非應計貸款管理制度一、總則（一）目的為規范公司非應計貸款的管理，加強信貸資產風險管理，提高信貸資產質量，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及非應計貸款業務的部門及人員。（三）基本原則1.依法合規原則非應計貸款的管理必須嚴格遵守國家法律法規、金融監管規定以及公司內部規章制度。2.風險控制原則以有效防范和化解非應計貸款風險為核心，確保公司信貸資產安全。3.審慎管理原則對非應計貸款的認定、分類、管理等環節要保持審慎態度，確保各項措施科學合理、切實有效。二、非應計貸款的定義與認定（一）定義非應計貸款是指貸款本金或利息逾期超過90天沒有收回的貸款。應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。當貸款的本金或利息逾期90天后，應單獨核算。（二）認定標準1.本金逾期認定貸款本金到期（含展期后到期）后，借款人未按約定歸還的，自逾期之日起超過90天（含90天）的，認定為非應計貸款本金。2.利息逾期認定貸款利息按合同約定應計收而未按約定計收，且逾期超過90天（含90天）的，認定為非應計貸款利息。（三）認定流程1.業務部門負責對貸款本金和利息的逾期情況進行跟蹤監測，在發現貸款逾期超過90天后，填寫《非應計貸款認定申請表》，詳細說明貸款基本情況、逾期原因、逾期天數等信息。2.將申請表提交至風險管理部門。風險管理部門收到申請表后，應在[X]個工作日內對申請內容進行核實，并提出審核意見。3.審核通過后，申請表提交至財務部門。財務部門根據風險管理部門的審核意見，對貸款進行賬務處理，將該筆貸款認定為非應計貸款，并調整相關會計科目。4.財務部門完成賬務處理后，將非應計貸款認定結果反饋至業務部門和風險管理部門。業務部門應根據認定結果，調整貸款管理策略，加強對該筆貸款的催收和管理。三、非應計貸款的分類（一）正常類非應計貸款借款人有能力履行還款義務，雖然貸款本金或利息逾期超過90天，但預計在短期內能夠全額歸還本金和利息。（二）關注類非應計貸款借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如經營環境變化、財務狀況波動等，需要密切關注其還款能力的變化。（三）次級類非應計貸款借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。（四）可疑類非應計貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。（五）損失類非應計貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（六）分類流程1.業務部門負責收集借款人的相關信息，包括財務狀況、經營情況、信用記錄等，并對貸款進行初步分類判斷，填寫《非應計貸款分類初評表》。2.將初評表提交至風險管理部門。風險管理部門根據業務部門提供的信息，結合市場環境、行業動態等因素，對貸款進行詳細分析和評估，確定貸款的分類結果，并填寫《非應計貸款分類審批表》。3.《非應計貸款分類審批表》經風險管理部門負責人審核簽字后，提交至公司信貸審批委員會審批。信貸審批委員會根據風險管理部門的評估意見，對貸款分類結果進行最終審定。4.分類結果確定后，業務部門應根據分類結果，制定相應的管理措施。對于正常類和關注類非應計貸款，繼續加強跟蹤監測；對于次級類、可疑類和損失類非應計貸款，按照相關規定啟動不良貸款處置程序。四、非應計貸款的管理措施（一）加強貸后管理1.業務部門應指定專人負責非應計貸款的貸后管理工作，定期對借款人的經營狀況、財務狀況、還款能力等進行跟蹤調查，及時掌握貸款風險狀況。2.貸后管理人員應每月至少與借款人進行一次溝通，了解其生產經營情況、資金使用情況以及還款計劃執行情況等，并形成貸后檢查報告。3.對于發現的風險預警信號，如借款人經營業績下滑、財務指標惡化、出現重大訴訟等，貸后管理人員應及時向上級匯報，并采取相應的風險防控措施。（二）強化催收工作1.成立專門的催收小組，負責非應計貸款的催收工作。催收小組應由業務部門、風險管理部門、法務部門等相關人員組成，明確各成員的職責分工。2.根據貸款的實際情況，制定個性化的催收方案。催收方案應包括催收方式、催收頻率、催收時間節點等內容，并確保催收工作依法合規、有序進行。3.催收方式可采用電話催收、上門催收、發函催收、法律催收等多種形式。對于惡意拖欠貸款的借款人，應及時通過法律途徑維護公司合法權益。4.催收小組應定期召開催收工作會議，總結催收工作進展情況，分析存在的問題，研究制定下一步催收措施。（三）落實擔保措施1.對于有擔保的非應計貸款，業務部門應及時核實擔保的有效性和足值性，確保擔保措施能夠切實保障公司債權的實現。2.如發現擔保出現問題，如抵押物價值下降、保證人財務狀況惡化等，應及時要求借款人補充或更換擔保，或采取其他風險緩釋措施。3.加強對抵押物的管理，定期對抵押物進行檢查和評估，確保抵押物的安全和完整。對于需要處置抵押物的，應按照相關規定辦理審批手續，并通過合法合規的方式進行處置。（四）資產保全1.對于可能出現風險的非應計貸款，風險管理部門應及時啟動資產保全措施，防止借款人轉移資產、逃廢債務。2.資產保全措施可包括凍結借款人銀行賬戶、查封借款人資產、申請財產保全等。在采取資產保全措施時，應嚴格按照法律程序進行，確保措施的合法性和有效性。3.加強與司法部門的溝通協調，及時了解相關法律法規和政策變化，為資產保全工作提供有力支持。五、非應計貸款的賬務處理（一）利息核算1.非應計貸款利息不再計入當期損益，應單獨核算，在表外進行登記。2.對于已計提但尚未收回的利息，應沖減原已計提的利息收入，并在表外相應沖減應收利息。3.在實際收到非應計貸款利息時，應先沖減表外應收利息，如沖減后仍有余額，再計入當期損益。（二）本金核算1.非應計貸款本金應在貸款本金科目下單獨設立明細賬戶進行核算。2.對于已逾期的貸款本金，應按照逾期后的實際金額進行核算，不再按照原貸款本金金額進行記賬。3.在貸款收回時，應按照實際收回的金額沖減非應計貸款本金明細賬戶。（三）賬務處理流程1.財務部門根據非應計貸款認定結果，在每月末結賬前，對非應計貸款的利息和本金進行賬務調整。調整時，應編制相應的會計憑證，并登記相關賬簿。2.在非應計貸款收回時，業務部門應及時將收回情況通知財務部門。財務部門根據業務部門提供的信息，進行賬務處理，沖減非應計貸款本金和表外應收利息，并確認利息收入。3.財務部門應定期對非應計貸款的賬務處理情況進行核對和檢查，確保賬務記錄的準確性和完整性。如發現賬務處理錯誤，應及時進行更正。六、非應計貸款的考核與獎懲（一）考核指標1.非應計貸款余額占比計算公式為：非應計貸款余額占比=非應計貸款余額/各項貸款余額×100%2.非應計貸款不良率計算公式為：非應計貸款不良率=（次級類非應計貸款余額+可疑類非應計貸款余額+損失類非應計貸款余額）/非應計貸款余額×100%3.非應計貸款清收率計算公式為：非應計貸款清收率=本期收回非應計貸款本金金額/期初非應計貸款本金余額×100%（二）考核方式1.公司將非應計貸款相關考核指標納入各部門年度績效考核體系，定期對各部門的非應計貸款管理工作進行考核評價。2.考核周期為季度考核和年度考核相結合。季度考核于每季度末進行，年度考核于每年年末進行。3.各部門應在每季度末和年末，按照公司要求報送非應計貸款管理工作情況報告，包括非應計貸款余額、分類情況、清收進展等信息。（三）獎懲措施1.對于在非應計貸款管理工作中表現突出的部門和個人，公司將給予表彰和獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。2.對于非應計貸款管理工作不力，導致非應計貸款余額上升、不良率增加、清收率下降等情