信用應收管理制度一、總則（一）目的為加強公司信用應收款的管理，規范信用銷售行為，降低信用風險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及信用銷售業務的部門及人員，包括銷售部門、市場部門、財務部門等。（三）基本原則1.風險可控原則：在拓展信用銷售業務時，充分評估客戶信用狀況，確保信用風險在可控范圍內。2.權責對等原則：明確各部門及人員在信用應收管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配。3.全程監控原則：對信用銷售業務的全過程進行監控，及時發現和解決問題。4.及時回收原則：采取有效措施，確保信用應收款及時足額回收。二、信用政策制定（一）信用評估1.客戶信息收集銷售部門應在與客戶建立業務關系前，收集客戶的基本信息，包括營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、聯系方式等。同時，了解客戶的經營狀況、財務狀況、信用記錄等信息，可通過實地考察、第三方信用評級機構查詢、與客戶的供應商或合作伙伴溝通等方式獲取。2.信用評估指標財務狀況指標：包括資產負債率、流動比率、速動比率、盈利能力、償債能力等。經營狀況指標：包括經營年限、經營規模、市場份額、行業地位等。信用記錄指標：包括是否按時償還債務、是否存在逾期賬款、是否有違約行為等。3.信用等級評定根據收集到的客戶信息和信用評估指標，由銷售部門會同財務部門對客戶進行信用等級評定。信用等級分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況較好，風險中等；C級為信用狀況一般，風險較高；D級為信用狀況較差，風險高。（二）信用額度設定1.信用額度確定依據根據客戶的信用等級，結合客戶的經營規模、采購量、付款能力等因素，確定客戶的信用額度。信用額度一般以客戶在一定期限內（如一年）可累計賒購的金額為限。2.信用額度審批流程銷售部門根據客戶信用評估結果，提出客戶信用額度申請，填寫《客戶信用額度申請表》，詳細說明客戶基本情況、信用評估情況、申請信用額度金額及期限等。申請表經銷售部門負責人審核后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應重點審查客戶的財務狀況、信用記錄及申請信用額度的合理性。財務部門負責人審批通過后，報公司分管領導審批。公司分管領導根據公司整體經營策略和風險承受能力，對客戶信用額度申請進行最終審批。經審批后的客戶信用額度，由銷售部門負責通知客戶，并在公司內部系統中進行記錄。（三）信用期限規定1.信用期限確定原則根據行業慣例、客戶信用狀況、市場競爭情況等因素，合理確定客戶的信用期限。信用期限一般為30天、60天、90天等，特殊情況可適當延長，但最長不超過180天。2.信用期限審批流程銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應根據客戶信用額度和公司信用政策，提出信用期限建議，填寫在《銷售合同審批表》中。銷售合同審批表經銷售部門負責人審核后，報財務部門負責人審批。財務部門負責人應審查信用期限是否符合公司信用政策及客戶信用狀況，是否會對公司資金回籠造成不利影響。財務部門負責人審批通過后，報公司分管領導審批。公司分管領導根據公司整體經營情況和風險控制要求，對信用期限進行最終審批。經審批后的信用期限，作為銷售合同的重要條款之一，由銷售部門與客戶簽訂銷售合同時明確約定。三、信用銷售流程（一）銷售訂單受理1.客戶訂單下達客戶向銷售部門提出采購訂單，銷售部門應仔細審核訂單內容，包括產品規格、數量、價格、交貨期、付款方式等，確保訂單信息準確無誤。2.信用額度與期限核實銷售部門在收到客戶訂單后，應立即查詢客戶在公司內部系統中的信用額度和信用期限，核實客戶是否在信用額度內且信用期限未過期。如客戶信用額度不足或信用期限已過期，銷售部門應及時與客戶溝通，要求客戶增加預付款或縮短信用期限，或采取其他風險防范措施。（二）銷售合同簽訂1.合同條款審核銷售部門根據訂單內容起草銷售合同，合同條款應明確雙方的權利和義務，特別是付款方式、信用期限、違約責任等條款。銷售合同經銷售部門負責人審核后，提交財務部門審核。財務部門重點審核合同中的付款條款是否符合公司信用政策，是否存在潛在的信用風險。2.合同簽訂與蓋章銷售合同經銷售部門和財務部門審核通過后，由銷售部門與客戶簽訂合同，并加蓋公司合同專用章。銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本交財務部門備案。（三）發貨與開票1.發貨安排銷售部門根據銷售合同約定的交貨期，安排生產部門組織生產和發貨。發貨前，銷售部門應確保貨物質量符合合同要求，并辦理相關發貨手續。2.發票開具財務部門在收到銷售部門提交的發貨清單和相關證明文件后，根據銷售合同約定的金額和稅率，及時開具發票。發票開具后，財務部門應將發票聯交給銷售部門，由銷售部門轉交給客戶。（四）應收賬款跟蹤與催收1.賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》，清晰反映每筆應收賬款的賬齡、金額、客戶名稱等信息。通過賬齡分析，及時發現逾期應收賬款，為后續的催收工作提供依據。2.跟蹤催收銷售部門負責對應收賬款進行跟蹤催收，在信用期限屆滿前[X]天，向客戶發送《應收賬款催款函》，提醒客戶按時付款。對于逾期應收賬款，銷售部門應加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶溝通，了解逾期原因，并要求客戶盡快還款。財務部門應協助銷售部門進行應收賬款催收工作，提供必要的財務數據和信息支持。對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，財務部門可直接參與催收工作。3.風險預警當應收賬款出現逾期跡象或客戶經營狀況發生重大變化時，財務部門應及時向銷售部門發出風險預警通知。銷售部門收到風險預警通知后，應立即采取措施，加強對應收賬款的跟蹤催收，并及時調整信用政策，防范信用風險。四、部門職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信息的收集、整理和初步評估，建立客戶信用檔案。2.根據公司信用政策，對客戶信用額度和信用期限進行申請和調整。3.在銷售業務過程中，嚴格按照公司信用政策和銷售合同約定，控制信用風險，確保應收賬款及時回收。4.負責應收賬款的跟蹤催收工作，及時與客戶溝通，了解客戶付款情況，對逾期應收賬款采取有效催收措施。5.定期向財務部門反饋客戶信用狀況和應收賬款回收情況，協助財務部門做好應收賬款管理工作。（二）財務部門1.負責制定公司信用政策，審核客戶信用額度申請和銷售合同中的信用條款。2.定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，編制應收賬款報表，為公司管理層提供決策支持。3.協助銷售部門進行應收賬款催收工作，提供必要的財務數據和信息支持。4.負責應收賬款的賬務處理，確保應收賬款數據的準確無誤。5.對逾期應收賬款進行重點監控，及時采取法律手段等措施，維護公司合法權益。（三）市場部門1.在市場拓展過程中，充分了解市場動態和客戶需求，為銷售部門提供市場信息支持。2.協助銷售部門制定信用銷售策略，參與客戶信用評估工作，提供市場方面的意見和建議。3.關注行業競爭對手的信用政策和銷售策略，及時反饋給公司相關部門，為公司制定合理的信用政策提供參考。（四）法務部門1.參與公司信用政策的制定和審核，從法律角度提供專業意見和建議，確保信用政策合法合規。2.協助銷售部門和財務部門處理涉及應收賬款的法律事務，如起草催款函、律師函，審核銷售合同等法律文件，防范法律風險。3.在必要時，代表公司通過法律途徑追收逾期應收賬款，維護公司合法權益。五、考核與獎懲（一）考核指標1.應收賬款回收率：考核銷售部門在一定時期內應收賬款的回收情況，計算公式為：應收賬款回收率=（本期實際收回的應收賬款金額÷本期應收賬款余額）×100%。2.逾期賬款率：考核銷售部門逾期應收賬款的控制情況，計算公式為：逾期賬款率=（逾期應收賬款金額÷應收賬款余額）×100%。3.壞賬損失率：考核公司因客戶破產、倒閉等原因導致的壞賬損失情況，計算公式為：壞賬損失率=（本期壞賬損失金額÷本期應收賬款余額）×100%。（二）考核周期考核周期為自然年度，每年年初對上一年度各部門及相關人員的信用應收管理工作進行考核。（三）獎懲措施1.獎勵對于應收賬款回收率高、逾期賬款率低、壞賬損失率控制在規定范圍內的部門和個人，公司給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。對在信用應收管理工作中提出合理化建議并取得顯著成效的個人，給予相應的獎勵。2.懲罰對于應收賬款回收率未達到考核指標、逾期賬款率過高、壞賬損失率超出規定范圍的部門和個人，公司視情節輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。因個人原因導致公司發生重大信用風險或經濟損失的，公司將依法追究其法律責任。六、風險防范與控制（一）客戶信用動態監控1.銷售部門應定期對客戶信用狀況進行跟蹤評估，及時了解客戶經營狀況、財務狀況、信用記錄等方面的變化。2.如發現客戶信用狀況惡化，可能影響公司應收賬款回收的，銷售部門應立即采取措施，如暫停發貨、縮短信用期限、增加預付款比例等，并及時通知財務部門。3.財務部門應加強對應收賬款的監控，定期與銷售部門核對客戶應收賬款余額，確保賬賬相符。同時，關注客戶付款動態，對逾期賬款及時預警。（二）內部審計與監督1.公司內部審計部門應定期對應收賬款管理情況進行審計，檢查信用政策執行情況、銷售合同簽訂與履行情況、應收賬款跟蹤催收情況等。2.審計部門應及時發現應收賬款管理中存在的問題和風險，并提出改進建議和措施。對違反公司信用應收管理制度的行為，應依法依規進行處理。3.公司管理層應加強對信用應收管理工作的監督，定期聽取銷售部門和財務部門的工作匯報，對信用應收管理工作進行指導和決策。（三）法律風險防范1.法務部門應參與公司信用應收管理工作，從法律角度對銷售合同、催款函、律師函等法律文件進行審核，確保公司行為合法合規。