中鐵預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等行為，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中鐵公司總部及所屬各分公司、子公司、項(xiàng)目部等預(yù)算管理相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程、各部門、各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位、全要素、全員參與的預(yù)算管理。3.精細(xì)管理原則：細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，明確預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制，提高預(yù)算管理的精細(xì)化程度。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和剛性；同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，在一定條件下允許合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算管理目標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)年度預(yù)算。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋。組織年度預(yù)算編制工作，審核各部門預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算草案。下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行偏差。組織預(yù)算調(diào)整工作，審核預(yù)算調(diào)整方案。定期組織預(yù)算分析會(huì)議，會(huì)同各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和考核。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。配合預(yù)算管理辦公室做好公司預(yù)算編制、調(diào)整、分析和考核等工作。根據(jù)公司預(yù)算分解指標(biāo)，制定本部門內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行措施，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針和行業(yè)規(guī)范。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)狀況。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體格式等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，預(yù)算編制方法的合規(guī)性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行修改和完善。4.匯總編制公司年度預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門預(yù)算草案，進(jìn)行匯總、平衡，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見進(jìn)行修改后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.下達(dá)年度預(yù)算：經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相脫離，隨時(shí)間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。適用于市場(chǎng)變化較大或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的情況。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異及原因等。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各部門和各級(jí)管理人員的預(yù)算審批權(quán)限。對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過特殊審批程序。2.預(yù)算指標(biāo)控制：將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。3.資金控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保資金收支平衡。嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)無預(yù)算或超預(yù)算的資金支出不予支付。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生變化。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)需求大幅變動(dòng)等，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，導(dǎo)致公司預(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行。5.其他不可預(yù)見的重大因素，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性、合理性和可行性。審核通過后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。六、預(yù)算分析（一）分析周期1.月度分析：各部門應(yīng)于每月結(jié)束后[具體時(shí)間]內(nèi)，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將分析報(bào)告報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.季度分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)于每季度結(jié)束后[具體時(shí)間]內(nèi)，組織召開預(yù)算分析會(huì)議，會(huì)同各部門對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行季度分析，形成季度預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3.年度分析：預(yù)算管理辦公室應(yīng)于每年結(jié)束后[具體時(shí)間]內(nèi)，對(duì)公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成年度預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和公司管理層。（二）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比分析預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，計(jì)算差異率，分析差異產(chǎn)生的原因。2.收入預(yù)算分析：分析各項(xiàng)收入預(yù)算的完成情況，包括收入來源、收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動(dòng)原因等。3.成本費(fèi)用預(yù)算分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，包括成本費(fèi)用項(xiàng)目、成本費(fèi)用水平、成本費(fèi)用控制措施及效果等。4.資金預(yù)算分析：分析資金收支預(yù)算的執(zhí)行情況，包括資金來源、資金運(yùn)用、資金結(jié)余情況、資金周轉(zhuǎn)效率等。5.預(yù)算執(zhí)行差異原因分析：深入剖析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的內(nèi)部原因和外部原因，如市場(chǎng)變化、管理不善、政策調(diào)整等。（三）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析公司經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)狀況。3.因素分析法：確定影響預(yù)算指標(biāo)的各種因素，分析各因素對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響程度。4.趨勢(shì)分析法：對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析，觀察預(yù)算執(zhí)行的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來發(fā)展趨勢(shì)。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。2.激勵(lì)約束原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和個(gè)人在預(yù)算管理中的責(zé)任，將預(yù)算考核結(jié)果與部門和個(gè)人的利益掛鉤，做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。（二）考核對(duì)象預(yù)算考核對(duì)象為公司總部及所屬各分公司、子公司、項(xiàng)目部等參與預(yù)算管理的部門和個(gè)人。（三）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際完成金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.成本費(fèi)用控制率：考核各部門成本費(fèi)用預(yù)算的控制情況，計(jì)算公式為：成本費(fèi)用控制率=（實(shí)際成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用）/預(yù)算成本費(fèi)用×100%。4.資金周轉(zhuǎn)率：考核各部門資金使用效率，計(jì)算公式為：資金周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資金占用額。5.其他相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，可設(shè)置其他相關(guān)考核指標(biāo)，如收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。（四）考核周期預(yù)算考核分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核；季度考核在月度考核的基礎(chǔ)上，對(duì)各部門季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核；年度考核對(duì)各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。（五）考核程序1.數(shù)據(jù)收集：預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，并進(jìn)行整理和分析。2.指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，按照考核指標(biāo)計(jì)算公式，計(jì)算各部門的考核指標(biāo)得分。3.考核評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)考核指標(biāo)得分，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，形成考核報(bào)告。4.結(jié)果反饋：