會計結算管理制度一、總則（一）目的為了加強公司會計結算管理，規范會計結算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的會計結算工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計結算工作必須遵守國家法律法規和財務制度的規定。2.準確性原則：確保會計結算數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時辦理各項會計結算業務，不得拖延積壓，保證財務信息的時效性。4.安全性原則：加強資金管理，保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發生。二、會計結算崗位設置與職責（一）崗位設置1.會計主管：負責會計結算工作的整體管理與監督。2.結算會計：具體辦理各類款項的收付結算、賬務處理等工作。3.出納：負責現金收付、銀行存款收支等基礎結算業務。（二）崗位職責1.會計主管制定和完善會計結算管理制度，并監督執行。組織會計結算人員進行業務培訓和考核。審核重要會計結算憑證和報表，確保財務信息準確無誤。協調與其他部門的關系，解決會計結算工作中出現的問題。對會計結算工作進行定期檢查和分析，提出改進意見和建議。2.結算會計按照財務制度和會計核算要求，及時、準確地記錄各項經濟業務。負責各類款項的收付結算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證等。定期核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬賬相符、賬實相符。協助會計主管進行財務分析，提供相關財務數據和信息。保管會計檔案，按照規定進行歸檔和整理。3.出納嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行存款收支業務。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。每日盤點庫存現金，做到日清月結，確保現金賬實相符。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到字跡清晰、數字準確。協助結算會計進行銀行賬戶的核對和清理工作。三、會計結算流程（一）收入結算流程1.業務部門與客戶簽訂銷售合同或協議，明確銷售金額、結算方式、付款期限等條款。2.業務人員將銷售合同或協議副本提交給財務部門備案。3.銷售實現后，業務人員開具銷售發票，并將發票及相關發貨憑證等一并提交給財務部門。4.結算會計審核銷售發票和發貨憑證的真實性、準確性和完整性，無誤后編制記賬憑證，登記銷售收入明細賬。5.出納根據記賬憑證收取客戶款項，如為現金收款，應及時存入銀行；如為銀行轉賬收款，應及時核對到賬情況，并在銀行存款日記賬上記錄。6.結算會計定期與業務部門核對銷售臺賬，確保銷售數據一致。（二）支出結算流程1.各部門根據業務需要填寫費用報銷單或付款申請單，注明費用明細、金額、支付方式等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對費用報銷單或付款申請單進行審核，簽字確認后提交給財務部門。3.結算會計對費用報銷單或付款申請單及原始憑證進行審核，重點審核費用的合理性、合規性、審批手續是否齊全等。審核無誤后，編制記賬憑證，登記相關費用明細賬。4.對于金額較大的支出或重要項目的付款，需經財務經理或總經理審批。5.出納根據記賬憑證辦理款項支付，如為現金支付，應嚴格按照現金管理規定進行；如為銀行轉賬支付，應確保收款單位信息準確無誤，通過網上銀行或其他支付方式進行支付，并及時在銀行存款日記賬上記錄。6.結算會計定期與供應商或相關部門核對往來賬目，確保支出數據準確。（三）資金結算流程1.公司根據資金預算和資金使用計劃，合理安排資金。2.出納每日編制資金日報表，向會計主管匯報公司資金收支情況。3.對于資金不足需要籌集資金的情況，由財務部門提出籌資方案，報公司領導審批后實施。4.涉及對外投資、融資等重大資金業務，需經過公司董事會或股東大會審議通過，并按照相關規定辦理手續。5.定期對公司資金進行清查盤點，確保資金賬實相符。如發現賬實不符情況，應及時查明原因并進行處理。四、會計結算憑證管理（一）憑證種類會計結算憑證主要包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，如發票、收據、報銷單、入庫單、出庫單等；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。（二）憑證填制要求1.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。2.記賬憑證應具備以下內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（三）憑證審核要求1.結算會計在受理原始憑證時，應審核其真實性、合法性、合理性、完整性和及時性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向單位負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定進行更正、補充。2.記賬憑證編制完成后，應由結算會計進行自審，審核無誤后交會計主管進行審核。會計主管應重點審核記賬憑證的會計分錄是否正確、摘要是否清晰、金額是否準確、所附原始憑證是否齊全等。審核通過后，記賬憑證方可據以登記賬簿。（四）憑證傳遞與保管1.會計結算憑證應按照規定的傳遞程序進行傳遞，確保各項業務及時、準確地記錄和處理。2.原始憑證在業務發生后應及時送交財務部門，結算會計應在收到原始憑證后的規定時間內進行審核和編制記賬憑證。3.記賬憑證應定期裝訂成冊，加具封面，并注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、起訖日期、記賬憑證張數等內容。裝訂人員應在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.會計憑證應妥善保管，按照國家檔案管理規定的期限進行保存。期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。五、銀行賬戶管理（一）賬戶開立1.公司因業務需要開立銀行賬戶時，由財務部門提出申請，報公司領導審批。2.申請開立銀行賬戶時，應向銀行提交相關資料，包括營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證明、授權委托書等（如委托他人辦理）。3.銀行審核通過后，與公司簽訂銀行賬戶管理協議，明確雙方的權利和義務。4.財務部門根據銀行開戶許可證等相關文件，及時登記銀行賬戶信息，并建立銀行賬戶檔案。（二）賬戶使用1.公司應嚴格按照銀行賬戶管理協議的規定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行賬戶的資金收付應通過公司指定的結算人員辦理，結算人員應嚴格遵守銀行結算制度和公司財務制度。3.出納應定期核對銀行賬戶余額，每月編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析和處理，確保銀行存款賬實相符。4.如發現銀行賬戶存在異常情況，如賬戶余額不符、資金被盜用等，應及時報告財務部門負責人，并采取相應的措施進行處理。（三）賬戶變更與撤銷1.公司銀行賬戶信息發生變更時，如賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行等，由財務部門提出申請，報公司領導審批后，及時辦理變更手續。2.因業務調整或其他原因需要撤銷銀行賬戶時，由財務部門提出申請，報公司領導審批。審批通過后，按照銀行規定辦理賬戶撤銷手續，并及時清理賬戶余額和相關票據。3.銀行賬戶撤銷后，財務部門應及時銷毀相關賬戶檔案資料。六、現金管理（一）現金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。（二）現金庫存限額1.公司根據日常現金支出的需要，核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.出納應嚴格遵守現金庫存限額規定，不得超限額留存現金。如因特殊情況需要超過限額，應及時報經財務部門負責人批準。（三）現金收付1.出納在辦理現金收付業務時，應嚴格按照現金管理規定進行操作。收款時，應認真核對收款憑證與所收現金的金額、來源等是否一致，當面點清現金，無誤后開具收款收據。付款時，應審核付款憑證是否合法、合規，審批手續是否齊全，對不符合規定的付款憑證有權拒絕付款。2.現金收付業務應做到日清月結，每日下班前，出納應盤點庫存現金，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定進行處理。（四）現金保管1.公司現金應存放在保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的地方，并妥善保管鑰匙。2.出納應定期對保險柜進行檢查和維護，確保保險柜正常使用。3.嚴禁將現金與私人財物混放，嚴禁白條抵庫。七、票據管理（一）票據種類公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票、收據等。（二）票據購買與保管1.結算會計根據業務需要，統一購買各類票據，并建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用情況等信息。2.票據應妥善保管，存放在保險柜或專門的票據存放處，確保票據安全。3.出納負責支票的保管和使用，支票應按照順序號簽發，不得簽發空頭支票、遠期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發空白支票，必須經財務部門負責人批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額等信息。（三）票據使用1.各類票據的使用應嚴格按照相關規定進行，填寫內容應真實、準確、完整。2.支票使用時，出納應在支票上填寫收款單位名稱、金額、用途等信息，并加蓋預留銀行印鑒。3.發票開具應按照國家稅收法律法規的規定進行，確保發票內容真實、準確、規范。4.收據使用應嚴格按照公司規定的格式和用途進行，不得擅自擴大使用范圍。（四）票據核銷1.結算會計應定期對已使用的票據進行核銷，檢查票據的使用情況是否與票據登記簿記錄一致。2.已使用的票據存根應按照規定的期限進行保存，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。八、會計結算監督與檢查（一）內部監督1.公司內部審計部門定期對會計結算工作進行審計監督，檢查會計結算制度的執行情況、財務收支的真實性和合法性、會計信息的準確性等。2.會計主管應定期對結算會計和出納的工作進行檢查和監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.結算會計和出納應定期進行自查，發現問題及時糾正，并向會計主管報告。（二）外部監督1.公司應接受財政、稅務、審計等政府部門的監督檢查，按照要求提供相關財務資料和信息。2.積極配合會計師事務所等中介機構的審計工作，確保公司財務報表