中鐵成本管理制度一、總則（一）目的為加強中鐵成本管理，規范成本核算與控制，提高企業經濟效益，確保公司各項生產經營活動高效、有序進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中鐵公司總部及所屬各項目部、分公司等相關部門。（三）基本原則1.成本效益原則：以最小的成本投入獲取最大的經濟效益，確保成本控制與企業整體目標相一致。2.全員參與原則：成本管理貫穿于公司生產經營的全過程，全體員工都應樹立成本意識，積極參與成本管理工作。3.全過程控制原則：對成本形成的全過程進行監控，包括項目策劃、設計、采購、施工、竣工結算等各個環節，實現成本的動態管理。4.權責利相結合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責、權力和利益，做到責任清晰、獎懲分明，充分調動員工參與成本管理的積極性和主動性。二、成本管理職責分工（一）公司管理層1.董事會審批公司成本管理制度、年度成本預算及重大成本決策。對公司成本管理工作進行監督和指導，確保公司成本管理目標的實現。2.總經理全面負責公司成本管理工作，組織制定和實施成本管理戰略與目標。協調各部門之間的成本管理工作，解決成本管理過程中的重大問題。對公司成本管理工作的成效負責。（二）成本管理部門1.成本管理部負責制定和完善公司成本管理制度、流程和標準。組織編制公司年度成本預算，分解成本指標并下達至各部門、各項目。定期對項目成本進行核算、分析和監控，及時發現成本偏差并提出改進措施。參與項目投標報價、合同評審、工程變更及結算等工作，提供成本方面的專業意見。負責成本數據的統計、整理和歸檔，建立成本信息數據庫。2.財務部負責公司成本核算工作，按照會計準則和成本核算辦法準確記錄成本發生情況。審核成本費用支出，確保各項費用支出合規、合理。提供成本分析所需的財務數據，協助成本管理部進行成本分析和控制。負責資金管理，合理安排資金，確保成本資金的及時供應和有效使用。（三）其他部門1.工程技術部負責編制施工組織設計和施工方案，優化施工工藝，降低工程成本。加強施工現場管理，合理安排施工進度，減少窩工、返工現象，提高勞動生產率。嚴格控制工程變更，對變更的必要性和經濟性進行評估，及時辦理變更手續。2.物資設備部負責物資設備的采購、供應和管理工作，建立物資設備采購價格信息庫，選擇優質供應商，降低采購成本。加強物資設備的庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。做好物資設備的進場驗收、保管和發放工作，確保物資設備質量合格、數量準確。3.人力資源部制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本。加強員工培訓與考核，提高員工素質和工作效率，減少因員工技能不足導致的成本增加。合理配置人力資源，優化勞動組織，提高勞動生產率。4.市場營銷部在項目投標過程中，充分考慮成本因素，確保投標報價合理，具有市場競爭力。加強合同管理，明確合同雙方的權利和義務，避免因合同糾紛導致成本增加。關注市場動態，及時收集市場價格信息，為成本管理提供參考依據。三、成本預算管理（一）預算編制1.年度成本預算編制時間：每年[具體時間]前，由成本管理部組織各部門編制下一年度成本預算。2.編制依據公司年度經營目標和生產經營計劃。歷史成本數據及成本分析資料。市場價格信息及價格變動趨勢。工程施工圖紙、施工組織設計和施工方案。3.編制流程各部門根據公司年度經營目標和本部門職責，提出本部門下一年度成本預算建議數，報成本管理部。成本管理部對各部門上報的成本預算建議數進行匯總、審核和平衡，結合公司年度經營目標和成本控制要求，編制公司年度成本預算草案。年度成本預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審批。董事會審批通過后的年度成本預算，由成本管理部分解下達至各部門、各項目。（二）預算執行與控制1.各部門、各項目應嚴格按照下達的成本預算組織實施，確保成本預算的有效執行。2.成本管理部定期對成本預算執行情況進行檢查和分析，及時發現預算執行過程中的偏差，查找原因并采取有效措施進行調整。3.對于因市場變化、工程變更等原因導致成本預算需要調整的，由責任部門提出書面申請，經成本管理部審核、公司管理層審批后，對成本預算進行調整。（三）預算考核1.成本管理部負責制定成本預算考核辦法，明確考核指標、考核方式和獎懲標準。2.每年末，成本管理部對各部門、各項目的成本預算執行情況進行考核評價，根據考核結果兌現獎懲。3.成本預算考核結果作為部門和員工績效考核的重要依據之一。四、成本核算管理（一）核算對象1.以單個工程項目作為成本核算對象，對于規模較大、工期較長的工程項目，可根據實際情況劃分為若干個成本核算對象。2.對于同一建設項目中由同一施工單位施工的多個單項工程，可將其合并作為一個成本核算對象。（二）核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費，按照實際發生額直接計入各成本核算對象。3.間接成本包括施工管理費等，按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。分配方法一經確定，不得隨意變更。（三）核算流程1.物資設備部每月末將當月物資設備采購、領用情況統計報表報送財務部，財務部據此核算材料費成本。2.工程技術部每月末將當月施工進度、工程量完成情況統計報表報送財務部，財務部據此核算人工費、機械使用費等成本。3.各部門每月末將當月發生的其他直接費和間接費統計報表報送財務部，財務部進行匯總核算。4.財務部按照成本核算對象，對各項成本進行歸集和分配，編制成本核算報表。（四）成本核算資料管理1.成本核算過程中形成的各種原始憑證、統計報表、成本核算報表等資料，應及時整理、歸檔，妥善保管。2.成本核算資料保存期限按照國家有關法律法規和公司檔案管理制度執行。五、成本分析與控制（一）成本分析1.定期分析：成本管理部每月對項目成本進行分析，編制成本分析報告，及時發現成本偏差并分析原因。2.專項分析：針對成本管理中的重大問題或關鍵環節，組織專項成本分析，提出改進措施和建議。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行成本分析，找出成本變動的原因和影響因素。（二）成本控制1.目標控制：根據成本預算確定成本控制目標，將目標分解到各部門、各崗位，明確責任人和控制措施。2.過程控制：加強對成本形成全過程的監控，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本控制目標的實現。人工費控制：合理安排勞動力，優化勞動組織，控制人工單價，避免人工浪費。材料費控制：加強物資采購管理，降低采購成本；嚴格控制物資消耗，實行限額領料制度。機械使用費控制：合理配置機械設備，提高設備利用率；加強設備維護保養，降低設備維修成本。其他直接費控制：嚴格控制施工用水、用電、臨時設施等費用支出，杜絕浪費現象。間接費控制：精簡管理機構，減少管理人員數量；嚴格控制辦公費、差旅費、業務招待費等費用支出。3.動態控制：根據成本分析結果，及時調整成本控制措施，實現成本的動態管理。六、成本風險管理（一）風險識別與評估1.成本管理部定期組織各部門對成本管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，確定風險等級。2.風險識別應涵蓋市場價格波動、工程變更、施工條件變化、合同風險等方面。（二）風險應對措施1.對于市場價格波動風險，建立價格預警機制，及時掌握市場價格動態，合理安排物資采購和工程進度，降低價格波動對成本的影響。2.對于工程變更風險，加強工程變更管理，嚴格按照規定程序辦理變更手續，對變更的必要性和經濟性進行評估，控制變更成本。3.對于施工條件變化風險，提前做好應對預案，合理調整施工方案和成本預算，確保施工順利進行，避免因施工條件變化導致成本增加。4.對于合同風險，加強合同管理，在合同簽訂前對合同條款進行嚴格審核，明確雙方的權利和義務，避免合同糾紛導致成本增加。七、成本信息管理（一）信息收集1.成本管理部負責收集與成本管理相關的各類信息，包括市場價格信息、工程成本數據、成本管理制度和流程等。2.各部門應及時向成本管理部提供本部門與成本管理相關的信息，確保信息的準確性和及時性。（二）信息整理與分析1.成本管理部對收集到的成本信息進行整理、分類和歸檔，建立成本信息數據庫。2.運用數據分析工具和方法，對成本信息進行深入分析，為成本管理決策提供