涼州區財務管理制度一、總則（一）目的為了加強涼州區財務管理，規范財務行為，確保財務工作的有序進行，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規及財務制度，結合本地區實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于涼州區內所有行政機關、事業單位、國有企業及其他納入財政管理的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務核算、審批、監督等流程。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。5.公開性原則：財務信息在一定范圍內公開，接受社會監督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置各單位應根據工作需要，設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員。財務機構應明確職責分工，確保財務管理工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育。2.財務機構負責人應具備較高的政治素質和業務能力，熟悉國家財經法律法規和財務管理制度。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券和有關印章。定期盤點現金，編制現金盤點表。三、預算管理（一）預算編制1.各單位應按照財政部門的要求，結合本單位工作實際，編制年度預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據單位的收入來源進行預測，支出預算應根據單位的工作任務和事業發展需要進行安排。（二）預算審批1.單位預算編制完成后，應報經主管部門審核，主管部門審核通過后報財政部門審批。2.財政部門對單位預算進行審核，審核通過后下達預算控制數。單位根據預算控制數調整預算，報主管部門和財政部門備案。（三）預算執行1.各單位應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。2.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經主管部門和財政部門批準。3.單位應建立健全預算執行情況分析制度，定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（四）預算監督1.財政部門和主管部門應加強對單位預算執行情況的監督檢查，確保預算的嚴格執行。2.單位應接受財政、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和有關情況。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業收入：指事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.單位應嚴格按照國家有關規定組織收入，確保收入的合法性和真實性。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.單位應加強對收入票據的管理，建立健全票據管理制度，確保票據的安全和規范使用。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：指單位支付給在職人員和離退休人員的各類費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用支出：指單位用于日常辦公、業務活動等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費等。3.項目支出：指單位為完成特定工作任務或事業發展目標而發生的支出，包括專項業務費、基本建設支出等。4.其他支出：指上述規定范圍以外的各項支出，包括對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。（二）支出審批1.單位應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規定的審批流程進行審批，審批通過后方可報銷。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。（三）支出標準1.人員支出應按照國家有關規定執行，確保工資福利等支出的合理合規。2.公用支出應按照財政部門制定的標準執行，嚴格控制各項費用的支出。3.項目支出應根據項目預算和實際工作需要進行安排，確保項目資金的專款專用。（四）支出管理要求1.單位應嚴格控制各項支出，杜絕浪費和不合理支出。2.各項支出應取得合法有效的票據，票據內容應真實、完整。3.單位應加強對支出的核算和管理，定期對支出情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備等。3.無形資產：指單位擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權等。4.其他資產：指除上述資產以外的其他資產，包括長期待攤費用等。（二）資產購置1.單位購置資產應按照規定的程序進行審批，審批通過后方可購置。2.購置資產應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行。3.單位應建立健全資產購置管理制度，加強對資產購置過程的管理和監督。（三）資產驗收1.資產購置后，單位應組織相關人員進行驗收，確保資產的數量、質量、規格等符合合同要求。2.驗收合格的資產應及時辦理入賬手續，登記固定資產卡片和臺賬。（四）資產使用1.單位應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責。2.資產使用部門和使用人員應按照規定使用資產，不得擅自改變資產用途。3.單位應加強對資產的日常維護和保養，確保資產的正常使用。（五）資產處置1.單位資產處置應按照規定的程序進行審批，審批通過后方可處置。2.資產處置方式包括出售、轉讓、報廢、報損等。3.單位應建立健全資產處置管理制度，加強對資產處置過程的管理和監督。（六）資產清查1.單位應定期進行資產清查，確保資產的賬實相符。2.資產清查工作結束后，應編制資產清查報告，對資產清查結果進行分析和總結。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上的債務，包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理要求1.單位應合理控制負債規模，避免過度負債。2.單位應建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理。3.單位應按時償還債務，確保單位的信用。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.單位應按照國家統一的會計制度編制財務報告，財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。3.單位應定期向主管部門和財政部門報送財務報告。（二）財務分析1.單位應定期進行財務分析，為單位決策提供依據。2.財務分析內容包括財務狀況分析、收入支出分析、資產負債分析等。3.單位應建立健全財務分析指標體系，運用科學的分析方法進行財務分析。九、財務監督（一）內部監督1.單位應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督檢查。2.內部財務監督內容包括預算執行情況監督、收入支出監督、資產管理監督等。3.單位應定期對內部財務監督情況進行總結和分