會計賬戶管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司會計賬戶的管理，確保會計信息的準確、完整和安全，提高財務管理效率，保障公司財務活動的正常有序進行，維護公司及相關利益者的合法權益。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有會計賬戶，包括但不限于銀行存款賬戶、現金賬戶、往來賬戶、固定資產賬戶、無形資產賬戶等。基本原則1.合法性原則：會計賬戶的開設、使用和管理必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.準確性原則：會計記錄應當準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，確保賬戶信息真實可靠。3.安全性原則：采取必要的安全措施，保障會計賬戶資金的安全，防止賬戶信息泄露和資金被盜用等風險。4.規范性原則：嚴格按照規定的流程和標準進行賬戶操作，確保各項業務處理規范、統一。會計賬戶的開設與變更開設流程1.申請：各部門因業務需要開設會計賬戶時，應填寫《會計賬戶開設申請表》，詳細說明開設賬戶的用途、預計使用期限、資金來源等信息，并提交至財務部門。2.審核：財務部門收到申請表后，對申請內容進行審核，核實開設賬戶的必要性、合規性以及與公司整體財務規劃的一致性。審核通過后，報公司管理層審批。3.開設：經公司管理層批準后，由財務部門負責辦理具體的開戶手續，包括與銀行等金融機構溝通協調，提交相關資料，完成賬戶開設工作。變更流程1.申請：當會計賬戶的相關信息發生變更時，如賬戶名稱、開戶行、賬號、賬戶性質等，由賬戶使用部門填寫《會計賬戶變更申請表》，說明變更原因及變更內容，并提交至財務部門。2.審核：財務部門對變更申請進行審核，重點關注變更的必要性和對財務核算及資金管理的影響。審核通過后，報公司管理層審批。3.變更：經公司管理層批準后，財務部門負責與相關金融機構辦理賬戶變更手續，確保變更后的賬戶信息準確無誤，并及時更新公司內部的會計記錄和相關財務系統。銀行存款賬戶管理賬戶分類1.基本存款賬戶：用于辦理公司日常經營活動的資金收付，如工資發放、貨款結算等。2.一般存款賬戶：可辦理存款、貸款、結算等業務，但不得支取現金。主要用于公司的資金集中管理和資金調配。3.專用存款賬戶：用于特定用途資金的專項管理，如專項資金、社保資金等。賬戶使用規定1.嚴格按照賬戶用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.銀行存款的收付必須通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁公款私存或私設小金庫。3.對于超過一定金額的資金支付，應按照公司規定的審批流程進行審批，確保資金支付的合理性和安全性。賬戶余額管理1.財務部門應定期核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現并解決未達賬項等問題，保證賬實相符。2.根據公司資金使用計劃和資金狀況，合理安排銀行存款余額，提高資金使用效益，避免資金閑置或資金短缺影響公司正常運營。賬戶安全管理1.妥善保管銀行賬戶密碼、網銀密鑰等重要信息，嚴禁將密碼告知無關人員。2.定期更換銀行賬戶密碼，設置強度較高的密碼組合，包含字母、數字和特殊字符。3.加強對網銀操作的安全管理，安裝必要的安全軟件，定期進行安全檢測和漏洞修復，防止網絡詐騙和信息泄露。現金賬戶管理現金庫存限額1.根據公司日常現金使用量，結合銀行核定的庫存現金限額標準，確定公司現金庫存限額。2.現金庫存限額一經確定，不得隨意變更。如需調整，應重新履行審批手續。現金收支規定1.嚴格遵守現金收支范圍，不得坐支現金。現金收入應及時繳存銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。2.現金支付應按照規定的審批流程進行，對于超過現金結算起點的支出，應通過銀行轉賬等非現金方式支付。3.加強現金收支的原始憑證管理，確保憑證真實、合法、有效，作為記賬和核算的依據。現金盤點1.財務部門應定期對現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務人員會同現金保管人員共同進行。2.編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行相應處理。現金保管1.設立專門的現金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、監控設備等，確保現金安全。2.現金保管人員應嚴格遵守崗位職責，不得擅自離崗，確保現金的存放和保管安全可靠。往來賬戶管理往來賬戶分類1.應收賬款：核算公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.應付賬款：核算公司因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。3.其他應收款：核算公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如員工借款、備用金等。4.其他應付款：核算公司除應付票據、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，如應付租金、應付水電費等。往來賬款核算1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規定，及時、準確地記錄往來賬款的發生、增減變動及結算情況。2.對于往來賬款的明細核算，應按照客戶或供應商名稱設置明細賬，詳細記錄每一筆往來業務的日期、金額、摘要等信息，以便于查詢和核對。往來賬款對賬1.定期與客戶或供應商進行往來賬款的核對，確保雙方賬目一致。對賬工作一般每季度進行一次，如有特殊情況可根據需要增加對賬頻率。2.編制往來賬款對賬函，發送給對方單位進行核對，并要求對方單位在規定時間內反饋核對結果。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。往來賬款催收與清理1.建立往來賬款催收責任制度，明確相關部門和人員的催收職責。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取有效的催收措施，如發送催款函、電話催收、上門催收等。2.定期對往來賬款進行清理，對于長期掛賬且確實無法收回的款項，應按照公司規定的審批程序進行壞賬核銷處理。同時，對已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后發現有收回可能的，應及時恢復應收賬款并進行相應的賬務處理。固定資產賬戶管理固定資產確認與計量1.按照公司固定資產管理制度的規定，明確固定資產的確認標準，即使用年限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態的資產。2.固定資產應按照取得時的實際成本進行計量，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。固定資產折舊1.根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.按照規定的折舊年限和折舊率計提固定資產折舊，確保固定資產價值在其使用壽命內合理分攤。折舊計提應按月進行，并計入相關成本費用科目。固定資產增減變動1.固定資產增加時，如購置、自建、接受捐贈等，應及時辦理相關手續，進行賬務處理，并更新固定資產卡片信息。2.固定資產減少時，如出售、報廢、毀損等，應按照公司規定的審批程序進行處理，清理固定資產的賬面價值，并將處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。固定資產清查1.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查工作應由財務部門會同資產管理部門共同進行。2.編制固定資產清查報告，記錄清查日期、固定資產名稱、型號、數量、賬面價值、實存數量、盤盈或盤虧情況及原因等信息。對于盤盈或盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行相應的賬務處理。無形資產賬戶管理無形資產確認與計量1.明確無形資產的確認范圍，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產應按照取得時的成本進行初始計量，如外購無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。無形資產攤銷1.根據無形資產的使用壽命，合理確定攤銷方法，如直線法等。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。2.按照規定的攤銷期限和攤銷金額計提無形資產攤銷，計入相關成本費用科目。無形資產攤銷期限應根據其使用壽命合理確定，對于使用壽命不確定的無形資產，不應攤銷，但應每年進行減值測試。無形資產增減變動1.無形資產增加時，如外購、自行研發、接受投資等，應按照相關規定進行賬務處理，并辦理相應的產權登記手續。2.無形資產減少時，如出售、報廢、對外投資等，應按照公司規定的審批程序進行處理，結轉無形資產的賬面價值，并將處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。無形資產清查1.定期對無形資產進行清查盤點，檢查無形資產的賬面價值與實際情況是否相符。清查工作應由財務部門會同相關業務部門共同進行。2.如發現無形資產存在減值跡象，應及時進行減值測試，并按照規定計提無形資產減值準備。無形資產減值準備一經計提，不得轉回。會計賬戶的監督與檢查內部監督1.財務部門應建立健全內部會計監督制度，對會計賬戶的管理情況進行定期自查和不定期抽查。2.加強對會計人員的培訓和教育，提高其業務水平和風險意識，確保會計賬戶管理工作規范、準確。外部審計1.按照國家法律法規和公司規定，定期聘請外部審計機構對公司財務報表及會計賬戶進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的會計資料和相關信息，對于審計發現的問題，應及時進行整改。檢查結果處理1.對于內部監督和外部審計檢