公司收發票管理制度一、總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票的收取、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規及公司財務管理規定，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經營活動相關的發票收取工作。3.基本原則依法依規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定。真實性原則：收取的發票必須真實、合法、有效，如實反映經濟業務內容。準確性原則：發票信息填寫準確無誤，包括發票開具日期、發票號碼、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅額等。及時性原則：及時收取發票，確保公司財務核算的準確性和及時性。二、發票收取職責分工1.業務部門負責與供應商、客戶等相關方溝通協調，確保在經濟業務發生時及時取得發票。對取得的發票進行初步審核，檢查發票的真實性、完整性、準確性，確保發票符合報銷要求。將審核無誤的發票及時傳遞給財務部門。2.財務部門負責制定發票收取的相關財務流程和標準。對業務部門傳遞的發票進行最終審核，包括發票的合法性、合規性、稅務處理等。負責發票的入賬、保管、歸檔等工作。定期對發票收取情況進行檢查和分析，發現問題及時與業務部門溝通協調，并向公司管理層匯報。3.采購部門在采購業務中，按照合同約定及時向供應商索取發票，并確保發票內容與采購合同一致。對供應商提供的發票進行審核，如發現發票問題及時與供應商聯系解決。4.銷售部門在銷售業務中，按照規定向客戶開具發票，并確保發票內容真實、準確、完整。負責發票的交付和跟蹤，確保客戶及時收到發票。對客戶反饋的發票問題進行及時處理和溝通。三、發票收取要求1.發票類型公司在經營活動中應收取的發票類型包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票等。根據業務性質和稅務規定，明確不同業務應取得的發票類型。例如，購買貨物應取得增值稅專用發票或增值稅普通發票；購買固定資產應取得增值稅專用發票；銷售貨物應開具相應的發票等。2.發票內容發票應具備以下基本內容：發票名稱、發票號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。發票內容必須如實填寫，不得虛假開具或變更。如發票內容與實際業務不符，公司有權拒收。3.發票開具要求銷售方開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。4.發票取得時間業務部門應在經濟業務發生后的規定時間內取得發票。一般情況下，應在業務完成后的[X]個工作日內取得發票。如因特殊原因無法及時取得發票的，應向財務部門說明情況，并在取得發票后的[X]個工作日內提交給財務部門。對于涉及預付款項的業務，應在預付款項支付后的[X]個工作日內取得發票。如因供應商原因無法及時開具發票的，應要求供應商提供相關證明文件，并跟蹤發票開具進度。5.發票審核要點業務部門在收取發票時，應重點審核以下內容：發票的真實性：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等渠道核實發票的真偽。發票的完整性：檢查發票聯次是否齊全，有無缺聯、漏頁等情況；發票內容是否填寫完整，各項信息是否清晰可辨。發票的準確性：核對發票上的各項信息與實際業務是否一致，包括發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅額等。如發現信息有誤，應及時要求銷售方重新開具發票。發票的合法性：檢查發票是否由稅務機關統一監制，發票專用章是否加蓋清晰、合規，開票單位是否具備相應的經營資質等。財務部門在收到業務部門傳遞的發票后，應進行再次審核，重點審核發票的稅務處理是否合規，如發票的稅率適用是否正確、稅額計算是否準確等。對于不符合稅務規定的發票，財務部門有權要求業務部門重新取得合規發票。四、發票收取流程1.業務發生業務部門在與供應商、客戶等發生經濟業務時，按照合同約定及公司相關規定開展業務活動。2.發票索取業務部門應在業務完成后及時向對方索取發票。對于需要支付款項的業務，應在付款前取得發票；對于先開具發票后付款的業務，應在收到發票后按照公司付款流程進行付款。索取發票時，業務部門應向對方提供準確的公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等開票信息。3.發票初步審核業務部門收到發票后，由經辦人員對發票進行初步審核。審核內容包括發票的真實性、完整性、準確性、合法性等。審核無誤后，在發票背面簽字確認，并注明業務內容、發票號碼、金額等信息。4.發票傳遞業務部門將審核無誤的發票及時傳遞給財務部門。傳遞方式可采用紙質發票郵寄、專人送達或通過公司內部辦公系統上傳等方式。傳遞時應填寫發票交接清單，注明發票號碼、金額、傳遞日期、交接人等信息。5.發票最終審核財務部門收到業務部門傳遞的發票后，由財務人員對發票進行最終審核。審核內容包括發票的稅務處理是否合規、與公司財務制度是否相符等。審核無誤后，在發票上加蓋“發票已審核”章，并進行入賬處理。6.發票歸檔財務部門對已入賬的發票進行整理、裝訂，并按照會計檔案管理規定進行歸檔保管。歸檔時應按照發票類別、年度、月份等進行分類存放，便于查閱和管理。五、發票保管與存檔1.保管要求公司應設立專門的發票保管場所，確保發票存放安全、整潔、有序。發票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等設施。財務部門應指定專人負責發票的保管工作，明確保管人員的職責和權限。保管人員應定期對發票進行盤點，確保發票數量與賬目相符。發票應按照發票號碼順序進行存放，不得擅自損毀、丟失。如因特殊原因需要銷毀發票的，應按照國家稅務機關的相關規定進行處理。2.存檔期限發票作為公司財務核算的重要憑證，應按照國家會計檔案管理規定進行存檔保管。一般情況下，發票的存檔期限為[X]年。對于涉及稅務檢查、審計等特殊情況的發票，應按照相關要求延長存檔期限。3.查閱與借閱因工作需要查閱發票的，應填寫發票查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自復印、拍照、帶出保管場所。因特殊原因需要借閱發票的，應填寫發票借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等信息，經財務部門負責人和公司分管領導批準后，方可借閱。借閱人員應在規定期限內歸還發票，并確保發票的安全和完整。六、發票違規處理1.違規行為界定公司員工在發票收取過程中，如有以下行為之一的，視為發票違規：取得虛假發票，包括偽造、變造、虛開的發票等。發票內容與實際業務不符，如開具內容虛假、變更發票信息等。未按照規定及時取得發票，導致公司無法正常進行財務核算和稅務處理。擅自損毀、丟失發票，造成公司財務損失。其他違反國家稅收法律法規及公司發票管理制度的行為。2.處理措施對于發現的發票違規行為，公司將視情節輕重給予相應的處理：對于初次發生且情節較輕的違規行為，給予警告處分，并要求相關責任人及時糾正違規行為，重新取得合規發票。對于多次發生或情節嚴重的違規行為，除給予警告處分外，還將視情況給予罰款、降職、辭退等處理措施。給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。對于涉及違法犯罪的發票違規行為，公司將依法移送司法機關處理。3.責任追究發票違規行為的責任追究實行誰經辦、誰負責的原則。對于因業務部門經辦人員審核不嚴導致發票違規的，由經辦人員承擔主要責任；對于因財務部門審核把關不嚴導致發票違規的，由財務審核人員承擔主要責任。公司將建立發票違規行為責任追究檔案，對相關責任人的違規行為及處理情況進行記錄，作為員工績效考核、晉升、獎懲等的重要依據。七、監督與檢查1.內部監督公司財務部門應定期對發票收取情況進行內部檢查，檢查內容包括發票的取得、審核、入賬、保管等環節。檢查方式可采用自查、抽查等方式。對于檢查中發現的問題，財務部門應及時下達整改通知書，要求相關部門和責任人限期整改。整改完成后