銀行個人外匯業務案例簡析近年來，外匯管理方式逐漸從“規則監管”向“原則監管”轉變。根據中國人民銀行《個人外匯管理辦法》和《個人外匯管理辦法實施細則》，個人外匯業務主要有以下三方面政策要求：一是按交易主體、交易性質進行分類管理。二是對個人結匯和境內個人購匯實行年度總額管理，年度總額分別為每人每年等值5萬美元。三是銀行和個人不得以分拆等方式規避額度及真實性管理。本文為在上述政策框架下，銀行開展個人外匯業務的案例匯編。案例一：個人外幣現鈔取款業務案例描述2016年7月，客戶王某在A銀行柜面，從本人賬戶提取美元現鈔總計18筆，單筆金額均為1萬美元，合計金額為18萬美元。相關政策及展業規范要求1.個人提取外幣現鈔當日累計等值1萬美元以下（含）的，憑本人有效證件辦理；超過上述金額的，銀行須審核本人有效證件和經所在地外匯局簽章的《提取外幣現鈔備案表》辦理。2.對于符合分拆特征的業務，銀行能夠確認為分拆行為的，應不予辦理；無法直接確認為分拆行為的，應按照經常項目項下外匯收支真實性原則或個人資本項目規定辦理。案例分析本案例中，王某單日單筆及累計取現金額均未超過外匯局規定的1萬美元限額，就單筆業務而言，A銀行僅憑王某的有效證件即可為其辦理。事實上，當王某在A銀行柜面辦理第4筆1萬美元的取現業務時，A銀行就已意識到王某的行為存在分拆嫌疑，便要求其提供提鈔用途證明材料。據王某描述，B銀行外幣理財收益率遠高于A銀行，其將存在A銀行的外幣取出是為了存入B銀行用于購買外幣理財產品，考慮到外幣境內劃轉需額外支付手續費和鈔匯差價，故選擇了現鈔交易。為證明自己的說法，王某提供了將外幣現鈔存入B銀行同名賬戶的存款回單，B銀行回單上顯示的存款時間、金額等要素均能與A銀行的取款相匹配。雖然王某在1個月中頻繁取現多達18筆1萬美元符合分拆特征，但A銀行通過對王某的展業盡調及其提供的相關材料認定用途合理，故為其辦理了取款業務。案例二：境內個人超過年度總額非經營性購匯-境外就醫案例描述境內個人陶女士因在境外就醫，需要支付相關費用20萬美元。2016年11月，客戶陳先生在A銀行柜面，代理妻子陶女士辦理境外就醫項下的購付匯業務。相關政策及展業規范要求1.境內個人經常項目項下非經營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料在銀行辦理。境外就醫項下的相關證明材料包括但不限于：本人因私護照及有效簽證（或簽注）、境內醫院出具的證明附醫生意見以及境外醫院出具的費用證明。2.個人委托他人辦理超過年度總額的購匯、結匯，應分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權書和相關證明材料。案例分析本案例中，A銀行先審核了陶女士出具的授權書及其有效護照、簽證、境內醫院出院記錄、費用清單、病歷卡記錄、CT診斷報告、境外醫院付款通知、付款指令。此后，陳先生還額外提供了其女兒與境外醫院醫生的郵件及微信往來記錄和一家三口的戶口簿。A銀行通過審核陶女士在境內醫院的出院記錄及醫學診斷報告等材料確認了陶女士身患重疾；通過審核陶女士女兒與境外醫院醫生的郵件及微信往來記錄進一步印證了陶女士有境外就醫的實需；通過審核境外醫院的付款通知及付款指令明確了就醫所需的費用及付款路徑；通過審核授權書了解了委托關系。故A銀行將妻子陶女士作為購匯主體為陳先生辦理了購付匯業務。案例三：境內個人超過年度總額非經營性購匯-境外留學案例描述境內個人楊某因成功被境外大學錄取，需支付相關費用6萬美元。2016年7月，楊某在A銀行柜面，辦理境外留學項下的購付匯業務。相關政策及展業規范要求境內個人經常項目項下非經營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料在銀行辦理。境外留學項下的相關證明材料包括但不限于：本人因私護照及有效簽證（或簽注）、境外學校錄取通知書（購買第二學年或學期以后的學費或是生活費無需提供）、境外學校相應年度或學期學費證明或生活費用證明。案例分析本案例中，A銀行審核了楊某的有效護照、簽證、境外學校錄取通知書和收費通知書，相關材料之間能夠互相印證。一般來說，境外留學項下的購匯主體必須與入學通知書、收費通知書上的入學個人一致。但需特別注意的是，因學生本人可能尚不具備單獨承擔學費的能力，較多大學本科和中小學出具的錄取通知書、收費通知書上除了明確寫明入學主體的姓名外，還會在“稱呼”位置寫上父母或監護人的姓名，也有可能在通知書中注明費用由父母或監護人支付。針對上述情況，銀行方可將父母或監護人作為購匯主體辦理相關業務，否則只能將入學個人作為購匯主體辦理。案例四：境內個人非經營性收匯-傭金案例描述2016年11月，A銀行收到一筆境外G公司匯給境內個人朱某的匯入匯款，金額為499990美元。A銀行審核相關材料確認為傭金項下收入后，為朱某入賬。相關政策及展業規范要求1.匯入款的資金性質須是經常項目項下非經營性外匯，匯款指示中有注明的以匯款指示為準，匯款指示中未注明的以收款人申報的為準，銀行經辦人員應在確定收款資金性質后再為客戶辦理入賬手續。2.每筆個人經常項目項下非經營性外匯的收入，銀行經辦人員須審核收款人賬號、戶名是否與銀行系統的信息相符。3.個人經常項目項下非經營性外匯的收入應解付至個人外匯儲蓄賬戶。4.境內個人等值5000美元以上的匯入匯款，應在款項解付后5個工作日內完成國際收支申報。境外個人匯入款不論金額大小均需國際收支申報。5.辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿易外匯收支業務，金融機構應按規定審查并留存交易單證。案例分析由于匯入金額超過5萬美元，A銀行在確認朱某身份為境內個人后，立即與其電話聯系，初步了解該筆收入的交易背景和性質，朱某稱該筆收入為其代理飛機銷售所獲的傭金收入。在日常生活中，個人作為飛機銷售代理并不常見，A銀行遂要求客戶提供相關材料加以佐證。朱某提供的“飛機銷售代理協議”中表明其作為G公司代理人，被授權為銷售飛機進行市場推廣，協助G公司完成灣流650飛機的銷售和轉讓，合同還同時列明了飛機定價和傭金金額，協議條款清晰，對代理雙方的權利和義務有明確的規定。鑒于匯入金額較大，A銀行本著謹慎、盡職的原則對朱某的賬戶歷史交易進行追溯，發現朱某曾在2016年2月收到一筆來源于境外H公司的匯入匯款，金額為75600美元，亦為介紹有效商機的傭金。當時，朱某向A銀行提供的與境外H公司簽署的“業務傭金協議”中就已經提到了關于境外G公司擁有G650商務飛機的信息，A銀行在民航網站上也查詢到“境外H公司喜迎全球最快公務機G650”的報道。至此，A銀行認為朱某提供的相關材料能夠互相印證，故為其辦理了入賬手續。案例五：境外個人購匯業務——職工報酬案例描述2016年3月，境外個人Z攜帶本人有效護照等相關材料至A銀行柜面辦理購匯匯出業務，金額為3萬美元。Z表示賬戶內人民幣為其在境內從事教師工作所獲的工資收入。相關政策及展業規范要求1.境外個人在境內取得的經常項目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料（含稅務憑證）辦理購匯。相關證明材料包括但不限于：雇傭或勞務合同或就業證明、用人單位出具的收入清單、完稅證明。2.個人所購外匯，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶或按規定攜帶出境。存入本人外匯儲蓄賬戶的銀行應審核購匯人與存款賬戶所有人是否一致，非本人儲蓄賬戶不得入賬；攜帶外幣出境的銀行須按照外幣現鈔管理及外幣攜帶出境的相關規定。案例分析本案例的關鍵在于境外個人Z須證明其在境內工作的行為是手續齊全、真實發生、依法納稅的。境外個人Z提供了本人有效護照、外國人就業證、勞動合同、收入證明以及完稅證明。A銀行先在系統內進行反洗錢特殊名單檢索，未見異常信息；A銀行接著審核了Z提供的相關材料，確認相關材料能夠互相印證且購匯的3萬美元折人民幣金額未超過稅前收入金額扣減稅費后的余額；同時，A銀行還發現Z所任職的學校是本行的對公客戶，通過向管戶客戶經理了解學校背景、員工情況，得以進一步確認境外個人Z的購匯需求是合理的，故為Z辦理了購匯匯出業務。案例六：境外個人購匯業務——房屋租金案例描述2015年9月，境外個人Y攜帶本人有效護照等相關材料至A銀行柜面辦理購匯提鈔業務，金額為4600美元。Y表示賬戶內人民幣為其出租境內房屋所獲的租金收入。相關政策及展業規范要求1.境外個人在境內取得的經常項目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料（含稅務憑證）辦理購匯。2.個人所購外匯，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶或按規定攜帶出境。存入本人外匯儲蓄賬戶的銀行應審核購匯人與存款賬戶所有人是否一致，非本人儲蓄賬戶不得入賬；攜帶外幣出境的銀行須按照外幣現鈔管理及外幣攜帶出境的相關規定。案例分析本案例的關鍵在于境外個人Y須證明其境內房屋出租的行為是手續齊全、真實發生、依法納稅的。境外個人Y提供了本人有效護照、上海市房地產權證、房屋租賃合同、稅收通用完稅證以及上海市房地產登記證明。A銀行按以下步驟進行了真實性和合規性的審核：1.在系統內進行反洗錢特殊名單檢索，未見異常信息。2.房地產權證顯示權利人為葉某，并在附記欄位標注中英文姓名對照信息：“葉某：Y”，與護照顯示的英文名字一致。如果缺少該附記欄位，A銀行將要求客戶提供相應材料，證明權利人葉某與護照上的Y為同一人。房地產權證號與房屋租賃合同中列明的信息核對相符。3.房產登記部門出具的房地產登記證明文件顯示該房屋用于出租。證明文件上的承租人、出租人、房產坐落地址等相關信息均與房屋租賃合同、房產證信息三相符。4.房屋租賃合同中的出租方姓名為葉某，護照號碼與境外個人Y的現有護照號碼不一致。為此，Y向A銀行提供了已過期的老護照復印件，老護照號碼與房屋租賃合同上的護照號碼核對一致。房屋租賃合同中有條款明確表示“租金以人民幣結算”，并清楚列明各時間段的租金金額。5.稅收通用完稅證上的稅款所屬時期（2013年4月13日至2013年6月12日）與房屋租賃合同中列明的租賃期限（2011年4月13日至2019年6月12日）能夠匹配。本次購匯4600美元折人民幣金額為29337.88元，未超過稅前租金金額扣減稅費后的余額。鑒于境外個人Y擬提取的外幣現鈔4600美元在當日累計限額等值1萬美元以下，A銀行在審核了相關材料的真實性、完整性、合規性之后，為Y辦理了購匯提鈔業務。案例七：境外個人購買境內商品房結匯業務案例描述2016年5月，境內個人秦女士受丈夫境外個人F的委托，至A銀行柜面辦理賬戶內美元結匯用于購買境內商品房的業務，金額為389888.26美元，折人民幣2519340.97元。需審核材料1.本人的有效身份證件;2.商品房銷售合同或預售合同;3.房地產主管部門出具的該非居民在所在城市購房的商品房預售合同登記備案等相關證明（購買現房及二手房的，應提供房地產主管部門出具的相關產權登記證明文件）;4.如委托他人辦理，應提供經公證的授權委托書及受托人的有效身份證明。辦理原則1.銀行應將購買境內商品房的外匯資金結匯后直接劃入房地產開發企業的人民幣賬戶或是二手房轉讓方的人民幣賬戶，不得為其辦理境內原幣劃轉。2.夫妻雙方共同購買境內商品房的，其中一方為境內個人，另一方境外個人，按照此辦理。案例分析本案例中，實際的結匯主體是境外個人F，秦女士僅作為受托人代理F完成所托付的相關事宜。因此，秦女士向A銀行提交了丈夫F出具的經公證的授權委托書、二人的有效身份證件、上海市商品房預售合同、上海市房地產登記證明。A銀行先在系統內進行反洗錢特殊名單檢索，未見異常信息；接著，在審核并確認秦女士提供的相關材料能夠互相印證后，A銀行以丈夫F作為結匯主體為秦女士辦理了結匯業務，并將人民幣資金直接劃入房地產開發企業的人民幣賬戶。案例八：境外個人轉讓境內商品房所得資金購付匯業務案例描述2017年1月，境外個人W攜帶本人有效護照等相關材料至A銀行柜面，將出售境內房產所得人民幣收入中的一部分（600萬元）兌換為日元，并匯往境外同戶名賬戶。需審核材料1.本人有效身份證件;2.商品房轉讓合同及登記證明文件;3.《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（金額在5萬美元及以下的無需提交）或其他完稅證明材料;4.如委托其他人辦理，應提供經公證的授權委托書及受托人的有效身份證明。辦理原則1.匯出金額不得超出商品房轉讓金額扣減本次轉讓所包括的稅費后的余額。2.銀行應審核稅務證明中記載金額與申請匯出金額是否一致，申請匯出金額超出稅務證明記載金額的不得辦理。3.辦理資金匯出時，轉讓商品房應已在房產主管部門辦理權屬轉移手續。案例分析本案例的關鍵在于境外個人W須證明其境內房屋出售的行為是手續齊全、真實發生、依法納稅的。境外個人W提供了本人有效護照、房地產買賣合同、更名后的房產證復印件、完稅證明和《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》。A銀行按以下步驟進行了真實性和合規性的審核：1.在系統內進行反洗錢特殊名單檢索，未見異常信息。2.房產證復印件顯示該房產用途為“住宅用地”，產權人已變更為房地產買賣合同中的買方，證明該房產已在房產主管部門辦理權屬轉移