會計賬款管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司會計賬款的管理，確保公司賬款記錄準確、及時，保障資金安全，提高資金使用效率，維護公司正常的財務秩序。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的會計賬款管理工作。3.職責分工財務部門負責制定和完善會計賬款管理制度，并監督制度的執行。負責會計憑證的編制、審核、記賬，確保賬款記錄準確無誤。定期與客戶、供應商進行賬款核對，及時發現和解決賬款差異問題。負責應收賬款的催收和應付賬款的支付安排，監控賬款的回收和支付情況。銷售部門負責銷售合同的簽訂、執行和跟蹤，確保銷售業務的真實性和合法性。協助財務部門進行應收賬款的催收工作，提供客戶信用信息和賬款回收情況。采購部門負責采購合同的簽訂、執行和跟蹤，確保采購業務的真實性和合法性。協助財務部門進行應付賬款的核對和支付工作，提供供應商信息和賬款支付情況。其他部門各部門應配合財務部門做好會計賬款管理工作，及時提供相關業務資料和信息。嚴格按照公司規定的流程和審批權限辦理涉及賬款的業務。會計核算基礎1.會計憑證公司應按照國家統一的會計制度規定，及時、準確地填制會計憑證。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，記賬憑證的內容應包括：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。2.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會計報表公司應按照國家統一的會計制度規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等會計報表。會計報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。公司應定期向股東、債權人、稅務機關等報送會計報表，并按照規定進行財務信息披露。應收賬款管理1.信用評估銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應會同財務部門對客戶進行信用評估。信用評估內容包括客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。根據信用評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度。信用等級分為A、B、C、D四級，信用額度根據客戶的信用等級和經營情況確定。銷售部門應建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估結果、信用額度、信用期限、應收賬款余額等信息，并定期更新。2.合同簽訂銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限等條款。銷售合同中應明確約定客戶的付款方式和付款期限，原則上應采用銀行轉賬方式結算。對于信用良好的客戶，可以給予一定期限的信用期，但最長不得超過[X]天。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本送交財務部門備案。財務部門應根據合同條款，對客戶的信用額度和信用期限進行審核，如發現問題應及時與銷售部門溝通。3.賬款記錄財務部門應根據銷售合同和發貨憑證，及時、準確地記錄應收賬款。應收賬款應按照客戶名稱設置明細賬，詳細記錄每筆銷售業務的金額、發貨時間、收款時間等信息。對于已開具發票但尚未收到款項的應收賬款，財務部門應在發票開具后及時登記入賬，并在應收賬款明細賬中注明發票號碼和開票日期。財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款余額，確保雙方記錄一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。4.賬款催收銷售部門負責應收賬款的催收工作，應按照合同約定的付款期限及時向客戶催收賬款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和催收時間。財務部門應定期向銷售部門提供應收賬款賬齡分析表，協助銷售部門制定催收策略。對于賬齡較長的應收賬款，財務部門應重點監控，并及時向管理層匯報。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。對于重大客戶的逾期賬款，可考慮通過法律途徑解決。銷售部門應及時將賬款催收情況反饋給財務部門，財務部門應根據催收結果調整應收賬款余額和壞賬準備。5.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，財務部門應按照公司規定的壞賬核銷程序進行處理。壞賬核銷應取得充分、確鑿的證據，如法院判決書、破產清算文件、工商注銷證明等。壞賬核銷申請應經財務部門負責人、公司分管領導、總經理審批后，方可進行賬務處理。已核銷的壞賬應進行備查登記，如以后又收回，應及時入賬，并沖減壞賬準備。應付賬款管理1.供應商選擇采購部門應選擇信譽良好、產品質量可靠、價格合理的供應商。在選擇供應商時，應會同財務部門對供應商進行評估，評估內容包括供應商的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。根據評估結果，確定合格供應商名單，并與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限等條款。采購部門應建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、采購合同執行情況、付款記錄等信息，并定期更新。2.合同簽訂采購合同應明確約定付款方式和付款期限，原則上應按照合同約定的時間和金額支付貨款。對于信用良好的供應商，可以給予一定期限的信用期，但最長不得超過[X]天。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送交財務部門備案。財務部門應根據合同條款，對付款方式和付款期限進行審核，如發現問題應及時與采購部門溝通。3.賬款記錄財務部門應根據采購合同和驗收憑證，及時、準確地記錄應付賬款。應付賬款應按照供應商名稱設置明細賬，詳細記錄每筆采購業務的金額、驗收時間、付款時間等信息。對于已收到發票但尚未支付款項的應付賬款，財務部門應在發票收到后及時登記入賬，并在應付賬款明細賬中注明發票號碼和開票日期。財務部門應定期與采購部門核對應付賬款余額，確保雙方記錄一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。4.賬款支付采購部門應按照合同約定的付款期限，及時向財務部門提交付款申請。付款申請應包括供應商名稱、采購合同編號、發票號碼、付款金額、付款方式等信息，并經相關部門負責人和公司領導審批。財務部門應根據審批后的付款申請，及時安排資金支付。付款方式應優先采用銀行轉賬方式，確保資金支付安全、準確。對于金額較大的付款業務，財務部門應進行嚴格的審核和監控，必要時可進行實地考察或函證。財務部門應及時記錄應付賬款的支付情況，更新應付賬款明細賬，并定期與供應商進行對賬，確保賬款支付準確無誤。票據管理1.票據種類公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票等。2.支票管理支票由出納人員負責保管和開具。出納人員應建立支票登記簿，詳細記錄支票的領用日期、支票號碼、用途、金額、領用人等信息。開具支票時，應嚴格按照規定填寫支票內容，確保支票要素齊全、準確無誤。支票的收款人名稱應填寫全稱，不得空白或填寫簡稱。支票的金額、日期、收款人名稱不得更改，如確需更改，應重新開具支票，并在原支票上加蓋“作廢”戳記。領用支票時，領用人應在支票登記簿上簽字確認，并在規定的時間內將支票存根交回財務部門。如支票發生丟失或被盜，領用人應及時向財務部門報告，并采取掛失等措施。3.匯票、本票管理匯票、本票的管理參照支票管理規定執行。對于收到的匯票、本票，財務部門應及時進行審核，確保票據真實、有效。審核內容包括票據的票面要素、背書情況、出票日期、到期日等。匯票、本票到期時，財務部門應及時辦理托收或兌付手續，確保資金及時到賬。4.發票管理發票由財務部門統一購買、保管和開具。財務部門應建立發票登記簿，詳細記錄發票的購買日期、發票號碼、開具日期、開具金額、購買方名稱等信息。開具發票時，應嚴格按照國家稅收法律法規的規定填寫發票內容，確保發票真實、準確、完整。發票的開具應與實際業務相符，不得虛開發票。對于收到的發票，財務部門應及時進行審核，確保發票真實、有效。審核內容包括發票的票面要素、發票專用章、開票日期、發票號碼等。財務部門應定期對發票的使用情況進行檢查，確保發票的開具和保管符合規定。如發現發票丟失或被盜，應及時向稅務機關報告，并采取掛失等措施。財務核對與監督1.內部核對財務部門應定期進行內部核對工作，確保會計賬款記錄的準確性和一致性。內部核對內容包括總賬與明細賬、日記賬的核對，會計憑證與會計賬簿的核對，財務報表與會計賬簿的核對等。每月末，財務部門應編制銀行存款余額調節表，對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，如有差異應及時查明原因并進行調整。定期對往來賬款進行核對，與客戶、供應商進行函證，確保往來賬款余額的真實性和準確性。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。2.外部審計公司應按照國家法律法規的規定，定期聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。外部審計機構應按照審計準則的要求，對公司的財務報表、會計賬簿、會計憑證等進行審計，并出具審計報告。財務部門應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。對于審計機構提出的問題和建議，應及時進行整改，并將整改情況反饋給審計機構。3.內部監督公司應建立健全內部監督機制，加強對會計賬款管理工作的監督檢查。內部監督包括財務部門內部的監督、審計部門的監督、公