生產企業賬務管理制度總則1.目的本制度旨在規范生產企業的賬務管理工作，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，為企業的決策提供可靠依據，保障企業的健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于本生產企業及其所屬各部門、各生產車間。3.基本原則合法性原則：賬務處理必須符合國家法律法規和相關會計準則的要求。準確性原則：確保財務數據的記錄、計算和匯總準確無誤。及時性原則：及時進行賬務處理，按時編制財務報表，不得拖延。完整性原則：涵蓋企業生產經營活動的所有財務事項，不得遺漏。保密性原則：財務人員應嚴格保守企業財務信息，防止泄露。賬務管理職責分工1.財務部門職責負責制定和完善賬務管理制度，并監督執行。組織財務核算工作，準確記錄各項經濟業務。編制財務報表，進行財務分析，為企業決策提供支持。管理企業資金，合理安排資金收支，確保資金安全。負責稅務申報與繳納，處理稅務相關事宜。配合內外部審計工作，提供所需財務資料。2.生產部門職責提供生產相關的原始憑證，如領料單、工時記錄等，確保數據真實準確。協助財務部門進行成本核算，提供生產過程中的各項成本信息。配合財務部門進行存貨盤點，確保賬實相符。3.采購部門職責提供采購發票、采購合同等原始憑證，及時傳遞給財務部門。配合財務部門核對采購賬目，確保采購業務的準確性。協助財務部門進行供應商付款管理。4.銷售部門職責提供銷售發票、銷售合同等原始憑證，保證銷售數據的真實可靠。配合財務部門核對銷售賬目，及時催收貨款。協助財務部門進行銷售分析，提供市場銷售信息。賬務處理流程1.原始憑證的取得與審核各部門在發生經濟業務時，應及時取得合法有效的原始憑證，如發票、收據、入庫單、出庫單等。原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。財務部門收到原始憑證后，應進行嚴格審核，審核內容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和及時性。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回相關部門要求更正或補充。2.記賬憑證的編制財務人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的摘要、會計科目、借貸方向、金額等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽名或蓋章。記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。3.賬簿的登記根據記賬憑證，財務人員及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于現金日記賬和銀行存款日記賬，應逐日逐筆登記，做到日清月結。各種賬簿應定期打印，以便存檔和查閱。4.成本核算生產部門應按照成本核算方法，準確歸集和分配生產過程中的各項成本費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。財務部門應定期與生產部門核對成本數據，確保成本核算的準確性。成本核算應按照規定的成本計算對象和成本項目進行，不得隨意變更。5.財務報表的編制財務部門應按照國家統一的會計制度和企業內部管理的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋企業公章后報送相關部門和人員。6.財務分析財務部門應定期對企業的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用適當的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對企業的償債能力、盈利能力、營運能力等進行評價。財務分析報告應提出改進建議和措施，為企業決策提供參考依據。資金管理1.資金預算財務部門應根據企業的生產經營計劃，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容，確保資金的合理安排。各部門應根據資金預算，合理安排本部門的資金使用，不得超預算支出。2.資金收支管理企業的資金收入應及時足額入賬，不得坐支現金。資金支出應嚴格按照審批程序進行，未經授權不得擅自支付資金。支付款項時，應審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付的安全。3.銀行賬戶管理企業應按照國家有關規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經財務負責人批準，并報相關部門備案。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。4.資金安全管理企業應加強資金安全管理，采取必要的安全措施，如設置密碼、定期更換密碼等，防止資金被盜用。財務人員應妥善保管現金、支票、印章等重要物品，確保資金安全。定期對資金安全進行檢查，發現問題及時處理。固定資產管理1.固定資產的購置各部門根據生產經營需要，提出固定資產購置申請，經相關部門審批后，由采購部門負責購置。固定資產購置應按照規定的采購程序進行，簽訂采購合同，確保資產的質量和價格合理。財務部門應根據采購合同和發票，及時進行賬務處理，增加固定資產賬面價值。2.固定資產的折舊財務部門應按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。3.固定資產的清查企業應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理，并調整賬務記錄。4.固定資產的處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規定的程序進行審批。處置固定資產時，應進行評估作價，確保資產處置價格合理。財務部門應根據處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，減少固定資產賬面價值。存貨管理1.存貨的采購采購部門應根據生產經營計劃和庫存情況，制定存貨采購計劃。存貨采購應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保存貨的質量和供應及時性。財務部門應根據采購合同和發票，及時進行賬務處理，增加存貨賬面價值。2.存貨的入庫與出庫倉庫管理人員應根據采購訂單和送貨單，對存貨進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續。存貨出庫應根據生產部門的領料單或銷售部門的發貨單進行，確保存貨發出的準確性。倉庫管理人員應及時登記存貨的出入庫臺賬，定期與財務部門核對賬目。3.存貨的盤點企業應定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點內容包括存貨的數量、品種、規格、質量等，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理，并調整賬務記錄。4.存貨的計價存貨計價應按照先進先出法、加權平均法等規定的方法進行。計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。稅務管理1.稅務登記與申報企業應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記。財務部門應每月按時進行稅務申報，確保納稅申報的準確性和及時性。稅務申報應包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各種稅種，不得漏報、錯報。2.稅款繳納企業應按照稅務機關核定的納稅期限，及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應核對納稅金額，確保繳納金額準確無誤。財務部門應妥善保管稅務繳納憑證，以備查閱。3.稅務風險管理企業應加強稅務風險管理，定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務問題。關注國家稅收政策的變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的合法性。財務檔案管理1.財務檔案的范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等。2.財務檔案的整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。3.財務檔案的保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規定執行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。保管期限屆滿后，如需銷毀財務檔案，應按照規定的程序進行審批，并編制銷毀清單。4.財務