酒店財務與管理制度一、總則1.目的：為加強酒店財務管理，規(guī)范財務行為，確保酒店財務工作的有序進行，提高酒店經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于酒店各部門、各崗位。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度。實行統一領導、分級管理、責任到人的財務管理體制。堅持開源節(jié)流，提高資金使用效益。確保財務信息的真實、準確、完整和及時。二、財務組織架構與職責1.財務部門設置：酒店財務部設財務經理、會計主管、會計、出納等崗位。2.財務經理職責全面負責酒店財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制酒店年度財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責財務分析，為管理層提供決策支持。合理安排資金，確保酒店資金的正常運轉。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。負責財務人員的培訓、考核和管理。3.會計主管職責協助財務經理開展工作，負責日常財務核算和賬務處理。審核各類原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保數據準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。指導會計人員的工作，解決財務核算中的問題。4.會計職責按照會計制度和財務流程進行賬務處理。負責各類費用的核算和報銷審核。協助編制財務報表和財務分析報告。完成財務經理和會計主管交辦的其他工作。5.出納職責負責酒店現金、銀行存款的收付和保管。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。開具支票、匯票等票據，確保資金安全。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。協助會計做好其他財務工作。三、財務管理制度1.預算管理制度每年[具體時間]前，各部門應根據酒店經營目標和業(yè)務計劃，編制本部門年度預算草案，提交財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制酒店年度財務預算草案，報總經理審批后下達執(zhí)行。每月[具體時間]，各部門應分析預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行情況報告，提交財務部。財務部定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。預算調整應嚴格按照規(guī)定程序進行，經總經理審批后執(zhí)行。2.收入管理制度酒店各項收入由前臺、客房、餐飲、娛樂等部門負責收取，應嚴格按照規(guī)定的價格和收費標準收費。各部門應及時將收取的款項上繳財務部，不得截留、挪用。財務部應加強對收入的核算和管理，確保收入的真實、準確、完整。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。定期與相關部門核對收入數據，發(fā)現差異及時查明原因并進行處理。3.成本費用管理制度成本費用是指酒店在經營過程中發(fā)生的各種耗費，包括原材料、物料用品、人工成本、水電費、折舊費等。各部門應嚴格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標和措施。采購部門應按照經濟批量采購原則，合理控制庫存，降低采購成本。人力資源部門應加強對人工成本的管理，合理配置人員，提高勞動效率。各部門應嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出的合理性、合法性。財務部應定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。4.資金管理制度酒店資金實行集中管理，統一調配使用。財務部應根據酒店經營需要，合理安排資金，確保資金的正常運轉。資金的收付應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，未經審批不得辦理資金收付業(yè)務。建立資金臺賬，詳細記錄資金的收支情況和余額。定期對資金進行盤點，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律。5.固定資產管理制度固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。財務部應建立固定資產臺賬，對固定資產進行分類核算和管理。各部門應負責本部門固定資產的日常管理和維護，確保固定資產的安全完整。固定資產的購置、報廢、處置等應按照規(guī)定程序進行審批。定期對固定資產進行清查盤點，發(fā)現盤盈、盤虧等情況應及時查明原因并進行處理。6.財務報銷制度報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息。報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條抵庫。報銷審批流程：報銷人填寫報銷單→部門負責人審核→財務經理審批→總經理審批（超過規(guī)定金額的）→出納報銷。費用報銷應在規(guī)定時間內進行，逾期不予報銷。財務部應加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。四、財務審批流程1.一般費用報銷審批流程報銷人將填寫完整的報銷單及相關附件提交給部門負責人。部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務經理。財務經理對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認后提交給總經理。總經理根據審批權限進行審批，簽字同意后交給出納報銷。2.重大費用支出審批流程費用發(fā)生部門提出申請，填寫《重大費用支出申請表》，詳細說明費用支出的原因、金額、支付方式等。部門負責人審核簽字后提交給財務經理。財務經理對費用支出的必要性、可行性進行審核，并進行財務分析，簽字確認后提交給總經理。總經理組織相關部門進行論證，必要時召開專題會議研究決定，簽字同意后交給出納支付。3.采購付款審批流程采購部門根據采購合同填寫《付款申請單》，注明采購商品或服務的名稱、規(guī)格、數量、金額、付款方式等。采購部門負責人審核簽字后提交給財務經理。財務經理對付款申請的真實性、合法性進行審核，核對采購合同及相關發(fā)票等憑證，簽字確認后提交給總經理。總經理根據審批權限進行審批，簽字同意后交給出納付款。五、財務風險管理1.風險識別與評估財務部應定期對酒店面臨的財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。根據風險評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據。2.風險應對措施針對不同類型的財務風險，制定相應的風險應對措施。對于市場風險，通過市場調研、分析市場動態(tài)等方式，合理制定價格策略，降低市場波動對酒店經營的影響。對于信用風險，加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，嚴格控制賒銷額度和期限。對于流動性風險，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，確保資金的流動性。對于操作風險，加強內部控制，規(guī)范財務操作流程，提高財務人員業(yè)務水平和風險意識。3.風險監(jiān)控與預警建立財務風險監(jiān)控機制，定期對財務風險狀況進行監(jiān)測和分析。設定風險預警指標，如資產負債率、流動比率、應收賬款周轉率等，當指標超出正常范圍時，及時發(fā)出預警信號。根據風險預警情況，及時采取措施進行風險處置，防范風險擴大。六、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督財務部應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對財務報表、會計憑證、賬簿等進行審核，確保財務信息的真實、準確、完整。對各項財務管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改。配合酒店內部審計部門開展審計工作，提供相關財務資料和信息。2.外部審計酒店應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請會計師事務所進行年度財務審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、準確、完整的財務資料和信息。對外部審計提出的意見和建議，及時進行整改落實。七、財務檔案管理1.檔案范圍：財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、合同協議、稅務資料、銀行對賬單等。2.檔案整理：財務部應定期對財務檔案進行整理，分類歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管：財務檔案應指定專人負責保管，存放于安全、防潮、防火、防蟲的場所。4.檔案查閱：因工作需要查閱財務檔案的，應填寫《檔案查閱申請表》，經財務經