信息。應收款臺賬應定期更新，確保數據的準確性和及時性。通過應收款臺賬，財務部門可以實時監控應收款的動態情況，及時發現逾期應收款，并采取相應的催收措施。同時，應收款臺賬也是公司進行應收款分析和決策的重要依據。2.應收款跟蹤與監控銷售部門應定期與客戶溝通，了解項目進展情況和客戶付款計劃的執行情況。對于臨近付款期限的應收款，銷售部門應提前提醒客戶按時付款，并確認客戶是否存在付款困難或其他問題。財務部門應定期對應收款進行賬齡分析，按照逾期天數將應收款分為不同賬齡段，如130天、3160天、6190天、90天以上等。通過賬齡分析，了解應收款的逾期情況和分布狀況，評估應收款的風險程度，為制定催收策略提供參考。對于逾期應收款，財務部門應及時向銷售部門反饋，并共同制定催收方案。催收方案應根據逾期時間長短、客戶信用狀況、欠款金額大小等因素綜合確定，包括電話催收、上門催收、發函催收、法律訴訟等不同催收方式。3.溝通與協調銷售部門、財務部門和項目經理之間應保持密切溝通與協調，及時共享應收款相關信息。銷售部門在催收過程中遇到問題或需要財務部門提供支持時，應及時與財務部門溝通；財務部門在進行應收款分析和監控時，如發現異常情況，應及時通知銷售部門和項目經理進行核實和處理。對于涉及多個部門的重大應收款項目，應成立專門的催收工作小組，由銷售部門負責人擔任組長，財務部門、法務部門等相關人員參加。催收工作小組應定期召開會議，研究制定催收策略，協調解決催收過程中遇到的問題，共同推進應收款的回收工作。四、項目應收款的催收管理1.催收方式電話催收：銷售部門應在應收款逾期后的第一時間通過電話與客戶聯系，了解客戶逾期付款的原因，提醒客戶按時付款，并告知逾期付款可能產生的后果。電話催收應注意語言禮貌、態度誠懇，避免與客戶發生沖突。上門催收：對于逾期時間較長、欠款金額較大或電話催收效果不佳的客戶，銷售部門可以考慮上門催收。上門催收前，應提前與客戶預約時間，并準備好相關資料，如合同副本、對賬單、催款函等。上門催收時，應注意維護公司形象，與客戶保持良好的溝通，了解客戶實際困難，協商解決方案。發函催收：銷售部門可以通過發送催款函的方式向客戶催收應收款。催款函應明確指出欠款金額、逾期時間、逾期利息、違約金等內容，并要求客戶在規定時間內付款。發函催收可以采用郵政特快專遞（EMS）等方式，確保函件能夠送達客戶，并保留好相關郵寄憑證。法律訴訟：對于經多次催收仍拒不付款的客戶，公司應及時啟動法律訴訟程序，通過法律手段維護公司合法權益。法律訴訟前，法務部門應收集整理相關證據材料，如合同、發票、送貨單、對賬單、催款記錄等，確保證據充分、確鑿。法律訴訟過程中，應積極配合律師工作，按照法院要求提供相關資料和信息，爭取勝訴判決，并及時申請強制執行。2.催收流程銷售部門在發現應收款逾期后，應填寫《應收款催收登記表》，詳細記錄客戶名稱、合同編號、欠款金額、逾期時間、催收方式、催收情況等信息。根據逾期時間長短和客戶信用狀況，按照既定的催收方案進行催收。每次催收后，銷售部門應在《應收款催收登記表》中記錄催收結果，并及時反饋給財務部門。對于催收過程中遇到的重大問題或需要調整催收策略的情況，銷售部門應及時向銷售部門負責人匯報，并與財務部門、法務部門等相關部門共同研究解決。如通過催收成功收回部分或全部應收款，銷售部門應及時通知財務部門進行賬務處理，并在《應收款催收登記表》中注明收款金額、收款日期等信息。3.催收記錄與檔案管理銷售部門應妥善保存應收款催收過程中的相關記錄，包括電話記錄、上門催收記錄、發函記錄、法律訴訟文件等。催收記錄應真實、完整、準確，能夠反映催收工作的全過程。財務部門應定期對應收款催收記錄進行整理和歸檔，建立應收款催收檔案。應收款催收檔案應按照客戶名稱、合同編號等進行分類管理，便于查詢和查閱。應收款催收檔案保存期限應符合公司檔案管理規定，一般為自應收款收回或核銷之日起[X]年。在保存期限內，應確保檔案的安全和完整，不得隨意銷毀或篡改。五、逾期應收款的處理1.逾期應收款的分類與評估財務部門應定期對逾期應收款進行分類，根據逾期時間長短、欠款金額大小、客戶信用狀況等因素，將逾期應收款分為一般逾期應收款和重大逾期應收款。一般逾期應收款是指逾期時間較短、欠款金額較小、客戶信用狀況相對較好，通過常規催收方式有可能收回的應收款；重大逾期應收款是指逾期時間較長、欠款金額較大、客戶信用狀況較差，收回難度較大，可能需要采取特殊催收措施或法律手段的應收款。對于重大逾期應收款，財務部門應組織銷售部門、法務部門等相關人員進行專項評估，分析逾期原因、風險程度、可能的回收金額等，并制定相應的處理方案。評估結果應形成書面報告，提交給公司管理層決策參考。2.逾期應收款的責任追究對于因銷售人員或相關責任人工作失誤、失職等原因導致應收款逾期的，公司將視情節輕重給予相應的責任追究。責任追究方式包括批評教育、扣發績效獎金、降職、撤職等。如發現銷售人員或相關責任人在項目合同簽訂、執行過程中存在違規行為，如故意隱瞞客戶信用風險、擅自變更合同條款、與客戶勾結損害公司利益等，公司將依法追究其法律責任。3.逾期應收款的壞賬處理對于確實無法收回的逾期應收款，財務部門應按照公司財務制度規定，進行壞賬核銷處理。壞賬核銷前，應取得充分、確鑿的證據，證明該應收款已符合壞賬確認條件，如客戶破產、注銷、死亡、失蹤、長期拖欠且有確鑿證據表明無法收回等。壞賬核銷申請應經公司管理層審批通過后，方可進行賬務處理。壞賬核銷后，公司應繼續保留對該客戶的追索權，并定期對已核銷壞賬進行跟蹤和催收，如發現客戶有還款能力或新的線索，應及時恢復訴訟時效，繼續追討欠款。六、應收款管理的考核與激勵1.考核指標應收款回收率：考核銷售部門在一定時期內實際收回的應收款金額與應收回的應收款金額之比。計算公式為：應收款回收率=（實際收回金額÷應收回金額）×100%。逾期應收款占比：考核逾期應收款金額在全部應收款金額中所占的比例。計算公式為：逾期應收款占比=（逾期應收款金額÷全部應收款金額）×100%。賬齡結構：考核不同賬齡段應收款金額在全部應收款金額中所占的比例。通過分析賬齡結構，評估應收款的質量和風險程度。催收及時率：考核銷售部門對應收款逾期后的催收及時性。計算公式為：催收及時率=（在規定時間內進行催收的逾期應收款筆數÷逾期應收款總筆數）×100%。2.考核周期應收款管理考核周期為季度考核和年度考核相結合。季度考核在每季度末進行，主要對當季度應收款管理各項指標完成情況進行考核；年度考核在每年年末進行，主要對全年應收款管理工作進行綜合評價。3.激勵措施對于在應收款管理工作中表現優秀的部門和個人，公司將給予相應的獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。具體獎勵標準根據公司績效考核制度執行。對于應收款回收率高、逾期應收款占比低、賬齡結構合理、催收及時的銷售部門，公司將在年度評優評先、資源分配等方面給予傾斜，鼓勵各部門積極做好應收款管理